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物業(yè)內(nèi)部管理制度范文8篇

時間：2024-08-15 14:16:02 84

物業(yè)內(nèi)部管理制度

物業(yè)內(nèi)部管理制度篇1

【關(guān)鍵詞】物業(yè)管理；內(nèi)部會計控制；現(xiàn)狀；改進措施

物業(yè)管理企業(yè)是隨著我國房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展而出現(xiàn)并迅速發(fā)展起來的第三產(chǎn)業(yè)之一。物業(yè)管理企業(yè)實行內(nèi)部會計控制的目的是為確保物業(yè)經(jīng)營管理活動有序進行，堵塞漏洞、防范風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全和完整，提高會計信息的真實性和準(zhǔn)確性，提高資金的使用效率，以及保證國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障物業(yè)管理企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。由于我國物業(yè)管理企業(yè)發(fā)展的歷史較短，加之我國物業(yè)管理相關(guān)內(nèi)部會計控制制度還很不完善，物業(yè)管理企業(yè)普遍忽視內(nèi)部會計控制，從而導(dǎo)致了物管企業(yè)經(jīng)營微利甚至面臨破產(chǎn)的命運。因此，通過分析我國目前物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀，找出改進內(nèi)部會計控制的途徑，是大多數(shù)物管企業(yè)面臨的重要問題。

一、相關(guān)理論概述

1.物業(yè)管理企業(yè)概念界定

物業(yè)管理就是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主委托，依照合同約定對物業(yè)和相關(guān)附屬設(shè)施進行維修養(yǎng)護，對它周圍的環(huán)境和公共秩序進行管理，并且對業(yè)主提供一系列相關(guān)服務(wù)。物業(yè)管理不僅能延長物業(yè)的使用壽命，使其保值增值，而且在城市建設(shè)進程中也起到了重要的作用。

2.內(nèi)部會計控制概念界定

內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制（Internal Accounting Control）和內(nèi)部管理控制（Internal Administrative Control）兩類，其中內(nèi)部會計控制是指單位為加強對會計工作的有效管理而制訂的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程等。它由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其基本目的在于保證會計信息的真實可靠性，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整性。物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。

3.物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制特點

首先，物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制很難形成統(tǒng)一模式。因為不同物業(yè)往往類型、大小、新舊、特點不同；業(yè)主的要求、收費模式、收費標(biāo)準(zhǔn)也不同；面臨的市場環(huán)境、社會環(huán)境差異很大，再加上我國物業(yè)管理企業(yè)發(fā)展歷史較短，缺乏國家從政策、制度上的完善的指導(dǎo)、監(jiān)督和支持。由于上述內(nèi)在和外在的因素影響，我國的物業(yè)管理企業(yè)很難形成統(tǒng)一的內(nèi)部會計控制模式。

其次，物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制受“資金”因素的影響更為徹底，很難形成完整的內(nèi)部會計控制體系。物業(yè)管理企業(yè)設(shè)立“門檻”較低，它不需要擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，僅是代替業(yè)主對資產(chǎn)進行管理。市場準(zhǔn)入對企業(yè)人員和資產(chǎn)限制較低，大多物業(yè)管理企業(yè)都面臨資金和資質(zhì)限制，面對激烈的市場經(jīng)營競爭，企業(yè)必然更為重視短期收益、缺乏長遠目標(biāo)，而內(nèi)部會計控制帶來的具體經(jīng)濟效益卻很難在短期內(nèi)確定，這必然導(dǎo)致物業(yè)管理企業(yè)對內(nèi)部會計控制的忽視。資金短缺是物業(yè)管理行業(yè)的硬傷，任何管理行為都要受其制約，很難形成完整的管理體系。

第三，物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制受“人員”因素的影響更為徹底，企業(yè)內(nèi)部會計控制風(fēng)險加大。物業(yè)管理企業(yè)大多規(guī)模小，人員少。普遍存在一人多職現(xiàn)象，權(quán)力相對集中在少數(shù)管理人員手中，人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平直接影響到內(nèi)部會計控制的執(zhí)行效率，加大了物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部會計控制風(fēng)險。

二、我國物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀

1.管理者認識不足

有些物業(yè)管理企業(yè)的管理者對內(nèi)部會計控制缺乏正確認識，片面認為內(nèi)部會計控制就是一堆文件、表格、手冊和制度，只是形式上的控制，因而導(dǎo)致內(nèi)部會計控制形同虛設(shè)；有些管理者片面認為內(nèi)部會計控制就是會計人員的事情，僅在會計部門范圍內(nèi)，部分的制定和執(zhí)行內(nèi)部會計控制，降低了控制效率；有些管理者認為內(nèi)部會計控制會把自己也納入體系中控制，約束了自己的管理權(quán)力，降低了管理效力，徹底忽視內(nèi)部會計控制；有些管理者認為內(nèi)部會計控制投入大，受益不確定，是一種人力、物力、財力的浪費，弱化了內(nèi)部會計控制。

2.內(nèi)部會計控制體系不完善

內(nèi)部會計控制不僅僅是某個人或者某個部門的控制行為，而是物業(yè)管理企業(yè)全員參與、全員受控的控制活動。它從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個方面，強化風(fēng)險評估和管理，確保物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行。

3.機構(gòu)設(shè)置不合理、職責(zé)不明確

我國物業(yè)管理企業(yè)尚未形成一套具有自己特色的企業(yè)設(shè)置，往往是借鑒成功企業(yè)的經(jīng)驗進行企業(yè)設(shè)置，而忽略了結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)自身的具體情況，充分考慮物業(yè)管理企業(yè)管理人員的工作習(xí)慣、管理理念，建立一套反映自身特點的組織結(jié)構(gòu)模式。為了節(jié)約成本，物業(yè)管理企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置往往趨于簡化，從而出現(xiàn)一人多職，分工不明確，職責(zé)不明晰的現(xiàn)象。

4.信息化程度低、管理效率不高

物業(yè)管理企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、人、財、物等幾乎全部的經(jīng)營行為，都會經(jīng)過會計這個中間環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)化為會計信息體現(xiàn)出來。會計信息的生成和傳遞是一個極為重要的過程。會計信息失真，必然導(dǎo)致經(jīng)營決策失誤，從而給物業(yè)管理企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)自身特點出發(fā)，選擇使用適合自身的財務(wù)核算管理軟件，使企業(yè)內(nèi)部會計信息生成和傳遞系統(tǒng)形成一套嚴(yán)格的信息系統(tǒng)，避免會計信息失真并保證會計信息快速傳遞。

5.缺乏有效的監(jiān)督機制

對于我國的物業(yè)管理企業(yè)來說，內(nèi)部會計控制的監(jiān)督機制效果不盡人意。我國的物業(yè)管理企業(yè)由于受到資金和規(guī)模的限制，考慮成本收益原則，往往不會設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督部門，也沒有專門的監(jiān)督工作人員。少數(shù)物業(yè)管理企業(yè)設(shè)立了內(nèi)審機構(gòu)或是專門設(shè)置了監(jiān)督人員，但是監(jiān)督機構(gòu)的工作缺乏獨立性，監(jiān)督人員的專業(yè)水平較低，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機制效力低下。

三、完善我國物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施

1.加強管理者重視程度

要保證物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效實施，必須加強管理者的重視，使企業(yè)管理者充分認識到內(nèi)部會計控制的重要性。內(nèi)部會計控制雖然從一定程度上制約了管理者的管理行為，但更多的還是保障了物業(yè)管理企業(yè)的資金和資產(chǎn)安全，保證了會計信息真實有效，減少了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，保證了管理者做出正確的決策，保證企業(yè)正常的物業(yè)管理經(jīng)營活動。

2.全員參與內(nèi)部會計控制

物業(yè)管理企業(yè)為業(yè)主提供唯一產(chǎn)品的是服務(wù)，企業(yè)增加收入的關(guān)鍵是提升服務(wù)品質(zhì)，創(chuàng)建服務(wù)品牌。物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)該有意識的培育自己特有的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工的行為，形成企業(yè)凝聚力和競爭力。加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的培訓(xùn)和宣傳工作，注重人才的培養(yǎng)，使防范風(fēng)險和內(nèi)部會計控制成為員工自覺遵守的行為守則的重要組成部分。

3.健全內(nèi)部會計控制體系

健全物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會計控制體系應(yīng)基于以下幾個原則：一是相互牽制原則。在橫向關(guān)系上，不相容崗位職務(wù)應(yīng)該相互分離。一項工作由兩個以上的人員完成，可以互相牽制，降低舞弊風(fēng)險。在縱向關(guān)系上，建立授權(quán)審批制度。一項工作通過上下級間的互相牽制，共同完成，降低舞弊風(fēng)險。二是相互配合原則。涉及內(nèi)部會計控制的各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)互相溝通、積極配合，做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，要在保證會計控制質(zhì)量，提高工作效率的前提下完成各項經(jīng)營任務(wù)。三是制定內(nèi)部會計控制流程。將各個崗位尤其是關(guān)鍵崗位的工作制定詳盡的流程，規(guī)范崗位實施細則和崗位職責(zé)。

4.加強信息化程度

物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)軟件的應(yīng)用，提高了財務(wù)人員的工作效率，使原來需要幾個人，或者是幾個部門共同完成的復(fù)雜工作，現(xiàn)在由會計人員一次完成。會計電算化的應(yīng)用，把財務(wù)人員從繁瑣的重復(fù)工作中，解放出來，從而可以進行更為復(fù)雜的管理分析工作，更好的為企業(yè)管理人員提供真實、有效的會計信息。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使會計信息實現(xiàn)異地共享，增加了會計信息的及時性和共享性，實現(xiàn)了企業(yè)管理者隨時了解物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營情況并及時做出決策。

5.加強內(nèi)部會計控制監(jiān)督

為了防范控制風(fēng)險，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制目標(biāo)的實現(xiàn)，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)該加強企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督工作。內(nèi)部會計控制監(jiān)督，不僅僅是對財務(wù)人員、財務(wù)部門的監(jiān)督，而是應(yīng)該覆蓋物業(yè)管理企業(yè)的全體人員、所有部門。其中要重點加強對物業(yè)管理企業(yè)法人、企業(yè)管理人員和關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度。通過對授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離設(shè)置、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險點的重點監(jiān)督、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、財產(chǎn)保全控制、電子信息系統(tǒng)控制等內(nèi)部會計控制實施有效性的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、堵塞漏洞，確保物業(yè)管理企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

四、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)部會計控制在物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營活動過程中的重要性不言而喻，它直接影響到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。內(nèi)部會計控制是一個企業(yè)全員參與的管理活動，只有不斷強化企業(yè)內(nèi)部會計控制，才能實現(xiàn)物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，從根本上提升企業(yè)的競爭力。

參考文獻：

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物業(yè)內(nèi)部管理制度篇2

關(guān)鍵詞：物資管理；內(nèi)控制度；作用

中圖分類號：C29 文獻標(biāo)識碼：A

一、企業(yè)物資管理現(xiàn)狀及存在的問題

在人力成本逐漸攀升的今天，如何降低原材料成本，提高收益，是所有企業(yè)均在思考的問題。降低原材料成本最直接的途徑，一是降低其采購成本，二是在施工生產(chǎn)過程中避免原材料浪費、提高材料使用率，而這些都涉及到企業(yè)的物資管理工作。

物資管理是企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營中不可缺少的一環(huán)，物資采購成本占施工總成本約60%-70%，物資是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重要的管理對象。近年來，我國企業(yè)的物資管理水平有了顯著的提高，宏觀發(fā)展環(huán)境實現(xiàn)了由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理體制發(fā)生了巨大的變革，企業(yè)的物資流通渠道和購銷形式也發(fā)生了根本性變化。隨著管理體制的完善，很多企業(yè)逐步地開始實施更為有效的物資管理辦法，如采用施工企業(yè)物資管理軟件等。但是，大多數(shù)企業(yè)在技術(shù)、資金投入等諸多方面仍然是屬于比較落后和小規(guī)模的，因此不可能進行高效的信息化控制和管理，這些企業(yè)在外部條件不夠完善的情況下，物資管理上不可避免地存在著諸多的問題。

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對物資管理的重要性認識不夠深入，對物資管理工作不以為然，物資管理系統(tǒng)單一，沒有規(guī)范物資管理各個環(huán)節(jié)，因此會對企業(yè)造成很大的損失。

2、物資管理體制不夠健全，基礎(chǔ)還需完善

物資管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其相應(yīng)的管理體制應(yīng)該在計劃、采購、供應(yīng)、管理、使用等環(huán)節(jié)上有嚴(yán)格的規(guī)定。近些年來，雖然很多企業(yè)已經(jīng)建立了包括物資計劃管理、采購管理、供應(yīng)管理、倉儲管理、供應(yīng)商管理等在內(nèi)的各項管理制度，但制度的適合性、全面性、實效性較差。同時，由于制度與制度之間聯(lián)系松散、缺乏協(xié)同，造成整個管理制度不成體系，甚至相互矛盾，不能達到系統(tǒng)協(xié)同效果。

3、物資管理環(huán)節(jié)上的問題

(1)采購環(huán)節(jié)的問題。采購是物資管理的重要和核心內(nèi)容，物資采購包括實物資源管理和客戶資源管理。如果沒有政策規(guī)范性指引，企業(yè)實物資源管理和客戶資源管理形成的是很可能自己約定俗成的一套模式，這種模式往往缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性和成長性。由于在物資采購環(huán)節(jié)沒有系統(tǒng)化的管理理念和管理思想，不能形成標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式。另外，伴隨經(jīng)濟的快速發(fā)展，供應(yīng)商的運營績效對其下游企業(yè)的影響越來越大，企業(yè)為了實現(xiàn)低成本、高質(zhì)量、快速反應(yīng)，就必須高度重視供應(yīng)商的評價選擇。但是，有些企業(yè)在采購環(huán)節(jié)上，由于對市場經(jīng)濟規(guī)律的特點和市場風(fēng)險缺乏深化的認識，采購工作存在簡單化、不規(guī)范化的傾向，許多的物資采購招標(biāo)活動不夠規(guī)范，尤其是有些企業(yè)往往在供應(yīng)商的選擇上帶有較大的隨意性，缺乏供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，這些都人為地增大了企業(yè)的供應(yīng)風(fēng)險。

(2)庫存管理環(huán)節(jié)上的問題。庫存作為供需之間的緩沖，一方面，適量的庫存可以應(yīng)付規(guī)律與偶然性的需求變化，起到應(yīng)急和備用的緩沖作用，另一方面，一定數(shù)量的庫存又占用了大量的流動資金，延長了資金的周轉(zhuǎn)，因此，如何采用有效的庫存控制策略，在保證生產(chǎn)連續(xù)性和保持一定程度服務(wù)水平的前提下，盡量降低庫存水平而不影響施工生產(chǎn)是庫存管理的重要目標(biāo)。

4、物資管理隊伍素質(zhì)還有待提高

從一些調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，物資管理領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，有的管理人員利用職務(wù)之便，通過各種名目的“提成”、“回扣”、“好處費”等擾亂了企業(yè)正常的物資采購監(jiān)督管理。同時，隨著企業(yè)間競爭的加劇和不斷國際化、擴大化，企業(yè)物資管理工作日益繁重，物資采購和供應(yīng)當(dāng)中會遇到許多新情況和新問題，對物資管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提出更高的要求。物資管理人員只有不斷加強法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，問需于基層、問計于一線，在實踐中積累經(jīng)驗，才能應(yīng)對日益繁重的物資管理任務(wù)。

5、物資管理績效評價尚需完善

對企業(yè)項目物資管理進行績效評價，可以判斷項目的物資管理水平，從而提高物資管理能力。按照建設(shè)“五型企業(yè)”的要求，很多企業(yè)在質(zhì)量效益、資源節(jié)約等方面建立了包括資金占用率、庫存增長率、廢舊物資回收率等考核指標(biāo)，在一定程度上規(guī)范了企業(yè)的物資管理工作，但尚未形成一套系統(tǒng)的物資管理績效評價體系。

6、風(fēng)險預(yù)控的體制機制尚未健全

近幾年來，有的企業(yè)已經(jīng)開展了風(fēng)險源管理活動，進行風(fēng)險源辨識，建立風(fēng)險庫，對市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、采購風(fēng)險、成本風(fēng)險有了較明確的認識，也制定了相應(yīng)的防范措施。但要從根本上防范和應(yīng)對風(fēng)險，從本質(zhì)上保證物資管理工作安全，還需建立長效的預(yù)控機制。

二、內(nèi)控制度的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是企業(yè)或單位為了保證經(jīng)營活動的合法性和資產(chǎn)的安全完整性，而在企業(yè)或單位內(nèi)部實施的一系列既相互聯(lián)系又相互制約的制度措施，以達到控制資產(chǎn)風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營管理效益及防止舞弊的目的，同時為實現(xiàn)良好的經(jīng)營效果、法律法規(guī)的遵循以及財務(wù)報告的真實可靠提供合理的保證。內(nèi)控制度是由企業(yè)管理者、董事會和其他員工共同實施執(zhí)行的。內(nèi)控制度在管理中的目標(biāo)包括：保護企業(yè)資產(chǎn)的完整安全，確保資產(chǎn)能夠合理有效的使用；保證企業(yè)內(nèi)部制定的管理政策、制度以及會計信息能夠及時傳達，并能夠得到貫徹執(zhí)行；做好科學(xué)預(yù)算，合理控制成本費用，減少不必要的支出，避免資產(chǎn)浪費，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；預(yù)防產(chǎn)生各種錯誤，管理中的漏洞和缺陷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查明，及時采取有效的糾正措施，保證企業(yè)各項生產(chǎn)、經(jīng)營活動能夠正常有序地進行。內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，為了有效保證內(nèi)控制度的實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確的考核制度，明確規(guī)定各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理程序和職責(zé)分工。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動合理運行的前提是合理健全的組織機構(gòu)和明確的職責(zé)分工。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的過程中，應(yīng)當(dāng)有兩個或兩個部門以上的工作人員參與到其中進行分工負責(zé)，以達到相互制約的目的，防止虛假信息的產(chǎn)生，保護資產(chǎn)的安全。企業(yè)在貫徹落實內(nèi)控制度時應(yīng)當(dāng)重視執(zhí)管理人員的選用問題，只有選用較高能力的工作人員來執(zhí)行內(nèi)控制度，才能真正發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。內(nèi)部審計機構(gòu)、國家審計部門也應(yīng)當(dāng)起到監(jiān)督作用，使內(nèi)控制度更加完善，杜絕內(nèi)控制度管理人員，避免因為管理效應(yīng)弱化，管理力度遞減，造成企業(yè)經(jīng)濟效益下降等情況的出現(xiàn)。

我國一部分企事業(yè)單位在一定程度上建立了內(nèi)控制度，使企業(yè)的運行、業(yè)務(wù)管理在一定范圍內(nèi)有章法可循。但是，還有一部分企業(yè)的管理意識淡薄，沒有認識到內(nèi)控制度的重要性，再加上內(nèi)控制度自身的局限性，導(dǎo)致一些企業(yè)內(nèi)部管理和控制上還存在一些問題。如：管理觀念不合理，缺乏競爭意識；法人治理機構(gòu)不夠規(guī)范；外部監(jiān)督力度不強，監(jiān)督環(huán)境不到位等。我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)在原有管理效果的基礎(chǔ)上，不斷推進內(nèi)控制度的創(chuàng)新，完善企業(yè)的管理制度；明確管理層人員、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)的職責(zé)，使各個部門協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡。同時加強外部監(jiān)督的力度，增強相關(guān)人員的責(zé)任意識，使企業(yè)的內(nèi)控制度充分發(fā)揮其作用，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造有利條件。

三、內(nèi)控制度在物資管理中的作用

1、梳理物資管理流程，完善管控措施

為了保障物資的安全，提高物資的使用效益，完善物資的管控措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理物資管理流程。在梳理過程中應(yīng)當(dāng)先從大類進行區(qū)分，再進行細化和梳理。比如，存貨的梳理，應(yīng)當(dāng)先從原材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品、成品等進行梳理；在梳理流程中應(yīng)當(dāng)注意各個環(huán)節(jié)的整合，比如，對存貨的梳理可以從驗收入庫、倉庫儲存保管、領(lǐng)用出庫、存貨盤點以及存貨處置等環(huán)節(jié)進行梳理。在物資梳理整合過程中，應(yīng)當(dāng)對照現(xiàn)有的企業(yè)管理制度，檢查是否落實企業(yè)的相關(guān)制度措施。完善物資管理控制措施的關(guān)鍵步驟是物資的梳理。通過物資梳理可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)物資管理中存在的漏洞和問題。企業(yè)可以將這些問題加以分析，查找原因，結(jié)合實際情況，健全物資管理的相關(guān)制度措施，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度，強化物資管控措施，保證企業(yè)物資的安全完整，提高物資的使用效能，防范企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險，進而提升企業(yè)的核心競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理能力。

2、落實內(nèi)控制度，規(guī)范物資需求

企業(yè)在物資管理工作中的預(yù)算編制不科學(xué)，物資需求計劃不夠規(guī)范，對物資的消耗規(guī)律掌握不夠明確，對生產(chǎn)物資需求量的預(yù)算不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)的物資使用和管理沒有達到精細化的要求。通過內(nèi)控制度的要求使物資問題得到解決，首先是物資需求的預(yù)算問題，科學(xué)合理的預(yù)算應(yīng)當(dāng)由項目技術(shù)經(jīng)營部門負責(zé)執(zhí)行，提高物資需求預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，防止物資的積壓和不必要的浪費。在完善物資預(yù)算制度的同時，也應(yīng)當(dāng)進一步完善物資消耗控制管理工作。在使用過程中由作業(yè)部門和使用單位執(zhí)行物資的控制措施。完善考核管理辦法和物資消耗控制制度，明確物資使用去向，以保證物資使用和消耗在預(yù)算范圍之內(nèi)。嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)控管理制度完善物資的管理水平和管理目標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)控制度的規(guī)范管理物資，明確物資管理分工，延長物資使用周期，避免出現(xiàn)物資積壓、成本過高、物資使用效用較低等問題的出現(xiàn)，使物資管理和使用處于一種優(yōu)化狀態(tài)。

3、固定資產(chǎn)的維護和升級改造

固定資產(chǎn)主要包括建筑物、房屋、機械、機器、運輸工具，以及與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必需的物資條件。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)能力和長期發(fā)展能力與固定資產(chǎn)是否安全完整息息相關(guān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)的特點進行分析歸納，進而設(shè)計出合理的使用流程，健全管理控制措施，保證固定資產(chǎn)的完整安全和高效運行。企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理程序包括固定資產(chǎn)的取得、對固定資產(chǎn)進行登記造冊和運行維護。固定資產(chǎn)的取得時的內(nèi)控措施是：企業(yè)根據(jù)合同和貨單進行嚴(yán)格的驗收；根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點加強管理工作。企業(yè)在取得固定資產(chǎn)后要對其進行詳細的登記，編制目錄，建立卡片，便于統(tǒng)計和管理企業(yè)的固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的升級改造，以便提高產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，降低能源消耗和污染，保證施工生產(chǎn)的節(jié)能環(huán)保。

4、加強舊物資的回收利用，延長物資使用周期

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大和生產(chǎn)成本的不斷提高，應(yīng)當(dāng)加強對就物資的回收利用力度。延長物資的使用周期，充分發(fā)揮舊物資的作用，利用內(nèi)控制度對物資的管理進一步挖掘企業(yè)的內(nèi)部潛力和物資的使用率，降低生產(chǎn)成本。加強企業(yè)的信息化管理，通過對物資使用和消耗動態(tài)的掌握，對企業(yè)各項目的物資回收情況進行梳理整合，對于有利用價值的物資加以維修，變廢為寶。對于已經(jīng)沒有利用價值的物資進行清倉工作，通過信息化管理將企業(yè)隔部門的物資縱向連接起來，加大了物資管理力度，重視舊物資的再使用和管理，核實舊物資的價值以避免不必要的浪費，使企業(yè)的物資管理保持良性循環(huán)狀態(tài)。

在當(dāng)前形勢下，延長物資服務(wù)年限，發(fā)揮廢舊物資作用，不失為緩解采購資金緊張，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效辦法。作為企業(yè)物資管理部門，就應(yīng)該做好此項工作。物資經(jīng)過修復(fù)過程，確定報廢，其用途方向又是一個節(jié)約成本的大課題。是直接進行廢物處置，還是根據(jù)報廢等級選擇適當(dāng)?shù)墓に囂幚?，投入新的使用流程。兩種不同的處置方式，給企業(yè)效益帶來的差距是巨大的。

對于常規(guī)維修材料的修復(fù)利用工作也不可忽視。其一通過對廢品的回收能夠反饋正確的物資消耗信息。其二是可以通過回收的物資加強修理工作，變廢為寶。要保證這兩個方面功能的實現(xiàn)，必須通過企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行進行控制。加強信息化管理,通過掌握物資的消耗動態(tài)，對基層單位的物資回收情況進行考核。對于有回收利用價值的物資核定回收率，通過物資消耗納入網(wǎng)絡(luò)化管理，實現(xiàn)日清日結(jié)。項目部將實際消耗進行網(wǎng)絡(luò)記帳，通過網(wǎng)絡(luò)把物資管理單位進行縱向連接起來，實行垂直信息傳輸，加大了管理力度，及時撐握廢舊物資回收的動態(tài)。實現(xiàn)從ERP的發(fā)出到消耗系統(tǒng)的使用，再到廢舊物資回收入庫，形成了一個廢舊物資管理的系統(tǒng)環(huán)，實現(xiàn)了有發(fā)出，有使用就有回收，回收物資有帳、有實物。

結(jié)語

隨著知識經(jīng)濟時代的到來和市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，市場競爭愈發(fā)激烈，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的因素日益增多。物資管理工作是否合理科學(xué)已成為影響企業(yè)是否能夠長足發(fā)展的主要因素。加強內(nèi)控制度在物資管理工作中的執(zhí)行力度，明確物資管理工作中各部門的職責(zé)，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的核心競爭力創(chuàng)造了有利條件。

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物業(yè)內(nèi)部管理制度篇3

【關(guān)鍵詞】工程施工企業(yè) 工程料具內(nèi)部會計控制

一、工程施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的實施要點

1、根據(jù)施工企業(yè)具體的工程項目，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制措施

施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的范圍主要包括工程項目的資產(chǎn)管理、資金使用、物料周轉(zhuǎn)、料具管理、成本費用、對外籌資與應(yīng)收賬款管理等經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的管理和控制。針對不同的項目工程實際情況，施工企業(yè)應(yīng)建立起適應(yīng)的翔實的內(nèi)部控制制度，促使管理者嚴(yán)格落實內(nèi)部控制，加強對項目工程的過程監(jiān)管，按照預(yù)期計劃完成工程項目。

2、加強對內(nèi)部會計控制制度實施情況的考核工作

施工企業(yè)內(nèi)部會計控制落實的成果，直接關(guān)系到工程項目的完成質(zhì)量、進度、安全和成本收益等工程效果和效率，要確保內(nèi)部控制制度合理規(guī)范，同時，強化對制度執(zhí)行效果的考核力度。因此，要結(jié)合項目工程實施的具體情況，制定可量化的考核指標(biāo)，并建立相應(yīng)的激勵和約束機制。

3、建立適應(yīng)的內(nèi)部控制管理結(jié)構(gòu)，權(quán)責(zé)明確

施工企業(yè)應(yīng)對權(quán)力進行明確劃分和控制，對各部門授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、責(zé)任、工作權(quán)限、程序和方法給予充分的說明，加強對企業(yè)內(nèi)部工作流程、進度、預(yù)算執(zhí)行等進行全過程的監(jiān)督，對不同環(huán)節(jié)有不同的權(quán)力授予，確保權(quán)力制衡得當(dāng)。

二、工程施工企業(yè)內(nèi)部會計控制實施過程中存在的問題

1、周轉(zhuǎn)材料管理的攤銷方法單一，不利于施工成本核算

在一般情況下，施工企業(yè)計入“工程項目”下的“直接材料”進行周轉(zhuǎn)材料攤銷，則周轉(zhuǎn)材料費用成為施工成本的直接費用，周轉(zhuǎn)材料費用的高低影響到施工項目的總成本。在實際工作中，一些工程施工企業(yè)為了便于核算，將周轉(zhuǎn)材料采用統(tǒng)一的攤銷方式計算，違背了會計基本的權(quán)責(zé)發(fā)生制以及受益與負擔(dān)配比的原則。這種處理方式也造成了最終核算的會計信息失真。

2、施工現(xiàn)場物料管理不夠規(guī)范、混亂，缺少物料管理程序及流程

施工企業(yè)的工程施工現(xiàn)場對于物料管理重視不足，同一工作臺上物料擺放混亂，缺少對物料管理的標(biāo)準(zhǔn)程序和方法。由于施工項目由不同的工序組織而成，每一道工序都會涉及很多物料或工件，在工作臺上剩余的物料沒有及時處理，就會造成工作線上的物料管理混亂的情況。一些工程施工企業(yè)對物料管理僅從施工現(xiàn)場方面考慮，對于物料采購、搬運、及回收的整個流程體系管理認識不足，無法從根本上解決工程施工時物料管理混亂存在的問題。

3、會計信息失真，實物管理與賬面管理存在脫離現(xiàn)象

在工程項目的實際管理工作中，還會出現(xiàn)現(xiàn)場實物管理與賬面管理不一致的現(xiàn)象。在一些施工企業(yè)中，對周轉(zhuǎn)材料的攤銷和核算采用一次全部計入成本中，對于一些價值較大、使用周期長的周轉(zhuǎn)物料將之已全部轉(zhuǎn)為成本，而實物仍然存在，造成實物管理和賬面管理脫離的現(xiàn)象，這種賬實不符的情況，同時造成了會計信息失真。

4、內(nèi)部控制執(zhí)行不力，周轉(zhuǎn)材料損失浪費

施工企業(yè)對現(xiàn)場的周轉(zhuǎn)材料、料具管理不夠，常見的情況有對于一些長期專用周轉(zhuǎn)材料，在項目工程結(jié)束后，就將其報廢處理，或以低價進行出售，或者對完工項目中的周轉(zhuǎn)材料不及時回收，造成周轉(zhuǎn)材料的損失浪費。一些施工企業(yè)對內(nèi)部會計控制制度的重視不足，執(zhí)行情況弱化，特別是在工程施工過程中過于關(guān)注工程建設(shè)，而對工程項目自身加強內(nèi)部會計控制認識不足，工作人員普遍認為內(nèi)部會計控制應(yīng)屬于財務(wù)管理部門。

5、庫存控制不足，管理效益低下

施工企業(yè)對庫存控制不足，由于工程項目施工也具有一定的季節(jié)性影響因素，一些周轉(zhuǎn)材料存在緊缺或閑置的情況，在周轉(zhuǎn)材料閑置時，存放在倉庫中，造成企業(yè)呆滯資金和庫存成本的增加，庫存管理效率較低。未形成系統(tǒng)的周轉(zhuǎn)物料管理體系，對物料管理的缺少責(zé)任的劃分和落實，在實際工作中出現(xiàn)相互推諉、對物料管理重復(fù)或缺失的情況。

三、完善工程施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策建議

1、針對不同物料采用不同的攤銷方法

依據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對周轉(zhuǎn)材料的攤銷辦法規(guī)定，主要有定額攤銷法、分期攤銷法、分次攤銷法、五五攤銷法以及一次攤銷法等。目前，工程施工企業(yè)的主要周轉(zhuǎn)材料有鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料，施工企業(yè)應(yīng)針對不同的周轉(zhuǎn)材料其特點、使用期限、耐磨損程度和價值等，選擇適宜的攤銷方式。例如，對于價值高、消耗與使用次數(shù)相關(guān)的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)采取分次攤銷的方法；而對于價值相對較低、損耗與使用時間相關(guān)的周轉(zhuǎn)材料，可采用分期攤銷法等，以確保工程施工企業(yè)科學(xué)合理地攤銷周轉(zhuǎn)材料的成本費用。

2、建立施工現(xiàn)場物料管理的組織結(jié)構(gòu)和管理制度

工程施工企業(yè)在加強周轉(zhuǎn)材料以及料具管理方面，應(yīng)在施工現(xiàn)場進行實時動態(tài)的監(jiān)督和控制。為此，施工企業(yè)有必要建立物料管理的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)劃分。為了便于施工企業(yè)加強對現(xiàn)場物料、料具的使用、回收管理，降低施工企業(yè)的工程實施成本，在現(xiàn)場建立明確的物料管理組織結(jié)構(gòu)，落實工作人員的權(quán)限和責(zé)任，避免物料管理出現(xiàn)問題時相互推卸的情況，并制定嚴(yán)格的物料管理流程和方法，便于管理者加強物料的管控。同時，建立物料管理的激勵與約束機制，明確物料管理的獎懲制度并加以執(zhí)行，施工企業(yè)與分包單位簽訂物料使用管理協(xié)議，促進工程項目過程匯總對物料的日常管理，及時兌現(xiàn)物料管理的獎懲措施，從而激勵工作人員對周轉(zhuǎn)物料的有序使用和節(jié)約。

3、建立健全內(nèi)部會計控制體系，確保會計信息真實

施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合工程項目的具體情況，建立并完善內(nèi)部會計控制體系，按照不相容職務(wù)分離、資產(chǎn)保管與會計核算分離、經(jīng)營責(zé)權(quán)與會計責(zé)任分離等基本原則，明確劃分職能職責(zé)，形成相互監(jiān)督和制約的內(nèi)部管理機制。首先，要明確各部門的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序等。規(guī)范各個工程環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)工作程序、流程和管理辦法等，要保證工程項目實施目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)一致的前提下，規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)行為，推行全面的預(yù)算管理，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全過程、全方位的監(jiān)督和控制，對預(yù)算差異分析原因并及時控制。做好會計核算等基礎(chǔ)工作，確保會計信息真實，完善會計信息系統(tǒng)，建立內(nèi)部會計控制體系，減少人為影響因素，從而提高內(nèi)部會計控制的管理效率。

4、強化內(nèi)部控制執(zhí)行力度，減少物料損失

施工企業(yè)為減少物料損失，應(yīng)強化內(nèi)部控制執(zhí)行力度，對現(xiàn)場的周轉(zhuǎn)材料、料具管理設(shè)置專人專職管理，定期或不定期對物料情況進行盤點檢查。例如，發(fā)現(xiàn)不能再使用的廢舊周轉(zhuǎn)材料，及時對其進行報廢處理，降低工程項目的施工成本。對于周轉(zhuǎn)材料的采購、領(lǐng)用、使用、回收以及報廢等，要制定嚴(yán)格的管理制度，防止周轉(zhuǎn)財務(wù)損失浪費的現(xiàn)象發(fā)生。另外，充分發(fā)揮閑置周轉(zhuǎn)物料的經(jīng)濟效益，建立閑置周轉(zhuǎn)物料的管理制度，由工程施工企業(yè)進行統(tǒng)一調(diào)配和管理，減少周轉(zhuǎn)材料的資金占用，同時提高周轉(zhuǎn)材料使用效率和效益。物資管理部門在統(tǒng)計企業(yè)剩余閑置物料的基礎(chǔ)上，制定調(diào)劑方案，避免物資重復(fù)購買或閑置浪費的情況。

5、加強庫存控制，發(fā)揮內(nèi)部審計作用

工程施工企業(yè)應(yīng)加強施工現(xiàn)場的庫存管理，以物料管理為重點，在領(lǐng)用物料時應(yīng)嚴(yán)格按照施工進度的需要領(lǐng)取、使用，及時安排供貨商將周轉(zhuǎn)物料運送到施工現(xiàn)場，將使現(xiàn)場物流庫存成本，實現(xiàn)精細化管理，提高工程項目現(xiàn)場物料管理水平。根據(jù)施工工程項目的不同進度特點，分析對物料的需求情況以及庫存物料的數(shù)量，統(tǒng)籌安排周轉(zhuǎn)物料采購、供應(yīng)和使用。另外，應(yīng)加強施工企業(yè)的內(nèi)部審計作用，內(nèi)審部門是對企業(yè)內(nèi)部會計控制的再控制部門，為了提高企業(yè)會計信息的真實性、合法性，內(nèi)部審計部門應(yīng)對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行監(jiān)督和審核，對企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行做出分析和評價，特別是在財務(wù)領(lǐng)域中對相關(guān)財務(wù)資料的真實性進行審核。隨著內(nèi)部會計控制制度的落實，內(nèi)部審計作用將更多體現(xiàn)在事前、事中控制，將對施工企業(yè)內(nèi)部控制進行全過程的監(jiān)督和評價。

總之，隨著我國會計控制制度上升到法律層面，對于施工企業(yè)來說，內(nèi)部會計控制顯得愈加重要。工程施工企業(yè)要認識當(dāng)前內(nèi)部會計控制實施中的不足和問題，加強對周轉(zhuǎn)物料、料具等管理和攤銷方法的改進，制定合理規(guī)范的管理制度和方法，加強會計控制監(jiān)督和考評機制，逐步建立健全內(nèi)部會計控制體系，使其在實際工作中指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效執(zhí)行，確保施工企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，降低施工成本、提高工程施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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物業(yè)內(nèi)部管理制度篇4

關(guān)鍵詞：中小型；生物醫(yī)藥企業(yè)；內(nèi)部控制；資金管理

1生物醫(yī)藥企業(yè)加強內(nèi)部控制的動因

第一，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入和社會醫(yī)療保障體制的逐步完善，我國生物醫(yī)藥行業(yè)相關(guān)的監(jiān)管政策仍在不斷完善、加強。生物醫(yī)藥行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍涵蓋了藥品、醫(yī)療器械、體外診斷、醫(yī)療檢測、醫(yī)療服務(wù)等。生物醫(yī)藥企業(yè)接受各級衛(wèi)生和計劃生育委員會、食品藥品監(jiān)督管理局的管理監(jiān)督。在2017年1月9日，衛(wèi)健委印發(fā)《關(guān)于在公立醫(yī)療機構(gòu)藥品采購中推行“兩票制”的實施意見（試行）》，宣告全國“兩票制”的正式啟動?！皟善敝啤睂⒋偈顾幤返牧魍ū馄交幤返牧魍窂揭约爸虚g價格將變得透明可追溯。“兩票制”的實施也將改變生物醫(yī)藥企業(yè)的業(yè)務(wù)邏輯和財務(wù)結(jié)構(gòu)。合理有效地進行內(nèi)部控制管理，才能夠在最大程度上規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險。生物醫(yī)藥企業(yè)加強內(nèi)部控制以降低政策風(fēng)險，也越來越重要。第二，市場競爭加劇，生物醫(yī)藥企業(yè)需要加強內(nèi)控，提升運營能力。由于市場環(huán)境在不斷地變化，醫(yī)藥行業(yè)之間的競爭也愈來愈激烈，在這種時代大背景之下，生物醫(yī)藥企業(yè)需要提高自身的內(nèi)部控制管理效率，才能夠在最大程度上提高自身的核心競爭力。生物醫(yī)藥企業(yè)通過對服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)水平、銷售模式、營銷網(wǎng)絡(luò)、人才培養(yǎng)等各方面的內(nèi)部控制管理持續(xù)提升，從而加強競爭力，對未來業(yè)績的持續(xù)發(fā)展帶來源源不斷的動力。讓監(jiān)督及反饋職能在內(nèi)部管理控制中體現(xiàn)，才能夠讓生物醫(yī)藥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有效運轉(zhuǎn)。所以生物醫(yī)藥企業(yè)需要構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部管理系統(tǒng)，是必要的趨勢。

2生物醫(yī)藥企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的問題簡析

2.1內(nèi)部控制的環(huán)境有待改善

生物醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部良好的控制環(huán)境的構(gòu)建，是確保內(nèi)部控制管理合理有效地執(zhí)行的基礎(chǔ)條件。就目前而言，許多的生物醫(yī)藥企業(yè)其內(nèi)部控制環(huán)境是不健全的，難以營造良好的內(nèi)部控制氛圍。生物醫(yī)藥企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境往往包括企業(yè)的組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化以及社會責(zé)任。在這些內(nèi)部控制環(huán)境當(dāng)中，依舊還存在著許多組織架構(gòu)不合理，職權(quán)分配不清晰以及責(zé)任并不明確等問題。此外，因為生物醫(yī)藥企業(yè)中由于其業(yè)務(wù)范圍比較大，日常生產(chǎn)經(jīng)營都比較瑣碎，這在很大程度上使得經(jīng)營過程中容易存在一些潛在的風(fēng)險，這也就導(dǎo)致了某些傳統(tǒng)的管理方式和落后的內(nèi)部控制環(huán)境，已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前生物醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展。

2.2對風(fēng)險的管理沒有形成體系化

由于生物醫(yī)藥企業(yè)的風(fēng)險具有自身的特殊性，與其他行業(yè)相對比，生物醫(yī)藥企業(yè)承擔(dān)著更多的經(jīng)營風(fēng)險。比如行業(yè)監(jiān)管政策變化、新產(chǎn)品研發(fā)失敗、因技術(shù)和工藝固有的局限性導(dǎo)致的產(chǎn)品質(zhì)量事故等風(fēng)險。生物醫(yī)藥企業(yè)對構(gòu)建風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要性的認識不足，不將風(fēng)險問題和企業(yè)運營相互掛鉤，使得內(nèi)部控制管理對風(fēng)險的應(yīng)對和潛在的預(yù)防比較消極怠慢，進而引發(fā)生物醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營的重大風(fēng)險。許多的生物醫(yī)藥企業(yè)尚且未能夠構(gòu)建完善的風(fēng)險防范以及控制體系，僅僅只是重視經(jīng)營過程中短期的利潤以及銷售額。當(dāng)風(fēng)險事故問題已經(jīng)在現(xiàn)實中發(fā)生的時候又沒有及時的應(yīng)對辦法與控制措施，這在很大程度上將會給生物醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營帶來嚴(yán)重的損失和負面的影響。

2.3生物醫(yī)藥企業(yè)對于資金管理缺乏合理性

現(xiàn)金流，就像企業(yè)的血液，決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。多項內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都與資金息息相關(guān)，比如銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)等，而資金管理的水平直接反應(yīng)內(nèi)部控制執(zhí)行的情況。生物醫(yī)藥企業(yè)作為資金密集型企業(yè)和技術(shù)密集型企業(yè)，在發(fā)展中，需要大量的投入研發(fā)資金，現(xiàn)金流波動大且難以預(yù)測，因此，高效且合理的資金管理，是非常必要的。資金管理質(zhì)量高低將直接影響到生物醫(yī)藥企業(yè)是否能夠正常地維持日常的經(jīng)營以及穩(wěn)定的發(fā)展。就目前而言，在許多的生物醫(yī)藥企業(yè)中依然存在資金管理不科學(xué)，缺乏一個有效的資金預(yù)算規(guī)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。生物醫(yī)藥企業(yè)本身運營的環(huán)節(jié)就比較復(fù)雜，倘若資金的使用存在漏洞，就會導(dǎo)致生物醫(yī)藥企業(yè)產(chǎn)生連鎖性的負面影響。

3生物醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制管理存在問題的解決措施

3.1構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

生物醫(yī)藥企業(yè)要構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為內(nèi)部控制的推行打下堅硬的基石。第一，企業(yè)自身需要轉(zhuǎn)變管理的思維，將那些傳統(tǒng)的落后的管理方法全都拋棄掉，要從根本上意識到內(nèi)部控制管理對于自身企業(yè)的重要性，做到對內(nèi)部控制管理的完全理解完全認識。構(gòu)建合理有效的內(nèi)部控制管理制度，需要把觀念深入到各個崗位當(dāng)中去，將高效的內(nèi)部控制管理形成企業(yè)文化。第二，生物醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)按法規(guī)、章程，結(jié)合企業(yè)實際，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)配制、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。比如：生物醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部需要確保信息的傳遞通暢，特別是面臨重大事件時，各部門的配合情況、職責(zé)分工應(yīng)根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。關(guān)鍵崗位員工，應(yīng)對其權(quán)責(zé)有明確認識并有足夠勝任能力，建立關(guān)鍵崗位輪換制度或強制休假制度。需要構(gòu)建在完善的監(jiān)督系統(tǒng)，在原有基礎(chǔ)上加強監(jiān)督的力度，并且設(shè)立相應(yīng)的激勵機制，對于出現(xiàn)問題能夠快速有效地進行內(nèi)部控制制度的人員，進行一定的嘉獎和鼓勵。第三，生物醫(yī)藥企業(yè)需要設(shè)立自身的內(nèi)部控制制度相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)。為了確保生物醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控管理工作能夠有效地進行，構(gòu)建科學(xué)的信息管理系統(tǒng)是非常重要的。一套行之有效的信息管理系統(tǒng)，能夠在很大程度上幫助生物醫(yī)藥企業(yè)提高內(nèi)部控制管理工作的效率以及確保信息獲取的準(zhǔn)確性；能夠及時地反饋和匯總，便于管理人員在日常的經(jīng)營當(dāng)中進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和控制。

3.2正確識別風(fēng)險，建立風(fēng)險的評估與控制管理體系

公司經(jīng)營活動中，與公司實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、信息與技術(shù)風(fēng)險和法律風(fēng)險等。大部分生物醫(yī)藥企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，對外有一定的技術(shù)壁壘，但是同時也受到更多的政府監(jiān)管、技術(shù)投入風(fēng)險也更大。為企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果并持續(xù)發(fā)展，正確識別風(fēng)險，建立風(fēng)險的評估與控制管理體系對于生物醫(yī)藥企業(yè)來說是非常必要的。第一，通過根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，基于事實信息的分析，對風(fēng)險管理初始信息進行收集整理，系統(tǒng)化地對各自業(yè)務(wù)單位風(fēng)險進行分析、確認、計量、管理和監(jiān)控，形成風(fēng)險評估管理組織體系。生物醫(yī)藥企業(yè)需要根據(jù)以往在經(jīng)營過程中存在的各種風(fēng)險事件做出合理的數(shù)據(jù)評估和整理，在最大程度上做好各種風(fēng)險的規(guī)避和完善解決風(fēng)險問題的相應(yīng)措施。第二，生物醫(yī)藥企業(yè)在運營過程中，要及時識別風(fēng)險，并進行分析與評估。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。第三，要對風(fēng)險管理進行監(jiān)督與持續(xù)改進，風(fēng)險管控完成PDCA循環(huán)，從而不斷地優(yōu)化風(fēng)險管理體系，持續(xù)提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。規(guī)避和減少風(fēng)險可能造成的損失，有利于公司經(jīng)營管理活動健康進行，以保公司資產(chǎn)安全、提高公司經(jīng)營的效益及效率和促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

3.3加大資金管理力度，建立良性資金循環(huán)體系

物業(yè)內(nèi)部管理制度篇5

關(guān)鍵詞：物流企業(yè) 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制機制

物流行業(yè)面對日趨激烈的生存競爭環(huán)境，企業(yè)在重大問題上的決策稍有不慎，就會面臨較大風(fēng)險。風(fēng)險管理相對于常規(guī)內(nèi)部控制工作中的資產(chǎn)安全性及其記錄正確性而言，顯得更加重要。風(fēng)險一旦來臨，無論資產(chǎn)和記錄的質(zhì)量如何，可能都在瞬間蕩然無存。面對這種情況，要求企業(yè)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，即要求內(nèi)部控制視角不僅僅要放在某幾個關(guān)鍵控制點上，也要包括凡是可能誘發(fā)和產(chǎn)生風(fēng)險的所有經(jīng)營管理作業(yè)活動上。此時，內(nèi)部控制與組織的風(fēng)險管理幾乎融合為一體。物流企業(yè)要努力構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制新機制，賦予內(nèi)部控制新內(nèi)容。

現(xiàn)代物流企業(yè)面臨的風(fēng)險分析

（一）物流企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險

1.物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要包括物流企業(yè)運用資金時出現(xiàn)的風(fēng)險。物流企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)取決于物流管理的總目標(biāo)，又受物流財務(wù)管理本身特點的制約，物流企業(yè)要實現(xiàn)兩個價值最大化，即用戶價值最大化、物流企業(yè)價值最大化；以及實現(xiàn)兩個成本最小化，即用戶成本最小化、物流企業(yè)成本最小化的管理目標(biāo)。物流企業(yè)的快速發(fā)展使其存在潛在的資金風(fēng)險，而潛在的資金風(fēng)險會影響物流企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，物流行業(yè)迅速發(fā)展使得企業(yè)對市場有過高的預(yù)期，同時由于物流企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)，必須形成規(guī)模優(yōu)勢，導(dǎo)致企業(yè)缺乏資金長短期規(guī)劃、出現(xiàn)物流企業(yè)資金管理上的片面性和短期行為。

2.物流企業(yè)系統(tǒng)設(shè)計風(fēng)險。物流企業(yè)整個系統(tǒng)既分為不同的模塊，又體現(xiàn)著流程的特點，物流企業(yè)作業(yè)管理體現(xiàn)著系統(tǒng)的思想。物流企業(yè)由于管理水平問題，在設(shè)計系統(tǒng)時可能缺乏完備性，涉及的系統(tǒng)缺乏縝密性，因此，整個物流系統(tǒng)最終缺乏效率，影響作業(yè)效率，減少物流企業(yè)的效益。

（二）物流企業(yè)系統(tǒng)與外部環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險

1.與客戶合同的責(zé)任風(fēng)險。物流企業(yè)與客戶之間的法律責(zé)任主要體現(xiàn)于雙方所簽的合同，目前在簽署這類合同中，人們發(fā)現(xiàn)某些大客戶憑借自己雄厚的經(jīng)濟實力，在談判中往往處于有利地位，提出一些特別的要求與條件，而物流企業(yè)常常迫于商業(yè)上的壓力而接受某些苛刻甚至是“無理”的條款。合同中訂立此類極不合理的條款，一旦產(chǎn)生糾紛，有可能會導(dǎo)致物流企業(yè)破產(chǎn)。

2.與分包商合同的責(zé)任風(fēng)險。物流企業(yè)是所有“供應(yīng)鏈”的組織者，其中有的“供應(yīng)鏈”由自己負責(zé)，有的“供應(yīng)鏈”需要委托分包商來具體實施。以業(yè)務(wù)外包為基礎(chǔ)的第三方物流運作模式中，貨主企業(yè)（委托人）和物流企業(yè)（代理人）存在委托代理關(guān)系。在物流運作過程中，由于交易雙方存在信息不對稱，貨主企業(yè)無法觀測到第三方物流企業(yè)的運作行為和自然狀態(tài)，只能觀測到最終的結(jié)果，就可能產(chǎn)生道德風(fēng)險。

物流企業(yè)與資信好的分包商合作，不僅能降低物流經(jīng)營的成本，也可使物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險降到最低點。反之，如遇到一個資信差的分包商，甚至分包商突然宣布破產(chǎn)或倒閉，物流企業(yè)的損失就無法得到彌補。在與分包商合作中即物流運作的全程中，當(dāng)客戶發(fā)生損失時，無論是物流企業(yè)的過失還是分包商的過失，都要由物流企業(yè)先承擔(dān)對外賠償責(zé)任。盡管物流企業(yè)在賠付后，尚可向負有責(zé)任的分包商進行追償，但由于物流企業(yè)與客戶和分包商所簽合同分別是背對背的合同，因此所適用的法律往往是不一樣的，其豁免條款、賠償責(zé)任限額及訴訟時效也是不一樣的，致使物流企業(yè)常常得不到全部賠償。

3.與信息系統(tǒng)提供商合同的責(zé)任風(fēng)險。物流企業(yè)要想開展物流服務(wù)離不開信息技術(shù)，而物流企業(yè)在利用信息技術(shù)時面臨著以下兩個風(fēng)險：一是信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障的風(fēng)險；二是泄露商業(yè)秘密的風(fēng)險。一旦信息系統(tǒng)發(fā)生故障造成物流企業(yè)的業(yè)務(wù)無法正常進行，不能及時履行向客戶提供信息的服務(wù)，甚至資料全部丟失，損失相當(dāng)巨大。解決此類糾紛時，如果合同中根據(jù)有關(guān)法律明確地劃分了雙方的責(zé)任，則糾紛容易解決；如果沒有做出明確的規(guī)定，同時既查不出原因，又確定不了責(zé)任方，則糾紛就很難解決。所以，物流企業(yè)在與信息系統(tǒng)提供商簽訂合同時應(yīng)明確雙方的責(zé)任，明確信息系統(tǒng)提供商在何種情況下需承擔(dān)多大的責(zé)任是十分重要的。

4.第三者法律責(zé)任風(fēng)險。物流企業(yè)除可能出現(xiàn)以上風(fēng)險外，還基于侵權(quán)行為要承擔(dān)第三者法律責(zé)任，而且因第三者責(zé)任引起的賠償有時也是相當(dāng)大的。

構(gòu)建基于全面風(fēng)險管理的物流企業(yè)內(nèi)部控制組織體系

（一）構(gòu)建原則

全面風(fēng)險管理原則。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)使風(fēng)險管理的目標(biāo)和要求滲透到全行業(yè)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制要遵循全面風(fēng)險管理的原則，即全員管理原則，實現(xiàn)全體員工對風(fēng)險管理的參與；全過程管理原則，對企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù)操作的全過程實行風(fēng)險控制；全方位風(fēng)險管理原則，不但要包括業(yè)務(wù)風(fēng)險，還要包括法律風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。

獨立性原則。風(fēng)險管理部門、監(jiān)察部門要與經(jīng)營、支持保障部門保持相互獨立，直接向最高決策層負責(zé)，保證內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。

垂直管理原則。總體而言，內(nèi)部控制的組織機構(gòu)設(shè)置應(yīng)滿足垂直管理的要求，風(fēng)險控制綜合管理部門由上級行風(fēng)險控制部門的直接管理，對上級行的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制決策機構(gòu)負責(zé)，以利于強化內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性與權(quán)威性。

協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，保證經(jīng)營管理系統(tǒng)的高效運作。

（二）內(nèi)部控制新機制構(gòu)建

構(gòu)建全新的內(nèi)部控制治理機制。可在設(shè)立風(fēng)險管理委員會，作為內(nèi)部控制管理的主要決策機構(gòu)，風(fēng)險管理部為主要執(zhí)行機構(gòu)。同時設(shè)立審計委員會，并將其明確為全面風(fēng)險管理的監(jiān)督、評價部門，負責(zé)監(jiān)察、評價內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問題。風(fēng)險管理委員會負責(zé)擬定、執(zhí)行控制程序，審計委員會負責(zé)監(jiān)督、評價控制狀況，并將修正控制意見反饋前者，以完備控制體系。兩個委員會相互配合，共同實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的各項新要求。

構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的防范體制，構(gòu)筑起面向所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體系，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的同步。要切實發(fā)揮“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)。加強對規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險控制情況的自查，形成定期檢查的長效制度。業(yè)務(wù)主管部門要加強規(guī)章制度的完善和業(yè)務(wù)流程的再造，加大業(yè)務(wù)條線自律監(jiān)管的力度。內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計的幫促作用，逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作服從處理流程、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理新制度。

構(gòu)建具有中國特色的風(fēng)險控制工具。要學(xué)習(xí)和借鑒國外風(fēng)險管理的技術(shù)和經(jīng)驗，積極探索適合我國國情的內(nèi)部控制管理新方法，避免無謂的人力、財力的浪費。

構(gòu)建切合實際的內(nèi)部控制評價機制。內(nèi)部控制評價機制是一個完善的內(nèi)部控制體系不可缺少的部分，通過評價機制及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷、不足，通過反饋進行完善。

對內(nèi)部控制的評價發(fā)現(xiàn)控制環(huán)節(jié)存在的問題，防范潛在的風(fēng)險，加強風(fēng)險防控。根據(jù)實際情況，通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實機構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對各單位、各業(yè)務(wù)部門的控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風(fēng)險管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險。通過這一載體，可以進一步推進全面風(fēng)險管理、落實崗位責(zé)任，實現(xiàn)從風(fēng)險部門的防范轉(zhuǎn)向全行、全員防范，將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個單位的整體行為，推進物流企業(yè)內(nèi)部控制管理水平不斷提高。

物流企業(yè)的風(fēng)險防范措施

規(guī)范與協(xié)調(diào)行業(yè)管理。隨著我國物流行業(yè)的發(fā)展，物流市場的主體不斷增加，物流市場的競爭不斷加劇，物流行業(yè)協(xié)會對物流市場的規(guī)范與協(xié)調(diào)作用也越來越重要，發(fā)展和完善物流行業(yè)的自律已經(jīng)提上日程。物流行業(yè)協(xié)會來協(xié)調(diào)統(tǒng)一物流企業(yè)的活動，營造一個正常而又健康的物流市場環(huán)境，使之規(guī)范經(jīng)營，合理競爭，有利于降低其風(fēng)險與促進物流業(yè)的發(fā)展。

加強物流企業(yè)合同管理。現(xiàn)代物流不是簡單的代理、運輸、倉儲、保管、報關(guān)等合同的簽訂。它提供的是一整套方案，是按一定流程管理的設(shè)計方案，該流程要解決企業(yè)的各種疑難問題，達到簡化程序、降低成本、提高管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭能力的效果，合同涉及的環(huán)節(jié)多、時間長、要求復(fù)雜。所以簽訂時應(yīng)注意：合同的合理性、完善性及是否具有可行性，是否考慮到其經(jīng)濟性等。

提升保險的利用、優(yōu)化。有關(guān)現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)的風(fēng)險保險已在逐步開展，但大多數(shù)的傳統(tǒng)物流企業(yè)還只停留在投保貨運代理責(zé)任險的階段。所以一些專門從事現(xiàn)代物流的物流企業(yè)應(yīng)慎重考慮投保自己的責(zé)任險，將其責(zé)任風(fēng)險事先予以轉(zhuǎn)移才是上策。同時，利用各種條件，優(yōu)化組合投保的保險品種，既要減少潛在的損失，又要降低投保的成本。

成立風(fēng)險控制中心，處理突發(fā)事件。由具有權(quán)威性和有經(jīng)驗的人員組建風(fēng)險控制中心。在加強風(fēng)險的預(yù)防和控制的基礎(chǔ)上，建立起風(fēng)險發(fā)生的應(yīng)急管理機制。

高度重視所處理商品的特殊性。對每一個項目都要進行評估，分析風(fēng)險的性質(zhì)，找出主要風(fēng)險可能在哪幾個環(huán)節(jié)，而最容易出問題的又在哪里，從而給予高度重視；尤其對一些特殊商品，如貴重的且價值高的商品及危險品，或條件較苛刻的，如在運送時間方面要求嚴(yán)格的物品；當(dāng)信息發(fā)生故障，引起電腦系統(tǒng)失靈時，對于特殊商品更要有一套應(yīng)急的機制與處理辦法。

建立風(fēng)險評估機制。根據(jù)實際情況制定出一套風(fēng)險管理程序，并嚴(yán)格按照程序進行操作。并且不斷進行風(fēng)險管理的培訓(xùn)，增強風(fēng)險意識，尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理觀念與知識。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險時，應(yīng)及早報告，防止損失的擴大。所有員工應(yīng)深刻理解風(fēng)險的存在以及可能帶來的損失，使工作盡可能準(zhǔn)確、安全。若確實發(fā)生了差錯，應(yīng)立即處理，抓住機會阻止更加嚴(yán)重問題的發(fā)生。

加強財務(wù)管理。用好資金，充分考慮貨幣資金的時間價值，規(guī)避合理選擇物流領(lǐng)域的投資方案、有效籌集物流資金、制定相應(yīng)的財務(wù)制度。物流企業(yè)必須以利潤最大化為目標(biāo)，體現(xiàn)了與物流管理目標(biāo)的一致性，體現(xiàn)了物流企業(yè)長遠利益和眼前利益的有機結(jié)合。

總之，現(xiàn)代物流面臨的風(fēng)險涉及的范圍很廣，風(fēng)險的各種類型差別也很大，包括企業(yè)經(jīng)營，也包括作業(yè)管理。加強內(nèi)部控制，強化風(fēng)險管理，減少作業(yè)風(fēng)險，降低經(jīng)營風(fēng)險，對于不同類型的風(fēng)險應(yīng)采取不同的風(fēng)險管理措施。

參考文獻

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物業(yè)內(nèi)部管理制度篇6

一、物流企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容要素

物流企業(yè)內(nèi)部控制包括五方面要素，如果把企業(yè)內(nèi)部控制比作一個人，那么控制環(huán)境就是內(nèi)部控制的系統(tǒng)的“空氣”、風(fēng)險評估是“大腦”、控制活動是“神經(jīng)”、信息溝通是“血液”、監(jiān)控是“免疫”，缺一不可。企業(yè)發(fā)展就如同行走中的人，內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，就如同人的器官出現(xiàn)疼痛導(dǎo)致人停止不前一樣，會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（一）內(nèi)部控制系統(tǒng)的“空氣”―控制環(huán)境

控制環(huán)境是物流企業(yè)的基調(diào)，是內(nèi)部控制系統(tǒng)中其他要素的基礎(chǔ)，是推動企業(yè)前進的助推器。一般包括企業(yè)文化、高層管理方式、企業(yè)經(jīng)營理念、人力資源管理及規(guī)則。

（二）內(nèi)部控制系統(tǒng)的“大腦”―風(fēng)險評估

物流企業(yè)重視企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險評估，就如同人有一個健全的大腦。企業(yè)要建立具有有識別、分析和管理風(fēng)險的機制。了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，運用相關(guān)機制加以控制，同時在企業(yè)控制環(huán)境發(fā)生變化后，要在新的控制環(huán)境下對企業(yè)的可能存在的風(fēng)險進行評估和管理、改善。

（三）內(nèi)部控制系統(tǒng)的“神經(jīng)”―控制活動

當(dāng)物流企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險或企業(yè)評估出有潛在風(fēng)險時，內(nèi)部控制的相關(guān)部門采取相應(yīng)的行為或措施來控制、抵御風(fēng)險，以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該訂立一套針對風(fēng)險評估結(jié)果的政策，做到未雨綢繆，以在出現(xiàn)問題時能及時根據(jù)政策執(zhí)行，抵償企業(yè)風(fēng)險。

（四）內(nèi)部控制系統(tǒng)的“血液”―信息溝通

物流企業(yè)具有流動性和分散性的特點，因此企業(yè)內(nèi)部要保持總公司與下屬公司、下屬公司之間要在風(fēng)險評估和控制活動中良好的信息溝通活動，使企業(yè)的員工獲得他們在執(zhí)行、管控企業(yè)發(fā)展時所需要的信息。

（五）內(nèi)部控制系統(tǒng)的“免疫”―監(jiān)控

主要是物流企業(yè)管理層、內(nèi)部審計部門或企業(yè)外的第三方，對企業(yè)控制系統(tǒng)的運行實施作出評估，以確保當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)狀況時，內(nèi)控制度會隨之作出相關(guān)反應(yīng)。

二、我國物流企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

（一）物流企業(yè)控制環(huán)境不完善

現(xiàn)在，我國物流企業(yè)存在高層管理方式混亂、人力資源管理滯后等問題。許多物流企業(yè)采用了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，但是股東會、董事會、監(jiān)事會相互干涉、有的甚至董事長、總經(jīng)理一人擔(dān)當(dāng)，導(dǎo)致物流企業(yè)在高層管理方面出現(xiàn)管理混亂；物流企業(yè)員工普遍存在綜合素質(zhì)不高的問題，企業(yè)在員工培訓(xùn)方面沒有做到位，相關(guān)的員工考核激勵制度不健全，致使企業(yè)內(nèi)部控制的實施面臨困難。

（二）風(fēng)險評估及控制能力比較弱

有些企業(yè)管理者不能很好的理解風(fēng)險評估及控制活動，甚至對內(nèi)部控制不重視，感覺“企業(yè)沒有發(fā)生過問題”、“員工很可靠、最好把時間用在企業(yè)業(yè)務(wù)上”。企業(yè)管理者風(fēng)險意識比較弱，許多物流企業(yè)在激烈競爭中無法認識到企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險，沒有完整的控制活動、管控規(guī)范來抵御風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)錯失了降低風(fēng)險損失的最佳時間。

（三）企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢

物流企業(yè)具有流動性、分散性的特點，企業(yè)的資源很難得到共享，企業(yè)管理者管理活動比較分散，使企業(yè)總公司與下屬子公司之間、各子公司之間不能進行良好的、及時的信息溝通，是企業(yè)員工不能很好的參與到公司的內(nèi)部控制中來。

（四）監(jiān)控制度不合理

我國物流企業(yè)沒有形成一套完整、有效的行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，各內(nèi)部部門缺乏有效溝通，在監(jiān)控中存在長官意志大于一切的現(xiàn)象。而且企業(yè)內(nèi)審計部門多以事后檢查的方式為主，沒有對活動過程進行監(jiān)控，導(dǎo)致審計部門不能發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度上出現(xiàn)的問題及缺陷。

三、完善我國物流企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑

（一）完善物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制中位于的基礎(chǔ)地位的元素，是其他內(nèi)部控制活動得以進行的保障。完善完善物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境可以從以下兩方面完成：一方面，完善法人治理結(jié)構(gòu)。嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)制度任選董事、監(jiān)事及其他各部門管理人員，是各個部門間人員各司其職，發(fā)揮各級人員的內(nèi)部控制職責(zé)。公司董事長與總經(jīng)理有不同的人員擔(dān)當(dāng)，發(fā)揮各自的能力與職權(quán)，互不干涉；另一方面，提高企業(yè)人力資源管理水平，建立健全考核與獎懲機制。人力資源部門要建立嚴(yán)格的招聘程序、制定員工工作規(guī)范、定期對員工進行業(yè)務(wù)及素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工的工作能力和綜合素質(zhì)，建立起一套完整的內(nèi)部考核機制，通過強化企業(yè)人力資源管理來調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。同時突出本企業(yè)的企業(yè)文化，以此影響員工的精神世界，極大的激發(fā)員工工作熱情，使每個員工都能不斷快樂成長，實現(xiàn)企業(yè)的凝聚力。

（二）完善風(fēng)險評估制度，提高風(fēng)險控制能力

物流企業(yè)管理人員要有風(fēng)險意識，重視內(nèi)部控制的施行，依據(jù)相關(guān)規(guī)范和政策建立健全風(fēng)險評估制度，可以借鑒發(fā)達國家的先進的風(fēng)險評估機制，識別、管理企業(yè)發(fā)展中來自內(nèi)部及外部的風(fēng)險因素；當(dāng)識別到企業(yè)存在風(fēng)險因素時，內(nèi)部控制的相關(guān)部門采取相應(yīng)的行為抵御風(fēng)險，以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。同時企業(yè)應(yīng)該制定一套針對本企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果的政策，以在出現(xiàn)問題時能及時根據(jù)政策執(zhí)行，降低企業(yè)損失。

（三）加強企業(yè)信息溝通能力

物流企業(yè)的信息溝通包括內(nèi)部信息和外部信息的溝通。企業(yè)可以建立高效的信息數(shù)據(jù)庫，使企業(yè)的信息資源得到共享，同時加強信息在各部門之間的傳遞與溝通，疏通總公司與下屬物流公司的溝通渠道，使企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)自由、快捷溝通；另外，物流企業(yè)還應(yīng)加強與外部企業(yè)的交流，實現(xiàn)外部信息的溝通，保證本企業(yè)的發(fā)展。

（四）強化物流企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)

加強管理層的監(jiān)督能力，引入內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計要對企業(yè)活動過程進行監(jiān)控、審計，如果出現(xiàn)問題，可以很好的發(fā)現(xiàn)并制定相關(guān)措施。各部門要加強溝通，互相監(jiān)督，保證管理層的監(jiān)控能力及準(zhǔn)確性。

（五）消除關(guān)鍵控制點風(fēng)險

關(guān)鍵控制點是指企業(yè)經(jīng)營過程中容易發(fā)生錯誤或舞弊行為而需要控制的環(huán)節(jié)。企業(yè)可以依據(jù)相關(guān)法律、規(guī)章制度，需找活動中的關(guān)鍵控制點，并且對這些關(guān)鍵點進行風(fēng)險評估，以制定出應(yīng)對措施，以降低風(fēng)險。過程中，內(nèi)部審計調(diào)查內(nèi)控的執(zhí)行情況，以此對內(nèi)部控制制度的完善性作出評價。

四、結(jié)束語

物業(yè)內(nèi)部管理制度篇7

【關(guān)鍵詞】卷煙生產(chǎn)企業(yè) 物資采購內(nèi)部控制

一、物資采購內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

卷煙生產(chǎn)企業(yè)的物資采購項目包括許多方面，主要有原輔材料物資、煙機等部分組成。物資采購內(nèi)部控制管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是不容忽視的一個重要環(huán)節(jié)。做好內(nèi)部控制管理首先要明確的就是物資采購管理的目標(biāo)和原則。下面簡要介紹幾種物資采購的原則。

（一）物資采購擇優(yōu)原則

采購要遵守從優(yōu)選擇的原則，要對所采購的物品做好充分的調(diào)查，從全方面、多角度去了解該產(chǎn)品的信息，通過比較選出最符合企業(yè)需求的產(chǎn)品，從而達到擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）物資采購批量原則

批量采購是采購中重要的選擇方式，也是采購的基本原則之一。一次大批量的產(chǎn)品銷售和采購會在價格上取得優(yōu)惠的效果，因此在采購中，企業(yè)應(yīng)把能一起采購的物品放到一次采購中，這樣的采購會大大增加采購批量，從而達到節(jié)約成本的目標(biāo)。

（三）物資采購競爭原則

當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢下，供應(yīng)商正處于商品出售的激烈競爭中。物資采購要充分利用這一點，利用供應(yīng)商之間的價格攀比等條件，取得最低價的支出，獲得最高質(zhì)量的服務(wù)。

（四）物資采購專業(yè)原則

隨著我國科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)品的更新速度越來越快，這給物資的采購帶來了更高的要求。合理的采購離不開科學(xué)的采購方式，而科學(xué)的采購方式又離不開專業(yè)的采購人員，因此，要想實現(xiàn)采購目標(biāo)，必須建立一支專業(yè)的采購團隊，這樣才能以最科學(xué)的方式進行采購。

二、物資采購內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀

隨著近幾年我國煙草行業(yè)內(nèi)部管理的不斷發(fā)展，其在采購管理中也在不斷的改革創(chuàng)新，目前已經(jīng)具有了一些獨具特色的采購方式。

（一）以統(tǒng)一采購為主，自行采購為輔

隨著煙草行業(yè)的不斷改革，煙草工業(yè)企業(yè)的格局發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變，各省的煙草工業(yè)企業(yè)合并成一個省級中煙工業(yè)公司，原有的煙草工業(yè)企業(yè)成為中煙公司下屬的加工點，實現(xiàn)了省級煙草工業(yè)企業(yè)“財務(wù)、采購、技術(shù)、生產(chǎn)”的四統(tǒng)一。在此情形下，很多企業(yè)為了加強物資采購管理，根據(jù)相關(guān)投標(biāo)和采購規(guī)定，制訂了一系列適應(yīng)當(dāng)前形式物資采購監(jiān)督管理制度，建立起一套以統(tǒng)一采購為主、自行采購為輔的物資采購管理模式。這種采購模式下，給卷煙生產(chǎn)企業(yè)采購帶來了巨大的好處，不僅很大程度發(fā)揮了批量采購的優(yōu)勢，還大大減少了投入的采購成本，提高了工作效率。

（二）以招標(biāo)采購為主，其他采購方式為輔

招標(biāo)采購是當(dāng)前企業(yè)采購的主要方式，其具有的公開、公平的優(yōu)勢得到采購企業(yè)的廣泛認可。在卷煙生產(chǎn)企業(yè)中，相關(guān)監(jiān)管部門規(guī)定了物資采購必須要以招標(biāo)采購方式進行。物資采購都是要先聘請招標(biāo)機構(gòu)來組織招標(biāo)，之后選取確定供應(yīng)商，招標(biāo)成功后簽署合作，以這樣的形式開展招標(biāo)采購方式。同時，對于其他方式的采購條件和過程，相關(guān)部門也有具體的監(jiān)管辦法。

三、物資采購內(nèi)部管理的不足

雖然卷煙生產(chǎn)企業(yè)物資采購取得了一定的發(fā)展，但是在實際運作中仍然存在很多不足，主要有以下幾個方面：

首先，采購部門過度分散，采購不專業(yè)。卷煙生產(chǎn)企業(yè)物資采購主要由企業(yè)管理部、供應(yīng)部、信息中心等來管理。這種管理模式下，極大的抑制了企業(yè)采購團隊的專業(yè)化發(fā)展，同時也不利于其監(jiān)督管理;其次，采購方式過于陳舊、單一，不能有效的發(fā)揮采購中的各種優(yōu)勢。卷煙生產(chǎn)企業(yè)采購管理正處于發(fā)展階段，很大一部分采購都被要求招標(biāo)方式進行。但是很多卷煙生產(chǎn)企業(yè)尚不具備自行招標(biāo)的資質(zhì)和能力，很多條件都對其起到了限制作用，因此很難操作;最后，采購人員的專業(yè)性普遍不夠，素質(zhì)水平不一，對采購方式和采購程序掌握不準(zhǔn)確，存在亂作為和執(zhí)行不到位的問題這使得采購工作的進行效率一直處于較低的水平，工作效率不高。

四、物資采購內(nèi)部控制的對策

（一）不斷加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)的有序發(fā)展離不開科學(xué)合理的制度。物資采購需要企業(yè)多個部門的參與，其采購范圍十分廣泛，所需要的專業(yè)性也十分強，所以采購的合理實施是離不開完善的制度體系的，只有不斷完善內(nèi)部控制體系才能確保物資采購工作各個環(huán)節(jié)有效銜接，形成規(guī)范、嚴(yán)謹?shù)牟少徆ぷ髁鞒獭?span style="display:none">yuC萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

（二）完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制

首先，要支持企業(yè)各個部門的監(jiān)督，明確各個部門在采購中的職責(zé)權(quán)限，讓每個部門都能各司其職。加大監(jiān)管部門和審查部門的監(jiān)督力度，確保內(nèi)部審計機構(gòu)工作的開展、人員配置等順利的進行。在權(quán)力上，要極大支持相關(guān)監(jiān)管部門的追查工作，對于違反條理的行為要給予處罰建議的權(quán)利，以此來保障內(nèi)部監(jiān)管職能的發(fā)揮。其次，接受企業(yè)群眾的監(jiān)督，將物資的采購做到公開，建立健全的信息公布制度，增強決策透明度和公眾參與度。最后，要開展定期的檢查考核評價。通過檢查來監(jiān)管內(nèi)部控制制度的實施情況，確保內(nèi)部控制的有效進行。

（三）建立行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管長效機制

要想使企業(yè)的內(nèi)部控制長期良好的發(fā)展，就必須科學(xué)的選擇企業(yè)的管理層，因為企業(yè)的管理層決定著企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，而內(nèi)部環(huán)境恰恰又是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。企業(yè)管理層的理念決定著員工的思想，所以營造良好的內(nèi)部環(huán)境，科學(xué)選擇恰當(dāng)?shù)墓芾韺佑葹橹匾?。所以首先要加強對干部職工的教育。?yán)格按照企業(yè)管理規(guī)則進行約束和管理，做到定期評價，定期教育。其次，定期組織職工開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)加強職工的崗位職責(zé)意識，促使干部職工進一步明確崗位職責(zé)和工作要求。

五、總結(jié)

目前，卷煙生產(chǎn)企業(yè)在物資采購內(nèi)部控制中還有很長一段路要走，企業(yè)的發(fā)展離不開科學(xué)技術(shù)上的創(chuàng)新，同時也離不開管理制度的不斷更新，只要在不斷創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，卷煙生產(chǎn)企業(yè)才能取得更長遠的發(fā)展。

參考文獻：

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物業(yè)內(nèi)部管理制度篇8

就目前我國煤礦企業(yè)整體物資管理狀況而言，存在很多問題。大部分企業(yè)成本控制水平、物資管理水平等無法達到企業(yè)的控制標(biāo)準(zhǔn)，成本超標(biāo)的情況頻繁發(fā)生。通常情況下，煤礦企業(yè)物資管理中最為重要且易于控制的就是成本控制。大多數(shù)煤礦企業(yè)進行成本控制時，往往在以下方面出現(xiàn)問題：第一，物資儲備、市場采購、資源管理方面。多數(shù)企業(yè)對這些方面相對忽視，工作人員工作散漫、敷衍對待，物資管理水平和效率十分低下，致使物資在供應(yīng)和傳遞過程中事故頻發(fā)，無故增加企業(yè)成產(chǎn)運營成本。一般而言，成本控制難度的增加意味著企業(yè)經(jīng)濟效益的降低，成本越低，收益才會越高，因此，企業(yè)必須提高基本物資的管理水平，降低企業(yè)資源無端浪費事件的發(fā)生率。第二，物資資金的管理、運用、分配方面。針對這一方面，大多數(shù)企業(yè)都沒有完善的物資資金管理制度，資金分配不合理，常常導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不周的情況發(fā)生。在很大程度上，企業(yè)信用和效益都受資金周轉(zhuǎn)影響。第三，企業(yè)信息化水平方面。加強企業(yè)信息化管理，能夠降低企業(yè)人員管理成本，提高管理效率和水平。目前，煤礦企業(yè)信息化管理平臺尚未建立完善，且管理水平有待提高。第四，監(jiān)督控制方面。沒有完善的監(jiān)督控制體系，企業(yè)內(nèi)部存在大量管理漏洞，常常出現(xiàn)資金使用方向不明、物資浪費的現(xiàn)象。

二、成本控制在煤礦企業(yè)物資管理中的重要作用

基于煤礦企業(yè)的特殊性，其對成本控制的需求也較為特殊。煤礦企業(yè)多處于煤礦資源豐富且遠離城市的偏遠地區(qū)，交通運輸問題較難解決。因此，煤礦企業(yè)需要額外增加運輸成本。另外，煤礦開采需要很多大型設(shè)備、煤礦勘察需要專業(yè)儀器和人才，這些工作的進行都需要煤礦企業(yè)自行負擔(dān)，屬于產(chǎn)業(yè)內(nèi)部成本投入。與此同時，煤礦資源開采后需要空間進行儲存，儲存庫的選址和占用也會產(chǎn)生相應(yīng)的成本費用。開采設(shè)備、探測儀器等的檢修、管理、增設(shè)也需要人員負責(zé)。諸如這些，每一項都屬于成本疊加。由此可見，對煤礦企業(yè)這種自帶高成本的特殊企業(yè)而言，成本控制有著非常重要的理論和現(xiàn)實意義。理論上，成本控制能夠有效減少企業(yè)成本投入，提高物資管理水平，從而加快煤礦企業(yè)發(fā)展。現(xiàn)實中，成本控制能夠有效阻止煤礦企業(yè)內(nèi)部資金亂用，物資浪費、錯用等情況的發(fā)生，能夠控制資金走向、明確資金用途，同時實現(xiàn)所有物資充分使用的目的。

三、成本控制法在煤礦企業(yè)物資管理中的具體應(yīng)用

(一)制度方面

煤礦企業(yè)成本控制的首要任務(wù)就是完善成本管理制度，只有在完善的制度下，管理人嚴(yán)格執(zhí)行管理制度和懲罰制度，工作人員才會積極工作，切實實行成本控制制度。首先，煤礦企業(yè)必須讓員工認識到成本控制的重要性。其次，管理制度必須包括成本預(yù)算制度、成本控制人員管理制度等方面。最后，企業(yè)切實實行各項制度。制度的制定就是為了實現(xiàn)其約束力，只有強力執(zhí)行才能達到其目的。因此，煤礦企業(yè)必須全面推行預(yù)算管理、資金支出管理以及建設(shè)管理。在具體項目實行之前，成本控制人員必須對項目進行嚴(yán)格的成本預(yù)算，禁止謊報成本預(yù)算的情況。資金支出后，應(yīng)該對資金動態(tài)進行追蹤，防止資金無故失蹤或用途不正常。

(二)庫存方面

為了控制企業(yè)成本，企業(yè)應(yīng)該實行物資集中采購的方式，建立動態(tài)的庫房儲存體系。動態(tài)的庫存體系不僅能夠減少資金流失，還能加速物資運轉(zhuǎn)效率，對企業(yè)運輸方面也有很大的影響。一般情況下，動態(tài)庫存體系包括線上和線下兩部分。線上部分，企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)手段監(jiān)控物資價格、內(nèi)部采購記錄等，從而體現(xiàn)物資采購的透明性，杜絕資金失竊或物資縮水等問題。線下部分，企業(yè)可以建立企業(yè)倉庫，并對倉庫進行實時監(jiān)控和清除整理，防止廢舊物資未除，新到物資無法進庫的情況發(fā)生?？偠灾瑒討B(tài)庫存體系的建立從線上線下兩個部分對企業(yè)物資管理進行調(diào)控，能夠簡單有效地控制企業(yè)成本。

(三)運輸方面

煤礦企業(yè)運營過程中，資源運輸是非常重要的環(huán)節(jié)，其標(biāo)準(zhǔn)也設(shè)定較高。一定程度上，資源運輸是煤礦企業(yè)運營的保障，如果煤礦資源無法按時運送，那么企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與消費者之間就沒有信用而言，整個生產(chǎn)經(jīng)營也將無法維持。因此，可以建立完整且合適的煤礦物資運輸供應(yīng)鏈。旨在解決企業(yè)運營過程中諸如物資不到位、儲存難、管理壓力大、物資浪費、物資無法運輸?shù)葐栴}，從而節(jié)約物資延誤賠償金、物資滯留管理費等多項資金，切實降低物資運輸成本。針對長期的大規(guī)模物資運輸，企業(yè)可以建立自己的運輸航線。雖然前期航線建設(shè)成本投入較大，但這屬于有效投資，這部分成本能夠在后期的生產(chǎn)運營中迅速得到回報。另外，針對生產(chǎn)交易過程中物資采購、運輸、配貨、送貨方面，企業(yè)應(yīng)該合理安排配送人員且明確送貨區(qū)域，實現(xiàn)人員和區(qū)域的合理分配。這些都是實現(xiàn)成本控制的細節(jié)，是為企業(yè)物資管理中成本控制進行服務(wù)的。

(四)平臺方面

煤礦企業(yè)中，生產(chǎn)、運營信息都及其復(fù)雜，內(nèi)容繁多。企業(yè)應(yīng)該建立健全的信息化平臺，用于交流和管理企業(yè)內(nèi)外部生產(chǎn)運營的同時，利用信息數(shù)據(jù)和內(nèi)容進行分析處理，提升企業(yè)管理水平，進而促進企業(yè)發(fā)展。信息化平臺的建立不僅有利于企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部生產(chǎn)，還有利于企業(yè)與其他企業(yè)甚至社會的交流。針對企業(yè)內(nèi)部管理，信息化平臺的建立能夠?qū)⑺衅髽I(yè)人員信息進行整合，按照特定的程序指定，對不同的工作人員進行工作安排和劃分，同時監(jiān)督其完成工作任務(wù)，并檢查其完成效率和質(zhì)量。針對企業(yè)外部管理，信息化平臺的建立使得企業(yè)與外界有了對接，企業(yè)內(nèi)部管理人員能夠接收外界的反饋信息，進而進行服務(wù)、管理等方面的改進。

(五)監(jiān)控方面

無論是成本控制制度的完善，還是動態(tài)庫存體系的建立，都需要企業(yè)內(nèi)部建立健全的監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實行一對一的監(jiān)控制度，上級部門有權(quán)監(jiān)督下屬單位的財務(wù)運用和工作情況。財務(wù)運用方面，首先應(yīng)該核實資金信息，其次進行資金使用監(jiān)督，最后進行資金和項目的比對審查。在資金監(jiān)控過程中，財務(wù)工作人員必須本著對企業(yè)負責(zé)、對工作負責(zé)的原則進行監(jiān)控執(zhí)行。而工作管理方面，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部積極開展審計和監(jiān)督工作，對企業(yè)各部門實行任務(wù)評級和任務(wù)考核。

四、結(jié)束語

綜上所述，煤礦企業(yè)可以從制度、庫存、運輸、平臺、監(jiān)控五方面進行成本控制，最大程度地節(jié)約生產(chǎn)投入資金，從而提高企業(yè)物資管理水平和效率，使得企業(yè)獲得更大的利益。

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