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分公司的財務核算范文8篇

時間：2024-08-15 14:11:01 54

分公司的財務核算

分公司的財務核算篇1

一、財務核算模式控制。

總部對銷售分公司會計核算控制模式可以分為獨立核算模式和非獨立核算模式。

1、獨立核算模式。獨立核算模式基本特征：各分公司獨立核算、向總部報告在一定時期內分公司利潤實現情況，編制損益財務報表。獨立核算模式多適用于以分公司利潤最大化為財務控制目標的分公司核算模式。

2、非獨立核算模式。非獨立核算的基本特征：銷售分公司不核算利潤。非獨立核算模式多適用于以直接的費用控制為財務控制目標的分公司核算模式。

總部通過對分公司財務核算模式的界定，圍繞模式制定相應的財務控制措施，以保證公司總體目標的實現。

二、組織控制

組織控制的主要職能是對組織內成員的管理和成員之間相互關系的管理。銷售分公司組織控制分為對分公司財務人員的管理控制和分公司財務部門與分公司與其他職能部門之間的運行機制控制。

1、財務人員控制。銷售分公司財務人員管理模式可分為本地化模式和委派模式。

本地化模式。分公司財務負責人和其他財會人員均屬于分公司編制，大多在分公司當地招聘，其工資及人事關系均在分公司。

委派模式。委派模式是財務負責人由總部任命并統一委派的管理辦法。委派財務人員在財務管理、會計核算及綜合統計體系等方面對總部財務部負責。

兩種不同的財務人員管理模式，總部對分公司管理形式也有所區別，公司應根據銷售結算特點、分公司權責大小、費用成本高低等因素考慮分公司財務人員管理模式，以實現公司組織控制目標。

2、分公司財務部門與其他部門之間的運行機制。財務部門和其他部門之間的運行機制也是組織控制的重要內容。建立健全組織運行機制，是實現組織控制的重要保證。通常的運行機制有：

1、授權制約機制。分公司負責人和財務負責負責人應由總部規定相應的權責范圍，職責上相互制約，對費用報銷、商品出庫銷售、返利確認、銷售合同、廣告合同等重要經濟事項實施連簽制度。分公司所有財會人員的招聘、離職應由總部備案或審核，分公司負責人無權任命或解聘財務人員，增強分公司財務人員的獨立性，以利于分公司財務對總部控制政策的獨立執行。

2、責任與監督機制。建立實物、資金安全保全第一責任人制度。分公司財務負責人為實物、資金安全、完整的第一責任人，出現問題，分公司財務負責人為第一責任人，加大分公司財務負責人對實物資產、資金安全的監控責任感和主觀能動性。建立應收帳款第一責任制度，銷售分公司銷售人員對應收帳款負有第一責任，加強銷售人員對應收帳款的責任。

3、人員風險管理機制。推行分公司人員經濟擔保制度，分公司人員因過失、瀆職等原因給公司造成經濟損失，經濟擔保人負有連帶賠償責任，以加強分公司人員的風險和責任意識。

三、預算控制

預算控制也是廣泛運用于分公司的財務控制方法。預算控制可分為預算制定、預算實施、考核評價三個階段。

1、預算制定。銷售預算與費用預算是分公司預算管理的兩項重要內容。

銷售預算制定。公司在確定銷售計劃時要符合實際，對銷售人員下達銷售指標時應充分聽取銷售人員的意見，切忌主觀臆斷，脫離實際將指標定得過高而嚴重挫傷銷售人員的積極性。

費用預算指標制定。常用的銷售費用預算方法有以下幾種：量入為出法，公司在估量了自己所能承擔的能力后安排分公司費用預算；銷售百分比法，以一個特定的銷售量或銷售額的百分比來安排銷售費用；競爭對等法，公司按競爭對手的大致費用來決定自己的費用預算；目標任務法，公司或營銷人員首先要明確自己的特定的目標，確達到這一目標所必須完成的任務以及估算完成這些任務所需要的費用，來決定費用預算。費用預算是公司資源的配置過程，無論采用何種費用預算方法，都應根據公司現有資源狀況圍繞公司戰略目標進行。

2、實施控制與考核評價。

分公司財務應積極對歸口的預算目標進行定期跟蹤、分析、控制，并及時提供給總部預算執行報告。預算管理在為績效考核提供參照值的同時，總部也可以根據預算的實際執行結果去不斷修正、優化績效考核體系，確保考核結果更加符合實際，真正發揮評價與激勵的作用。

四、稽核控制

稽核包括稽查核對。稽查主要是審計，核對包括日常數據核對和定期對帳。

1、審計。總部對分公司定期或不定期的審計檢查，重點審查其經營情況和財務活動是否符合總公司的規定，發現分公司運行中出現的問題。審計制度可以促進分公司準確貫徹總部的財務控制政策，防止其走樣。

2、財務數據報告。通過建立每日商品進銷存報告和資金回籠報告制度，使用ERP、NOTES等遠程信息管理工具，使分公司每日銷售數據及資金信息及時準確傳遞到總部，保證總部對信息的需求及對銷售分公司銷售活動的適時監控。

3、定期財務對帳。

總部與分公司定期對帳。總部應定期與分公司核對資金帳、會計科目帳、實物帳等帳目，特別是加強應收應付項目的審核，以便及時發現差異和差錯，發現分公司存在的問題。

分公司財務要形成與經銷商定期對帳的制度。因產品出現平調、退貨、換貨；或因客戶返利、破損產品貨款、廣告款終端銷售推廣費用抵貨款等原因會給應收帳款的管理帶來困難，因此要制訂一套規范的、定期的對帳制度，避免雙方財務上的差距越來越大，而造成呆、死帳現象。

五、“收支兩條線”與收入財務控制

1、普遍實施“收支兩條線”原則。在分公司設立貨款專戶，分公司貨款帳戶只收不支，收入資金一律匯入專門帳戶，并通過總部簽定銀企合作協議，貨款快捷劃回總部。

2、在分公司推行使用POS機收款等禁止業務人員經手貨款的貨款管理機制。

3、制作資金日報表并上報公司總部。資金日報反映當日銷售收入、當日收款金額、應收金額，累計當月銷售收入、累計收款金額、累計應收等銷售數據信息。

分公司的財務核算篇2

公司財務管理現狀及存在問題。A公司原來是以事業部為主體，自主經營運作，財務管理系統還不夠完善。如所謂的財務核算人員多數是兼職，出現了庫存管理與財務賬務處理脫節現象，導致賬實不符的情況。

1、尚未建立總公司財務管理體系。制度不健全，職責不明確。會計核算、成本核算、物資核算沒有規范制度，在會計處理上比較隨意，缺乏約束機制和規范的賬務處理方法，不能起不到監管作用。

2、過度分權使公司駕馭乏力。局限部門權力過大，造成追求局部利益“最大化”、短期行為而上，損害公司的整體利益。事業部對內部管理，特別是對財務管理的不重視，經營不規范，業務部門難以與財務部門密切配合，使公司整體經營運作發生不順暢，出現控制、管理失效的現象。

3、存貨管理存在較大漏洞。沒有形成公司統一的物資管理和核算，缺少庫存物資核算環節，出現存貨金額、數量、單價的統計管理和實際發生脫節，造成存貨賬面余額與實際庫存物資的金額有出入，無法核對實際庫存，影響了正常經營運作并帶來很大風險。

4、收入和成本不匹配。未按業務項目進行核算，致使庫存、成本、利潤不實，導致公司無法掌握目前是虧損還是盈利狀態。

5、財務預算制度尚未建立。沒有公司統一的費用標準和費用預算，公司無法預知資金流動的來龍去脈，難以實施資金調配職能。尤其缺少至關重要的事前預算和事中控制，而造成資金風險發生。

6、財務人員職責定位不明確。公司財務人員與事業部財務核算員的職責定位不清晰，難以適應公司快速發展的需要，財務核算員對核算內容和方法不能熟練掌握，缺少財務專業知識培訓，明確顯示整體財會隊伍的素質有待提高。

7、信息手段落后。A公司屬于經營多樣、發展多元型的企業。隨著業務量的不斷增加，核算工作量激增，可以說目前缺乏前端業務系統的支撐,缺乏預算管理系統、相應的財務分析系統，不能保證財務信息的及時準確,不能滿足總公司管理高層戰略決策的需要。就此北京A公司案例，談如下自己的粗淺認識。

二、企業財務管理體系的發展趨勢

隨著市場經濟的發展，經營方式走向多元化，客觀上要求加強對企業集團的財務監管，建立財務監管控制系統，促進集團公司穩步健康發展。財務集中管理，目前已成為國際上一種流行的趨勢。

1、實施財務集中管理的必要性

（1）財務集中管理有利于強化資金控制，實現資金的有效運轉，從而提高企業集團的整體信用和籌資能力。企業集團通過實施財務集中管理，可以實現對所屬企業資金的統一調度和管理，從根本上改變資金管理分散的局面，從而最有效地使用企業集團的存量資金，整體償債能力得到加強，信用度提高。

（2）財務集中管理有利于保證集團內部財務目標的協調一致。隨著公司的業務擴展，財務核算工作量劇增，要實現財務集中管理，成本核算到位。如果集團企業財務管理職能分散，必然會導致核心企業監控不力，從而嚴重損害核心企業經濟利益。

（3）財務集中管理有利于加強管理，降低企業集團的經營成本。企業集團的層次較多，實施財務集中管理將使企業集團的戰略規劃得到最有力的支持，有力地促進集團的全面統一管理，使集團的各個子系統在有效實施戰略規劃中產生聚合效應，同時最大程度降低企業集團的經營成本。

（4）財務集中管理有利于有效實施，可以使公司決策層得到最真實可靠的財務信息。對所屬企業的管理層進行績效管理，從而加強對所屬企業的控制。集團公司在對下屬企業實施績效考核時有理有據，從而取得預期效果。

（5）財務集中管理有利于樹立整體利益觀，實現企業整體利益的最大化。財務管理趨于一體化，從而使核心企業的財務管理職能得到最大限度發揮。這樣提高了成員企業經營協同效率，降低了經營風險，在提高財務信息質量、加強財務信息溝通、降低財務費用等方面具有更多優勢。

2、公司財務集中管理體系

如何按照現代企業管理制度，建立適應北京A公司特點的財務管理體系，實行有效的內部控制，需要認真研究的問題。目前，財務集中管理已成趨勢，事權可以分散，財權必須集中，具體做到“集權有道，分權有序”，則要根據實際情況進行做出明智的決策。這是國內外發展迅速、業績良好的公司的共通之處。企業公司財務統一管理機制，應主要表現在會計核算、財務控制、資金管理三大職能方面，即：資金的集中調配和控制，籌資、外部投資與內部投資的集權管理，公司統一的會計核算制度和基礎工作規范機構設置：總公司、子公司為法人單位，設置財務部門進行獨立核算；事業部設置專職財務核算員，進行二級核算，主要進行成本核算。

3、財務管理體系構想

（1）組織機構及人員。公司對全部財務會計人員進行整合，實行統一的會計委派制進行管理，既有利于統一管理，又可以使總公司的規范和管理意圖易于貫徹。總公司設立財務部，并向事業部、子公司委派財會人員，財會人員業務上接受公司財務部的直接領導，行政上受公司財務部和任職單位的雙重領導。會計委派制是保證會計人員依法行使會計監督和管理職權的有效形式。財會人員實行定期輪崗交流制度，根據人才特長，明確工作側重點，避免過去因分工不明而導致的重會計、輕理財的現象。這種人員管理模式有利于財會人員不斷提高自身綜合素質，杜絕財會人員不當行為的發生。

（2）崗位職責與制度規范。在加強機構和人員管理的同時，建立兩級財務管理機制，即公司統一會計核算、集中實施各項財務管理職能；事業部核算員執行公司財務制度，做好事業部成本核算、預算控制以及各項核算基礎工作；子公司作為控股公司按照公司規范要求，獨立進行財務核算，按時報送財務報表。同時認真梳理兩級管理流程，建立健全各項財務管理制度和業務規范，敦促各事業部、子公司各行其職、各保其效。總公司掌握財權，對事業部主要以經濟指標和管理規范進行約束，健全考核獎懲機制，保證事業部的獨立經營權和總公司授權范圍內的資金支配權。

（3）實行權力制衡機制，合理分配財權。在集中財務管理模式下，重大財務決策權必須集中到總公司，并逐步把總公司財務管理權滲透和延伸到子公司。①融資決策權。企業管理的重心是財務管理，財務管理的重心是資金管理。公司對外融資須由總公司統一運作。子公司因生產經營所需資金，向總公司申請內部融資，并建立償還機制。這樣有利于公司更好地控制負債比例，降低資金使用成本，事業部使用的周轉資金也可以仿效執行。②投資決策權。對外投資的決策由總公司決定，對內投資的權限要有所分配，有關全新業務開拓和關系公司發展壯大的內部投資由總公司決策，而對原有業務的升級換代適當給予事業部一定的決策權和在完成指標前提下的資金使用權；子公司的決策權總的原則是受總公司宏觀調控。③資金管理權。總公司通過實施預算管理，進行資金的集中掌控，完善資金的收支審批權限和審批程序，提前策劃和制定籌資計劃，保障資金鏈順暢；子公司財權相對獨立，但內部資金調劑等事項由總公司財務部統一辦理和審批，子公司主要負責資金的日常管理和業務核算。

（4）嚴格按照項目進行全成本核算。應建立全方位的約束成本管理的監督管理體系，從成本預算的制定、成本績效評價、獎懲等相應的監督機制。如果成本核算不到位，則會嚴重制約公司的發展能力。因此，必須對各事業部子公司建立按照項目/合同為對象的成本核算系統，規范全成本核算范圍、內容和核算方法，并不同業務種類制定不同的成本結轉辦法。

（5）實行全面預算管理。以實現企業的目標利潤為目的，以銷售預測為起點，進而對生產、成本及現金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現金流量表和預計資產負債表，反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。通過事前預算、事中監控、事后分析的方法對生產經營的全過程進行動態管理，使成本得到有效控制。

（6）規范會計核算和基礎工作。建立全公司統一規范的會計核算和報表體系，確立標準財務編碼和業務規范制度，包括建立標準的會計科目體系、統一的會計核算政策、統一的內部報表格式、統一的財務分析模版等。通過統一的報表體系，自動生成、匯總各個單位的會計報表，支持基本報表、上報報表以及公司內部財務管理報表，這些報表信息是企業經營管理與決策的基礎。

（7）推行財務信息化。隨著公司的業務擴展，財務核算工作量劇增，要實現財務集中管理，成本核算到位，沒有信息化手段根本不可能實現。應加快建立信息支持平臺，逐步實現財務管理信息化模式，建立統一的數據管理平臺，滿足公司內部的管理需要。從而實現公司集中的財務核算、資金管理和全面的預算控制，促成財務和業務得到有效的集成。

通過北京A公司案例分析，談自己的不成熟建議：

1、人員調整、重新進行職責分工和定位，健全最基本的財務管理制度。特別是資金審批、往來款管理、貨幣資金管理制度、資產管理制度，請中介協助重新設賬，規范成本核算和結轉方法，按項目核算，逐步做到賬實相符；推行預算管理，建立內部報表體系；財務信息化手段的實現。

2、推進精細化管理，進一步對制度查漏補缺，追求規范和制度的執行到位、監管得力；強化財務管理職能和管理會計職能，參與公司經營管理，為公司創造管理效益；健全信息網絡，實現網上報銷，大幅度提高核算工作效率，實現母子公司財務信息集成；基礎工作制度化。

分公司的財務核算篇3

第一,做好資產、負債的核實盤點工作。決算前,公司各機構應對各資產、負債項目進行認真核實,真正做到賬實、賬證相符,賬賬、賬表相符,保證會計核算工作的質量。主要包括:一是貨幣資金及有價證券的核對。對庫存現金及有價證券進行盤點,保證賬款相符,并使年末庫存現金控制在最低水平。對銀行存款、存儲保證金應索取并核對對賬單,編制余額調節表,并調節使之相符。二是往來項目的核對。主要包括內部往來和其他往來的核對。通常,公司年度財務決算工作應要求總、分機構往來賬務分別核對相符,不允許存在單方入賬現象,上劃資金與開往來單都應在年度內及時處理,不得跨年度出現未達賬項。其他往來(包括應收股利、應收利息、應收應付款項、預收預付款項、存出分保準備金、存入分保準備金等)雙方在年終決算前應主動對賬,對超期的應收款項需查明拖欠原因,加強催收和清理。

三是實務資產的核對。對固定資產和低值易耗品進行全面盤點,并將實物與賬、卡分別核對。年底前需對盤盈或盤虧、報廢、毀損的固定資產進行清理并進行相應賬務處理。第二,做好各項收入的核實工作。各項營業收入,包括保費收入、追償款收入、分保費收入、利息收入、匯兌收益、其他收入、攤回分保賠款、攤回分保費用、轉回未到期責任準備金、轉回未決賠款準備金等,均按《保險公司財務制度》的規定進行賬務處理。保費收入除按保險合同規定采取分期付款方式繳納,應于合同約定的收款日期分期確認外,對于已出單的保費收入,通常以起保日為界,起保日為下一年度的,不應計入當年收入。第三,真實、準確反映與業務經營有關的各項支出。一是嚴格審核賠款支出。對理賠收回的各種財產必須以公允合理的價格予以變賣,或按規定經批準后轉作固定資產、物料用品,變賣凈收入或資產入賬凈值應沖減賠款支出。

二是嚴格審核各項費用開支。凡不屬于本年的費用不得以預提或待攤的名義調節利潤。對實際入賬的各項費用支出,必須確保各項審批手續完備,附件齊全。“理賠費用”項目的財務支出,應該與業務系統中的該項目保持一致。三是各項經費的計提比例符合國家標準。第四,做好各項準備金的提取工作。各項準備金的計提主要包括計提壞賬準備金、保險保障基金、提轉已發生已報告未決賠款準備金、提轉已發生未報告未決賠款準備金、提存未到期責任準備金、提存長期責任準備金等。

第五,按規定繳納各項稅費。各保險機構應按規定繳納各項稅費,其中,企業所得稅項目屬于匯總納稅范圍內的分支機構在總公司匯總繳納,年度決算時分支機構不再預提企業所得稅。第六,編制年度財務決算報表。真實、準確、完整地處理所有截止年度末(12月31日)的會計事項,對所有損益類科目進行損益結轉,對凈利潤以內部往來的形式上劃總公司并進行賬務處理。賬實、賬證、賬賬、賬表間核對無誤后,生成年度財務報表,打印各類總賬、明細賬等,與內容填寫完備的賬簿封面及賬簿啟用表一起裝訂成冊,歸檔保存,同時,在年度財務決算報表的基礎上完成年度財務分析報告。

二、保險公司年度財務決算問題及解決措施

(1)保險公司年度財務決算問題。“冰凍三尺,非一日之寒。”保險公司年度財務決算所反映出來的問題既涉及到業務層面,也涉及到管理層面,反映出公司日常管理還存在薄弱環節有待改進,主要體現在以下方面:一是年度財務決算的全員意識不強。在進行年度財務決算時,許多保險公司的全員決算意識不強,片面認為那只是財務部門的工作,與其他部門無關,導致財務決算的前期工作難以開展或者數據統計不完整甚至有誤。如進行資產盤查時,會涉及到資產管理部門或使用部門,如果相關部門不重視則會影響財務部門資產清查工作并最終影響到公司年度財務決算工作。二是會計基礎核算不夠準確。保險公司財務人員日常會計核算時,由于差錯或人員素質等原因,存在錯記、漏記等會計核算不夠準確的問題,導致財務報表數據不準確,影響年度財務決算質量,進而影響公司決策。三是財務分析質量不高。許多保險公司出具財務分析報告模板,將撰寫財務分析報告作為例行公事,沒有真正深入分析公司出現的問題并有針對性地采取措施去解決,對于“模板”中未出現的事項不予分析,使財務分析流于形式,起不到真正作用。四是部分資產管理存在漏洞或監控力度不夠。每年進行資產清查時,經常會出現個別資產賬實不符的情況,究其原因有多種,如:新采購資產入賬不及時,有些沒有用或已經不能用的資產未及時報備清理還在財務賬上反映,有些應收款項因公司未有相應管理措施而長期掛賬等。五是財務信息的審核監督作用不強。從年度決算報告來看,各種財務信息都有經過審核環節,但是審核后依然存在不同原因的差錯,這說明很多時候“審核”是流于操作形式的,并未真正起到審核監督的作用,而每一個環節或崗位的細小疏忽都可能給公司帶來不必要的損失。

(2)解決措施。針對上述問題,可以從以下幾個方面采取措施:一是加強年度財務決算宣導和培訓,提高公司全員決算意識。在年度即將終了前,可以召開年度財務決算宣導及培訓會議,布置年度財務決算工作,強調全員參與意識。二是注重會計人員日常素質培養,規范會計核算。保險公司應定期進行財務會計知識培訓,學習保險公司財務制度,規范日常會計核算方法,提高財務人員整體素質,從而保證財務信息的準確性和年度財務決算的質量。三是落實資產管理責任,防止資產流失風險。對于公司資產管理,應建立管理責任制并落實到人,完善操作流程,嚴格執行資產管理制度。對于應收款項,應定期清理,查明拖欠原因,如有些保險公司專門成立了應收保費管理小組,對公司應收保費進行專項清理,取得非常好的成效,對公司資產的保全起到了十分重要的作用。四是加強財務數據的審核監督力度。對于財務數據的審核一方面需要明確各項數據信息的審核方法;另一方面也應落實責任,審核監督的力度加強了,也會促使公司各項信息提供的準確性增強。五是結合年度財務決算分析報告,及時調整公司工作重點。一份好的年度財務決算分析報告可以成為企業管理決策的重要依據,因為財務深入企業各條戰線,就像醫生號脈,看財務問題就能知道企業存在的問題,從而及時調整工作重點,提高企業運作能力。

三、結語

分公司的財務核算篇4

【2017財務個人下半年工作計劃范文一】

時光飛逝，轉瞬間已進入XX年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業業，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據上半年工作完成情況，現對XX年度下半年的工作作出如下計劃：

一、增強財務監督職能。

在工作中，嚴格按照國家相關會計法規及公司財務管理制度的規定，對違法違規的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內部監督，嚴格遵照相關財務管理制度執行，對不符合規定的單據一律予以退回，努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用。

二、科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。

1、加強并規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結合實際，重點加強對房地產項目投資的分析與管理，盡可能地規避因政策變化帶來的資金風險。

2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡;通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。庫存現金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續和各開戶行協調，解決大額現金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節的大量現金需求。

3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產經營部門進行信息交流，掌握公司生產經營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取更多條件優惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創造良好的平臺。

三、加強會計核算工作。

目前財務部會計核算是在初步實現會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動產生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續加大財務基礎工作建設，從票據粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據，細化賬務處理流程，內控與內審結合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結經驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監督、事后的財務分析轉移，為公司領導層決策提供可靠依據。

四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益。

在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯系和協調，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓。

財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業業，基本滿足公司需求，但對比公司快速發展，還存在人員業務素質明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執行公司高層決策不力、綜合協調能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內外結合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結構，培養一專多能、德才兼備、富有創新精神和進取意識的復合型財會人才。

六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經營方案的制定，做好參謀工作。

下半年，為完成集團公司本年度目標任務，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、做好下半年集團公司及四個子公司營業稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作，合理降低各項稅務風險。

2、加強公司投標保證金管理，建立投標保證金統計檔案，對每一筆投標保證金的收取、支付、退回都詳細登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動為主動。

3、領導帶頭、全員參與，堅信辦法總比困難多，通過各種途徑加大收集材料發票力度，搞好集團公司成本核算，做好第四季度稅務稽查的準備工作。這是財務部下半年的工作重點也是難點。

4、在上半年的對賬工作基礎上，將繼續分施工項目、分負責人、按照日期分別統計公司開具的每一張發票及甲方支付的每一筆款項，遵循先內部、后甲方的對賬原則，分別與項目經理、建設單位核對工程款往來賬項，重點關注甲方代扣代繳、甲供材及實物抵扣工程款等問題，爭取每對一次賬都有結果形成并存檔，切實維護公司及項目經理的經濟利益。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發展步伐，堅持過程化控制、準確性核算的工作方法和態度，為公司全面完成下半年的目標任務而努力。

【2017財務個人下半年工作計劃范文二】

xx年初，xx-xx有限公司正式進入項目運營，財務部在做好前期核算的基礎上積極配合公司各部門的運營工作，從會計核算和財務管理兩方面做好公司領導層的參謀。隨著公司推出財務資金計劃管理，財務部為首的資金統籌工作正式開展起來;公司內部、對成本費用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門經濟業務發生的準確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經濟政策的緊縮、國家稅收政策調整及稅務機關對房地產企業的重點檢查、金融機構對房地產行業的貸款緊縮與重點監管，這些都是財務部工作的重中之重。在上半年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作努力做好，下面做具體的總結與匯報。

一、財務職能的完善與擴展

由于xx公司是由XX年8月份收購過來的，原有的財務核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財務部在整個財務職能上進行了積極的完善。

1、建立健全了財務各項會計核算賬簿，對成本費用明細進行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。

2、建立和完善各項報銷單據，為加強內部管理做好前期工作。

3、設置了資金計劃表格及辦法，為公司規范化管理、統籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基矗

公司實行資金計劃管理，說明公司決策層對財務管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認識資金計劃的重要性，財務親自擬定了各項具體實施細則，同時在財務部例會上對全體財務人員提出做好基礎工作的同時要提高管理及服務意識，要求財務人員在思想上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與分析工作并及時上報公司決策層。

4、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致。

5、對財務報表體系的完善、對公司財務報表的格式及其內容進行再調整、增加了各項內部管理報表和財務分析報告，充分反映公司整體項目運營績效情況、細致反映公司資金往來及成本費用等具體指標變動。其目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。

6、為了使會計核算工作規范化，從基礎工作、會計核算、日常管理三方面落實標準化。從小處著手，對財務檔案進行系統化管理、科學分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。

7、財務知識的培訓，通過納稅xx-xx及xx-xx稅務事務所的培訓與交流，提高全體財務人員對新的稅務政策和知識的了解和掌握。

二、具體職能管理

(一)財務核算工作

財務核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能及時有效的完成。

1、財務審核

財務審核分兩個方面，一是對原始報銷單據的審核、財務部嚴格按照公司有關制度規定執行審核、堅持原則、杜絕人情關。

如對一些票據不完善、未列入資金計劃內支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進行審核把關。

2、成本核算

隨著公司xx項目進行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務部嚴格按照稅務要求和工程部進度管理進行付款，對xx-xxx建設集團的工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發票。這樣有利于清晰及時的核算開發成本。

3、銷售核算

上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現銷售x戶，銷售額x萬元。財務部在整個銷售流程中積極做好認籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據按公司要求進行把關、對銷售合同進行專人歸檔保管。按揭放款環節由財務部與銷售部門進行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時到位。

5月份公司加強了財務部銷售核算力量，確定專人進行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統計工作，做好財務銷售明細的編制。

財務部按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數據的核對無誤。

4、會計電算化

財務部采取用金蝶軟件標準版進行賬務處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準確性。但由于標準版的功能局限性，不能適應公司財務核算需要，財務部于6月份聯系金蝶軟件公司對財務軟件進行專業升級。目前這一工作還在進行中。

5、合同管理

財務部對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執行情況等做出詳細準確的反映。

6、納稅申報

由于房地產行業的特殊性，國家稅務總局在稅款征收上是按預售款來作為計稅依據的的，1-6月公司應繳納各項稅收 x萬元左右，財務部在嚴格按照稅法進行核算與申報的基礎上，積極與稅務部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。

回顧上半年雖然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，表現在部分財務人員的工作能力需要進一步提高，財務部分工作還需要進一步完善。現將財務部XX年下半年工作計劃陳列如下：

1、推進會計標準化工作，從基礎核算到日常流程進行細則的規定、以形成統一標準。

2、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。

3、提高財務人員的核算水平和管理服務意識，加強財務人員的定期培訓。

分公司的財務核算篇5

關鍵詞：集團公司；集中核算；財務管理

隨著經濟的不斷發展，人們逐漸認識到在集團企業的財務管理中應用和實施集中核算的作用，為了能夠應對現今集團公司財務管理和公司經營的需要，應采用集中核算的方法。通過應用集中核算有利于資金的合理調度,提高資金的使用效率；有利于集中財力開發新產品,增強整體競爭力；有利于強化財務內部監督,促進經濟效益的穩步提高；有利于提高決策層的質量與效率。為了保證實施集核算的質量與效率，集團公司就要根據集中核算中存在的問題，采取一定的應對措施，加強對其管理與控制。

一、集團公司財務管理實施集中核算的具體措施

由于集團公司的一般構成比較復雜，且集團公司的空間較大，集團公司本部需要對其所屬的人、物、事進行處理與調配，因此集團所承擔的責任與風險也較大。在其管理的過程中，一旦子公司出現問題與困難，對集團公司的運營與發展有著重要的影響。在近年來的管理實踐中，集團公司逐漸探索和應用了一種現代財務管理方法，即集中核算。在集團公司中應用集中核算，對促進企業財務管理具有積極的作用。

（一）采取資金集中管理的措施

在集團公司內部積極的應用資金集中核算的方法，構建起集中的財務核算制度，通過財務分析匯總、分析數據，及時的反映公司發展過程中產生的支出、收入、債權等信息，并能使集團公司掌握其發展中資金流動變化，及時為集團公司的領導提供財務信息，為集團公司制定決策提供數據依據。同時，也能使財務部門對集團發展中的資金與成本等進行統一的調度與控制，使資金能夠靈活應用于集團公司發展，有利于資金的合理調度,提高資金的使用效率。

（二）加強全面預算管理

在現代市場激烈的競爭中，集團公司要想在市場中立足，就要加強對其財務管理的全面預算管理，對其進行集中的會計核算管理，在本公司就通過實行全面預算管理制度來加強財務管理。這樣就能夠根據企業的實際情況，市場的發展情況，來制定合理的全面預算管理，并在預算范圍內積極的研發新技術、開發新項目，替代老舊產品與制度。在集團公司中構建起集中核算的會計與財務管理模型，可以將各個子公司經營發展中的閑散資金集中起來進行技術研發，這為實現公司集團發展的科學化與集中化提供了經濟基礎，能夠有效的提高集團公司的整體競爭力。

（三）加強內部監督控制管理

集團公司中開展財務管理工作是為促進企業經營生產服務的，為了保證財務管理工作的科學性、合理性，就必須要對其進行財務內部監督，可以通過定期或不定期的在分公司內部開展全面審計和專項審計，并向董事會報告，從而能夠及時了解集團公司的實際財務狀況。如果不能對集團公司中的財務進行嚴格的監督與控制，很容易在其發展的過程中出現貪污與浪費現象，這對集團公司的發展有較大的阻礙。在公司實施集中核算，可以通過集中型的財務內部監督管理機制，就可以從經濟活動的源頭上對其進行監督，有效的避免集團公司資金挪用、截留、浪費等現象的發生。

（四）加強全面集中管理

在集團公司會計與財務管理中實現集中核算后，有效的簡化了集團公司的財務報告的流程，將傳統的會計與財務管理中的中間環節剔除，將對集團公司的全面管理、集團公司的內部核算與資金內部流動程序進行高度的簡化。本公司就是通過建立業務數據平臺，對各公司及分類業務的經營數據進行匯總。這不僅改變了會計數據信息的采集方式，能夠通過對集團經營管理中的各個方面都進行集中核算管理，可以控制和減少會計與財務報表虛假信息的可能，有效的提高會計信息的真實性與準確性，可以為集團公司的領導制定決策提供有力的數據，從而提高決策的質量與效率。

二、集團公司會計集中核算過程中的問題

在集團公司中實施集中核算，雖然會有效的提高集團公司的會計與財務管理的工作質量和效率，但是其在實施初期會對集團公司的會計組織設置和會計核算模式都形成較大的沖擊，并引發一系列的問題。

(一)欠缺對會計集中核算的正確認識

集團公司在其發展的過程中，由于缺乏對集中核算的正確認識，不能認識到在集團公司管理中集中核算的具體流程，以及其具體的作用，在實踐中也不能應用集中核算進行會計與財務管理，這對未來集團公司的發展有不利的影響，需要公司在實踐的過程中能夠不斷總結經驗，對集中核算的內容進行不斷的完善與改進，從而使企業能夠正確認識集中核算，對集團公司的租金支出等，進行合理的調控，同時還能保證會計信息的準確性和真實性。

(二)集團公司內監督控制機制缺乏約束力

因為集團公司對集中核算的認識不足，因此，就導致在集團公司的內部尚未建立起與集中核算相匹配的監督控制機制，很多情況下往往將所有的財務管理工作集中在報賬員身上，不能對其進行監督與控制，這就使得集團公司內部的監督控制機制不能實現其約束作用，內部監督控制機制不具備實際意義。

（三）管理幅度的擴展加大管理層的管理困難

隨著在集團公司中應用集中核算，使得其管理幅度不斷擴展,這就明顯增加了集團公司的領導層的工作強度與管理壓力。這就要求領導能夠從子公司、公司本部的各類數據信息中提取重要信息，找出重點與難點，但是這存在較大的難度。要求集團公司能夠建立其會計與財務管理的預警機制，將企業發展中的財務信息都納入其中，公司的領導能夠通過對該信息進行監管，可以及時的了解企業在發展中的實際情況，并根據公司在發展中的整體競爭力以及市場占有率等因素進行統籌與決策，就能較好的把握集團公司在發展中的重點。

三、完善集團公司財務集中核算的建議與措施

(一)構建遠程報賬和遠程查賬系統模型

要在集團公司中應用集中核算，需要對大量的會計數據信息進行處理，因此，就要求集團公司能夠積極的應用現代信息技術，用現代信息技術手段來處理大量的會計核算工作。通過開發和構建遠程報賬模型，可以有效的減少集團會計與財務處理的工作人員的工作負擔。在傳統的會計與財務管理系統中，需要工作人員花費大量的時間與精力，處理和輸入會計憑證的整理和摘要，這就導致在報賬的過程中，有可能因為人為因素導致報賬存在誤差。在集團公司的財務管理系統中實現遠程報賬后，會計與財務管理人員就可以將精力集中在對報賬信息的審核與修改上，可以有效的減少財務系統中的誤差，有效的提高工作質量與工作效率。對于集團公司的子公司來說，不用集中在同一時間處理報賬與憑證工作，可以減少等候的時間。且由于在集團公司內部建立了遠程報賬和遠程查賬系統，基于信息技術進行集中核算，可以使會計與財務管理數據處理的流程實現自動化，并能使會計信息與數據資源實現高度集中，可以避免不必要的重復勞動，能夠有效地提高會計與財務管理工作的效率。本公司就是通過利用會計核算平臺，將全面預算和財務分析納入平臺模塊，有效地提高了數據準確性和工作效率。

（二）健全與完善內部控制制度，規范開支標準

首先,要明確企業的各個職能部門之間的關系，根據各個職能部門之間的需求不同以及其可能的需求，制定和確立科學性強、可行性高的集團公司開支標準。因為在當前的集團公司內部的經費開支執行標準的執行力較低，且沒有形成統一的經費開支標準，對其進行管理就存在較大的問題；同時由于各個部門都制定了本部門的經濟開支標準，容易出現集團公司開支不平衡的現象。此外，因為集團公司在發展的過程中產生的經費是不斷增長的，但是其可用于開支的資金卻是有限的，因此就有必要建立起企業統一的經費開支標準，并能將公司的經濟基礎和財力保障等因素都考慮在內。對各個部門的一些開支涉及面積廣、數額較大的項目要進行充分的研究與討論。對該項目開支的可行性、合理性等進行探究與驗證，要保證開支的科學性與合理性。

(三)有效解決集中管控與經營自由度的矛盾

在集團公司的經營管理中，往往由于對集中管控與經營自由度的控制的掌握能力還存在一定的不足，導致在經營管理中集團內部存在信息不對稱的現象，而使得集團公司的集中管理與分散經營之間存在一定的矛盾。集團企業在早期對子公司往往采取集中管理的方式，但是隨著子公司的迅速發展，集中管理已經不能適應集團公司的發展需要。集團企業為了能夠更好的適應經營需要與市場需要，在其管理中就要將部分決策權下放到各個公司，及時的對其管理機制進行調整，從而能夠有效地促進各項業務的健康發展。這也需要集團企業的管理層能夠探索更加科學的管理方法與管理途徑，能夠解決集中管控與經營自由度之間的矛盾。

四、結束語

綜上所述，在集團企業的財務管理中應用和實施集中核算對促進企業的經營發展有積極的作用。且隨著近年來信息技術的不斷發展，出現了一大批管理型財務軟件，為在集團公司中開展集中核算工作，創造了數據基礎和技術基礎。集團企業在經營發展的過程中，要同政府的相關政策結合起來，能夠配合并支持政府的管理工作，并能在允許的范圍內，對集團公司的集中核算進行改進與改革，加快落實集團公司的會計集中核算工作。為了能夠保證實施集核算的質量與效率，集團公司需要根據在集中核算中存在的問題，制定積極的應對措施和途徑，加強對企業的管理。

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分公司的財務核算篇6

一、財務核算模式控制。

總部對銷售分公司會計核算控制模式可以分為獨立核算模式和非獨立核算模式。

2、非獨立核算模式。非獨立核算的基本特征：銷售分公司不核算利潤。非獨立核算模式多適用于以直接的費用控制為財務控制目標的分公司核算模式。

總部通過對分公司財務核算模式的界定，圍繞模式制定相應的財務控制措施，以保證公司總體目標的實現。

二、組織控制

1、財務人員控制。銷售分公司財務人員管理模式可分為本地化模式和委派模式。

本地化模式。分公司財務負責人和其他財會人員均屬于分公司編制，大多在分公司當地招聘，其工資及人事關系均在分公司。

委派模式。委派模式是財務負責人由總部任命并統一委派的管理辦法。委派財務人員在財務管理、會計核算及綜合統計體系等方面對總部財務部負責。

三、預算控制

預算控制也是廣泛運用于分公司的財務控制方法。預算控制可分為預算制定、預算實施、考核評價三個階段。

1、預算制定。銷售預算與費用預算是分公司預算管理的兩項重要內容。

2、實施控制與考核評價。

四、稽核控制

稽核包括稽查核對。稽查主要是審計，核對包括日常數據核對和定期對帳。

2、財務數據報告。通過建立每日商品進銷存報告和資金回籠報告制度，使用erp、notes等遠程信息管理工具，使分公司每日銷售數據及資金信息及時準確傳遞到總部，保證總部對信息的需求及對銷售分公司銷售活動的適時監控。

3、定期財務對帳。

五、“收支兩條線”與收入財務控制

2、在分公司推行使用pos機收款等禁止業務人員經手貨款的貨款管理機制。

4、加強應收帳款管理，保障資金安全。實行“誰銷誰收”原則，即誰對外承擔銷售業務，以及誰簽定合同，由誰負責貨款回收；防止內外結合，將貨款私吞。控制發貨節奏，降低應收帳款，按照經銷商實際的經營情況，建立經銷商庫存數據庫，通過對經銷商庫存的動態掌握，采用“多批少量”的方法控制應收帳款。實行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應收帳款，在年末以年終返利為條件促使重點大客戶降低應收帳款也是有效的方法。加強鋪貨控制，對經銷商建立嚴格有效的資金占用預警及調控機制，設立鋪貨資金占用評價體系，使鋪貨的控制完全量化，發出商品占用維持在一個合理的水平；設立鋪貨擔保制，經銷商在交納一定現金擔保金的基礎上，給予經銷商一定金額的鋪底，為了降低風險，通常一些公司要求分公司負責人或其他責任人為經銷商共同擔保。

5、通過選擇合理結算方式規避應收帳款風險。比如選擇銀行承兌結算方式，既給經銷商提供了一定信用期限，又保證了貨款的回收。

6、貨款結算盡量通過金融部門進行，不用或盡量少用現金結算。對于以現金結算的，要謹慎，以防銷售人員挪作他用或用于個人揮霍；對于大額的現金銷售，可以派分公司出納和銷售人員一同前往收款。

六、價格管理財務控制

穩定有序的價格政策是公司市場操作的關鍵，銷售過程中價格體系混亂，就可能擾亂整個市場秩序，影響產品的市場競爭力，也是形成竄貨、分公司人員舞弊的重要因素。重要的價格監控措施有：

1、建立價格信息庫，及時收集本公司產品價格信息，監督分公司和經銷商價格執行情況。其主要監控點：分公司或經銷商對外批發價是否低于或高于總部規定的指導批發價；經銷商零售標價是否低于或高于總部的建議零售價；分公司或經銷商是否有在公眾媒體上發布未經總部批準的非正常價格信息。

3、竄貨財務控制主要措施：分公司財務建立銷售臺帳，詳細記錄發出商品的機號和發給單位；對產品實行產品代碼制，給每個產品編上一個唯一的號碼，印在產品內外包裝上，一旦在甲地發現乙地產品，便于對竄貨作出準確判斷和迅速反應；分公司要及時搜集反映其他地區以低價沖擊本地區市場的情況并提供確鑿依據。

七、特殊費用項目專項控制

返利、補差控制

在返利、補差過程中，最容易出現的舞弊行為有：營銷人員將對不同經銷商出貨拼湊到一個經銷商戶上，以達到單個經銷商量大多返利而中飽私囊的目的；經銷商或經銷商與銷售人員勾結多報庫存數量從而虛增補差金額。

補差、返利過程重點控制對象為經銷商庫存數量和各經銷商實際購貨數量。因此，財務應建立健全銷售明細帳，對每個經銷商購貨設置明細，總部應監督檢查分公司銷售明細帳目設置情況，以真實準確及時反映經銷商在一定時期的購貨數量。對于補差控制，則需要建立健全經銷商庫存明細帳，有條件的分公司，可以在補差政策執行時點時到經銷商實地盤點。返利、補差款項操作上，盡量采用抵減經銷商貨款的方式，減少現金支付返利補差款，防止從中舞弊。

促銷廣告費控制

分公司的財務核算篇7

【關鍵詞】財務集中管理模式；會計集中核算研究；會計核算制度；核算內容

一、如何構建統一的會計集中核算制度

在財務集中管理模式下的日常工作中，我們發現財務管理制度的非統一化特征對集團內部的核算模式造成了嚴重的影響。因此，為提高我們的工作效率以及工作協調性，統一會計核算制度尤為重要。構建一個統一的會計集中核算制度是集團公司十分關注的問題。首先，集團公司必須遵守《公司法》、《企業會計準則》這樣的相關法律法規，不得作出違背基本原則的行為。其次，集團公司內部需制定相應的會計集中核算制度，在集團內部成員以及部門之間進行直接的信息交流。從一定程度上減少公司內部信息傳遞的干擾。同時，集團公司要根據其內部業務構造，規范基礎性會計核算處理模式，以及規范會計調整方案、報表合并、資產處理等方面來制定出適合本公司發展的財務集中管理制度。使得這個科學規范的模式在最大程度上推動集團業務的延伸與細化、推動會計職能范圍的擴大化，乃至推動整個集團的發展。對財務會計報告做出準確的定義，了解與分析包括資產負債、權益、成本費用在內的各要素對提供穩定會計核算模式的貢獻，從而勾畫出財務會計報告的基本構架，推動集團總部考評子公司業績的順利進行。最后，正確區分集團公司內部部門以及各單位、成員之間的權責關系，構建出規范的公司財務部門組織結構。切勿混淆子公司與部門之間以及部門與科室之間的職能范圍，為公司的管理提供更好的保障。

二、如何構建會計集中核算管理模式

如何基于財務集中管理模式下構建統一的會計集中核算管理模式，使得集團公司的財務功能得到集中，可以從集團公司的機構設置、財務集中辦公、財務委派及輪崗三個方面來制定適合公司發展的方案。從機構設置來看，會計集中核算管理機構可分為兩個級別。首先在財務中心下設置財務部、資金管理部、戰略規劃部等相互監督與制約的內部組織結構，并制定在財務中心統一管理下的考核與評價制度，即以及財務部門。這個組織結構從一定程度上推動了公司公正管理制度的運行，同時以考核依據為員工薪酬標準提高了全員工作的積極性，并保障了公司的利益。其次是在一級財務部門方案的基礎上設置針對資金報表報送質量、資金管理狀況等問題的評分考核制度，同樣能夠提高員工的工作效率。從財務集中辦公來看，主要集中于財務人員和會計業務的問題。財務會計人員應當充分利用網絡信息技術的支持，提高會計業務處理的時效性，財務中心并負責統一管理子公司的成員；財務中心要合理分配子公司與集團總部信息處理的職能，保障從子公司收集的信息的真實性，同時要保障總部信息審核的透明度，從全方位的負責賬務處理。從財務委派及輪崗來看，依然是建立在財務中心統一管理下的子公司以及下屬單位財務人員的組織架構，并充分發揮財務中心對下屬部門的監管職能，子公司和下屬機構配合財務中心進行各項組織預算、資金使用管理的工作。強制性的實施以三年為一周期的財務輪崗制度。

三、如何認識財務管理模式下會計集中核算的內容

1.憑證集中處理

在財務集中管理模式下，憑證集中處理從兩個方面體現了它在會計核算工作中的重要性。其一是系統自動制證，其自動化應當充分利用網絡信息技術的支持，并在公司業務流程的基礎上同技術部門合作，統一數據庫，提高寄送憑證的效率。其二是手工制證，用其完成粘貼單據，填寫入賬信息以及裝訂打印等自動制證所不能完成的任務。實現自動制證和手工制證的結合從一定程度上提高了憑證集中處理的效率。

2.總賬集中核算

會計集中核算主要分為資產類核算、負債類核算、收入類核算以及支出類核算四個類型。首先是資產類核算，比如購買固定資產、存貨入出庫、稅金計提、個稅返還等充分利用會計信息化的自動認證業務。負債類核算包括一些處理較為容易的住房公積金、社會保險等業務，也涵蓋需要自動和手工結合認證的較為復雜的業務。然后是收入類核算，雖然是四類核算類型中工作量最大的一種，但是其處理業務的方式比較穩定，除開罰款，轉營業外收入這類變動較為大的業務之外，其余的大多使用自動認證。最后是支出類核算，主要包括原材料采購等通過自動化認證的業務，以及費用分攤等較為復雜的手工認證的業務。

3.費用報銷集中審核

費用報銷即前面提到的通過自動和手工認證的方式將業務信息上傳到統一管理信息的財務中心，并由總部財務中心對信心進行審核，確保信息的真實性和完整性后提交銀行完成支付。

在財務集中管理模式下的會計集中核算要結合各個集團公司內部的組織結構，依據集團發展的實際情況，從而制定出適合公司發展的財務集中管理模式。

參考文獻：

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