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應收賬款監控方法范文8篇

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應收賬款監控方法ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇1

關鍵詞:應收賬款;內部控制;風險;保障ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款是企業資金鏈上的重要環節之一,回收不及時,將影響到實物資產價值補償的實現,增加企業運營成本,影響企業潛在的投融資活動,使企業現金流轉受阻,影響正常生產經營,及至資金鏈斷裂,導致赤字破產。在此次金融危機中,很多企業因為賬款不能收回、又不能及時籌集到所需資金,而使資金鏈已接近“休克”狀態。究其原因,主要是企業存在風險管理不到位,內部控制缺失或失效。本文從建立應收賬款內部控制體系入手,重點關注應收賬款內部控制目標的確定、面臨的風險、不相容職務分離與授權批準、運行環節的控制、內部監督和保障機制等問題,以充分發揮應收賬款內部控制的作用,提高企業風險防范能力。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、建立適合企業自身發展階段的應收賬款內部控制體系ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

內部控制是一個過程,離不開企業的發展現狀,企業應在分析企業內外部環境,包括市場競爭情況、企業行業所處的地位,所面對的客戶群的特點等及企業內部各種因素的基礎上,評估企業的實力和所面臨的風險,制定科學合理的客戶信用評價制度,將不相容職務相互牽制,規定提供信用的審批程序,對執行的過程和結果需要有一定的監督和檢查,并將監督檢查結果反饋給信用管理部門等相關的部門,對風險分析和制定信用政策等相關的環節進行修訂。同時為了保證內部控制的有效運行,具體執行中需要有相應的保障機制。因此,應收賬款內部控制體系包括:控制目標及原則、業務流程控制和執行保障機制(見圖1)。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、發揮應收賬款內部控制作用應關注的幾個問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)應收賬款內部控制目標的確定ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

《企業內部控制基本規范》中內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業發展戰略。本文根據應收賬款的特性,將應收賬款內部控制目標設定為:制定足夠好的信用管理政策,規范過程控制,合理保證賒銷款項及時足額回收,提高企業經營效率和效果,降低企業的經營風險。本文在目標中提出“足夠好”而非“最好”是因為制定者受認識能力、時間、成本、信息來源、環境變化等多方面的限制,不可能達到最優;提出“合理保證”而非“絕對保證”是因為受內部控制設計本身、內部控制事實本身、以及環境變化等因素所決定,不可能“絕對保證”不會發生問題,除非企業不發生應收賬款。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)應收賬款帶給企業的風險分析ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

對于應收賬款的控制,企業應采用適當的定性與定量相結合的方法,對實施信用政策可能存在哪些風險、這些風險發生的概率有多大、所引起的后果及嚴重程度如何、引發風險的主要因素是什么等問題進行分析,確定應重點控制要點。具體應分析以下因素:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

宏觀環境方面,應重點應分析:第一,國際經濟形勢及對我國經濟的影響程度;第二,國內經濟走勢、金融市場狀況及所實施的財政政策和貨幣政策,分析企業可能的資金來源渠道,應收賬款所占用資金的最大限額等;第三,國家的產業政策,分析企業所在行業是否是國家支持鼓勵的行業,行業內的競爭激烈程度等。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

產品特性方面,應充分研究產品市場競爭類型,正確判斷產品的生命周期。在不同市場競爭類型和不同的產品生命周期階段,采取的應收賬款策略是不同的。有的企業產品銷售對象相對比較固定,有的企業產品銷售對象變動頻繁;有的產品處于導入期,有的產品處于衰落期……不同情況下,應收賬款的策略均有所不同。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

客戶方面,企業應對自己所面對的客戶狀況做到心中有數:客戶類型有幾種?已有客戶的信用、經濟實力等情況如何?哪些潛在客戶是企業可以并能夠發展為實際客戶?對什么樣的客戶才能夠賒銷,應選取多大的額度、多長的期限才合適?什么樣的客戶寧可降價也不能進行賒銷?如果有客戶逾期,那么形成逾期的原因是什么、是惡意的逃債還是臨時的困難或是確無償還能力?企業整體的應收賬款質量如何?ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

企業自身實力方面,一要明確企業在行業內的競爭地位、利潤目標、生產能力,明確企業目前資金的實際運轉情況、決定企業對應收賬款資金占用金額和承擔風險的承受能力;二要分析企業人員的素質和銷售人員的異動程度,人員素質關系到內控的制定和執行,銷售人員的異動程度則關系到控制的力度。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)不相容職務分離與授權批準ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

企業應當建立與應收賬款相關業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保不相容崗位相互分離、制約和監督。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在應收賬款內部控制中,不相容的職務主要包括:客戶信用管理與銷售合同協議的審批、簽訂;應收賬款的回收與相關會計記錄;壞賬準備的計提與審批;壞賬的核銷與審批;應收賬款余額核對表的編制與相關會計記錄等。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在賒銷業務發生過程中,企業應當建立賒銷業務審核批準制度,設置批準賒銷信用的權限,不同信用額度的賒銷由不同層次的管理人員審批。對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目必須由具有相應權限的人員進行審批。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)嚴格應收賬款的各環節控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款各環節控制涵蓋對應收賬款的事前、事中和事后各環節的關鍵要點控制,根據不相容崗位進行職責分工,嚴格授權審批制度。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1、應收賬款的事前控制。應收賬款的事前控制關鍵是建立客戶信用評價制度。首先,應當根據風險分析的結果,根據應收賬款增加所帶來的邊際收益等于邊際成本的邊際理論,確定信用評價標準。其次,通過多種渠道,了解客戶財務實力、經營狀況等的資信情況,對企業客戶進行信用評分,結合經驗及主、客觀條件進行綜合判斷,劃分信用等級,如果對客戶的信用存在爭議或了解不夠,則要求其提供抵押品。最后,經過嚴格的審批程序,就不同客戶明確信用額度、回款期限、折扣標準以及違約情況下應采取的應對措施。需要注意的是,企業還應當定期對客戶資信情況進行評估。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2、應收賬款的事中控制。信用部門根據企業計劃期的經營目標,制定應收賬款限額、壓縮指標和壞賬損失限額,并分解下達到各責任部門,建立賒銷責任制,責任部門及責任人對應收賬款承擔終身責任制,將貨款回收狀況與有關責任人的工資薪金直接掛鉤。同時,嚴格賒銷審核程序,只有經過嚴格審核的賒銷才能執行,杜絕人情賒銷。銷售部門要加強合同管理,簽署必要的銷售合同有利于企業合法權益的保護。財務部門要加強會計核算,要認真審核銷售原始憑證手續是否完整、真實,準確無誤地反映客戶情況,建立信用檔案,隨時檢查與定期跟蹤收款情況,記錄不能按時收款的次數,向業務部門提出預警報告,為今后評定客戶信用等級和額度提供事實依據。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3、應收賬款的事后控制。為了理清應收賬款管理的思路,企業應對應收賬款進行ABC分類管理,針對不同性質的應收賬款,采取不同的方法和程序。為了保證應收賬款按期足額收回,企業必須對應收賬款的運行過程進行追蹤分析,建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。對于可能成為壞帳的應收賬款,應當計提壞賬準備,并按照權限范圍和審批程序進行審批。對確定發生的各項壞賬,應當查明原因,明確責任,并在履行規定的審批程序后作出會計處理。另外,應收賬款占用了企業的現金流,當企業出現資金短缺時,可以利用應收賬款選擇恰當的方式進行融資。例如:應收賬款質押貸款、應收賬款保理業務、應收賬款的融資和證券化融資等。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(五)內部監督ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

內部監督是企業對內部控制建立與實施情況監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷,并及時加以改進,是實施內部控制的重要保證,包括日常監督和專項監督。在應收賬款內部控制中,日常監督是對建立與實施應收賬款內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查,如檢查是否按規定程序執行,有無異常應收賬款,有無重大差錯、、內部舞弊、故意不收回賬款等情況;專項監督是在應收賬款業務流程發生較大調整、出現重大壞賬損失、舞弊等情況下所進行的有針對性地監督檢查。企業應當根據《企業內部控制基本規范》和企業的實際情況,建立內部控制監督制度,明確信用部門、內部審計部門等相關部門在應收賬款內部控制監督中職責權限,規范監督的程序、方法和要求,確保應收賬款內部控制的有效運行。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(六)保障機制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1、組織保障。應收賬款的內部控制涉及主管領導、信用部門、銷售部門、財務部門和內部審計部門,不同層次的組織在內部控制中的角色和責任不同,需要予以明晰,限定各部門的權限與作用。企業應定期召開不同層次的信用報告會議,建立信息傳遞機制,確保信息渠道的暢通,保證信息及時溝通,以便及時掌握情況,將信用風險減至最低。應收賬款內控組織結構關系表示為圖2。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2、人員素質保障?!叭恕必灤﹥炔靠刂频脑O計、執行和考核全過程的始終,人員的素質決定了內部控制本身的有效性和執行的效率。應收賬款內部控制中的“人”既包括主管領導,又包括信用部門、銷售部門和財務部門的管理者和全體員工。首先,領導者必須重視應收賬款的內控;其次,各崗位的人員必須具有相應的崗位勝任能力,能夠有效完成自己的職責;最后,全體人員必須具備職業道德,防止聯合舞弊。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3、利用現代技術手段。企業應當采用科學合理的信用管理技術,對賒銷活動的過程進行實時對比和實時分析,迅速準確地提供所需信息。在系統中內置客戶信用額度比較和報警機制,同時,內置完整的信用額度標準體系和信用額度審批程序,賒銷額度核查由系統強制進行,避免人工核對的隨意性,減少隱瞞、漏報不符合信用條件和超信用額度銷售事項的發生。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

參考文獻:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1、財政部,證監會,審計署,銀監會,保監會.企業內部控制基本規范[DB/OL].中華人民共和國財政部網,2008.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2、財政部企業司.企業財務風險管理[M].經濟科學出版社,2004.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3、李志斌.內部控制的規則屬性及其執行機制研究――來自組織社會學規則理論的解釋[J].會計研究,2009.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

4、林鐘高,徐虹.分工、控制權配置與內部控制效率研究[J].會計研究,2009.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

5、趙旋.對應收賬款在財務管理中的理解與現狀分析[J].科技創新導報,2008(5).ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

6、袁秀蘭.當前企業應收賬款管理的現狀與對策[J].會計之友,2005(5).ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇2

【關鍵詞】國有企業應收賬款內部控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、國企應收賬款內部控制存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

許多國有企業面臨著銷售難、收款難的問題。雖然適當比例的應收賬款可以擴大銷售、降低存貨成本,但目前多數國有企業尚未建立完善的應收賬款內部控制體系。首先,管理層對應收賬款管理的重視程度不高。一些領導在任職期間只顧個人政績,無視企業現金流量,導致企業大量應收賬款無法收回。此外,大多企業沒有獨立的信用風險管理機構,造成應收賬款管理無人過問。其次,企業缺乏必要的授權審批程序和法律意識。銷售人員為了增加銷售業績而不顧客戶的信用狀況,加上缺乏授權審批程序和有針對性的考核指標,使得企業生成大量的呆賬和壞賬。另外,在買賣關系確定時沒有與客戶簽訂完善的法律合同,使得逾期的應收賬款得不到法律保護。最后,企業內部控制機構未能發揮應有的監督作用。應收賬款內部控制制度不健全,監督機構行同虛設。一些國企不能嚴格按照財務準則執行,清算應收賬款不及時,催收應收賬款的力度也不夠,使得應收賬款長期掛賬。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、國企應收賬款內控制度的制定原則ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

國企應收賬款內部控制是一項緊密聯系實踐的管理手段,因而在具體設計內部控制時不能閉門造車,而是要具體問題具體分析。要建立一套符合企業自身發展需求的應收賬款內部控制制度,就必須要遵循以下基本原則:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1.相互制約原則。任何完整的經濟業務活動,要保證其有效性和質量,就必須具備兩個以上且具有相互制約關系的控制環節,企業銷售活動亦是如此。橫向上,應收賬款的管理至少由兩個獨立的部門負責辦理與監督??v向上,對于應收賬款的形成與催收,應設置至少兩個或以上互不隸屬的崗位,負責商業信用的授權與監督,使得崗位間互相制約。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2.相互配合原則。盡管獨立的部門之間、獨立的崗位之間都存在相互制約關系,但相關人員或部門必須相互配合,使得應收賬款管理的各環節協調同步,實現各業務程序與辦理手續緊密銜接,避免部門之間或人員之間相互扯皮,保證企業經營管理活動的連續性和有效性。相互配合原則是相互制約原則的補充和深化。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3.定崗定責原則。企業需要依據應收賬款的審批、產生、監管及催收等環節將應收賬款相關工作劃分為不同的具體工作崗位,按照工作性質賦予相關人員對應的職責權限。同時要明確應收賬款的操作規程與處理手續,明確紀律規則與監督檢查標準,做到辦事有標準、人人有專職、工作有監督。此外,要增強應收賬款管理人員的責任感,縮短應收賬款的回收周期,降低壞賬率。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

4.成本效益原則。應收賬款的管理要遵循成本效益原則,即在應收賬款監督管理和催收等環節上,使內部控制花費的成本低于追收應收賬款所產生的收益,實現以最小的內部控制成本換取最大的經濟效益。可見,只有在成本小于收益的前提下,實施應收賬款內部控制才有意義。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

三、對國企應收賬款內部控制設計的建議ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)設置獨立的信用管理部門并明確劃分其職責ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

要設置獨立的信用管理部門,并配備專職的資信管理人員,負責對銷售信用信息的收集、整理與分析。具體職責包括:⑴收集、整理銷售部門等提供的客戶信息。真實、準確的客戶信息是企業信用管理的前提,也是日后評定客戶資信等級和信用額度審批的依據。⑵設定合理的信用評價指標。企業對指的標評價普遍采用5C要素法與特征分析法。⑶對客戶進行信用分級。在綜合分析客戶信用狀況后,確定其相應的信用等級。⑷針對客戶信用狀況,制定相應的銷售策略。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)建立有效的應收賬款風險防范機制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

針對目前國有企業應收賬款管理薄弱的現狀,企業必須建立一套有效的風險預警機制,從而降低企業回款風險,增加企業銷售收入。企業應當建立應收賬款指標體系,并設定各預警指標的最高值,當客戶的應收賬款實際持有水平達到最高值時,則發出預警信號,提醒銷售部門及時催收賬款。通常應收賬款預警指標包括:總量指標、比重指標和系數指標。企業依據實際情況,采用某一指標或幾種指標相結合的方式來建立應收賬款預警系統。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)完善企業銷售合同管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

企業應重視銷售合同的簽訂,完善銷售合同的管理。除現金交易的業務外,企業必須與客戶簽訂銷售合同。由銷售部門提出賒銷申報,經資信管理部門審核同意,再由企業法定代表審批簽字后,銷售部門才能與客戶簽訂銷售合同。銷售合同要具備齊全的合同要素,明確付款期限、付款形式、延期付款的違約責任等,對于金額重大的賒銷合同,須由專業的法律人員審核把關。合同簽訂后,須將合同復印件送交資信部門、財務部門等,便于日后合同的跟蹤、監督和執行。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)建立健全應收賬款催收管理體系ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一要明確應收賬款催收的執行主體。銷售部門和銷售人員應承擔催收應收賬款的責任,資信管理部門與財務部門則作為協助部門,履行好監督和書面提醒的責任,及時將風險預警信息反饋銷售部門。二要規范應收賬款的催收程序。將逾期的應收賬款按風險程度進行分類,對于有能力償還卻故意拖欠不還的,應當借助法律手段強制催收。對于因決策失誤等原因出現臨時性財務困難的,可以采取適度延期等方式。對于經營虧損且扭虧無望的,則采取以物抵債等方式來減少壞賬損失。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

參考文獻ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[1]劉宏程.賒銷與風險控制[M].北京:北京大學出版社,2005年:P1-2.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[2]張晶.內部控制原理及其應用研究[M].北京:化學工業出版社,2009年.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[3]張翠紅.試談商業信用條件下企業應收賬款的管理[J].當代經濟,2007年.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇3

采取妥善辦法,有的放矢地開展對目前已形成的長期應收賬款快速回籠工作ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1.針對拖欠很久的應收賬款,督促事業部要進行個性分析,形成書面文字說明,由熟悉情況的各事業部的人員參與到清欠當中,陳述情況、提供有價值的信息等,形成聯動機制。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2.由事業部和風險管理部人員對前期梳理出的應收賬款的相關資料進一步細分整理,結合掌握的信息,對超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協商擬定具體的個性催要方案。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3.在制定催要方案的基礎上迅速出擊,按照所定方案和事業部熟悉情況的人員及財務部人員進行催要。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

4.為降低成本,打破以事業部為單位的催收模式,嘗試以地區為主的催要原則,進行積極催收。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

5.在催收的過程中,注意收集有效的信息,必要時,通過訴訟解決催收問題。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

建立新型的跟蹤防護體系,強化監督和管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1.完善應收賬款項的實時動態系統。應收賬款項目產生后,財務部門必須督促各部門完成資金回收任務,可定期以文書、表格等方式向各級領導和負責人傳遞信息。這不僅能夠讓企業領導了解應收賬款的具體內容,也能有效提醒各級業務領導和員工積極催收應收賬款,有效地避免因信息交流不及時而產生的各類資金回收問題,最大限度的優化企業資金配置。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2.完善應收賬款管理機制。風險管理部門定期對各事業部的合同進行抽查,監督各部門合同檔案、臺賬等一體化建設,并及時有效的提醒各部門嚴密保存各類文檔、信件、公函等重要信息,尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3.實時對客戶的經營能力進行調查探訪。各事業部對合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進行實時的調研,防止客戶因經營問題而產生拖欠款項時間的發生。對初次交流或信譽差的客戶要建立個人信譽機制,并定期進行風險總結。財務部門和業務部門要及時的向應收賬款的客戶定時發送詢證函,核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性,這樣可以防止應收賬款體外循環的發生,堵塞違規違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

4.完善與客戶對賬等相關制度。各事業部要有專人負責跟蹤合同履行情況,對不能按時履約的客戶可索要書面還款協議,并保留郵寄憑證。一旦發現惡意拖欠行為,應及時和風險管理部門進行協商解決。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

5.對欠款進行等級分類??砂凑诊L險程度分為A、B、C三類。其中A類風險最高(合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經營狀況不佳等),對風險最高的要建立風險臺賬,分析原因,探討能否采取抵押擔保的措施。若對方不予辦理,公司將根據掌握的情況加大對應收賬款的催收力度,為可能提起的訴訟及時做好訴前準備工作。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

健全內控制度,嚴格監控賬目ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

按照財務管理內部牽制原則,在財務部門設立一個財務監察小組,由財務總監領導,配備專職的會計人員,負責有關營銷往來業務的核算與監控,對每一筆應收賬款都要進行分析與核算,以保證應收賬款賬賬相符。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節,健全應收賬款的內控制度,努力形成一整套規范化的對應收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序,強化財務部門的管理與監控職能,使經營活動系統化、規范化。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

加強領導,建立常設性催收或訴訟收款機制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇4

關鍵詞:應收賬款;壞賬;管理機制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中圖分類號:F234.2文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)12-0074-02ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、倡導應收賬款管理的重要意義ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

隨著中國市場經濟的快速發展,買方市場逐漸形成,企業為擴大銷售,占領市場,增強其競爭力,往往采用賒銷的形式,由此產生了大量的應收賬款。應收賬款作為企業流動資產的重要組成部分,在企業生產經營過程中的確發揮了一定的積極作用,但應收賬款同樣會給企業帶來一定的負面影響。如果不采取有效的方法消除應收賬款的不利影響,如果對應收賬款管理中存在的問題視而不見,應收賬款不但不會增加企業的經濟效益,反而會隨著占用時間的延長抵減企業的經濟效益。如果企業的應收款項不能及時收回,企業資金就無法繼續周轉,正常的營運活動就被耽誤,不但會對企業自身的資金運轉產生負面影響,而且還可能引發企業之間的相互拖欠,從而形成嚴重的一角債問題。應收賬款一旦形成壞賬,企業所遭受的損失將是巨大的,甚至會危及企業的生存和發展。采取有效措施,加強應收賬款的管理,避免或減少損失的發生,保證企業經營活動的正常進行,提高企業的經濟利益,是企業急需解決的問題。因此,如何從根本上解決企業應收賬款居高不下的問題,對企業防范壞賬風險,減少三角債的發生,降低企業的經營管理成本,保證企業正常運行的合理現金流量,改善企業自身在同行競爭的地位,提高企業市場競爭力等都具有重要意義。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、應收賬款管理現狀的缺陷解析ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1.信用評估薄弱,缺乏風險評估及規范的管理流程。信用銷售是壞賬形成的起因,企業在進行信用銷售前應評估客戶的信用等級和資信程度。目前中國大多數企業都不對應收賬款進行風險評價,缺乏一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少心中沒數。而且大量的信用銷售往往取決于行政干預或少數領導人的主觀意愿,結果造成大量應收賬款出現。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2.企業考核機制不健全、缺乏風險意識。在中國的很多企業中,為了調動銷售人員的積極性,往往只將薪酬與銷售任務掛鉤,忽視了潛在的壞賬風險。未將應收賬款管理納入考核體系,沒有樹立正確的應收賬款管理目標,片面追求利潤最大化,忽視企業的現金流量,這其中一個很重要的原因就是考核機制過于強調利潤指標。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3.應收賬款的監督管理相當薄弱。一是沒有建立應收賬款臺賬管理制度,沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。許多企業僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。這種做法在企業回款好的情況下,基本能滿足應收賬款管理的需要,但在企業回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要了。二是沒有建立應收賬款定期清查制度,長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項應定期對賬,以明晰雙方的權利和義務。而在現實中有的企業長期不對賬,有的即便是對了賬,也并沒有形成合法有效的對賬依據,只是口頭上的承諾,起不到應有的作用。三是未建立壞賬核銷管理制度。有些企業對壞賬準備金制度的認識不足,認為計提壞賬準備很麻煩,既不計提壞賬準備也不對壞賬進行核銷。更重要的是計提壞賬準備會減少企業當期的利潤,有些企業領導為了顯示其在任時的業績,不愿計提壞賬準備,這也在無形之中加大了應收賬款。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

4.應收賬款管理責任不清、沒有落實到人。在許多企業中,銷售部門和財務部門各司其職,沒有人對應收賬款管理負責,因此也沒有人對收不回來的款項承擔責任。當外部信用風險增大時,便產生了大量的應收賬款。而且通??偸窃趹召~款發生了較長的時間才開始催收,其結果是前清后欠,包袱越背越重。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

三、完善應收賬款管理機制的初步構思ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款管理應從源頭控制,防患于未然,因而防范機制的建立是十分必要的。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)建立專門的信用管理機構,對賒銷進行管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在傳統的企業組織結構中,一般由財務部門進行賒銷管理,這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在中國,企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門,一種是財務總監領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,適宜不同的企業管理體制。信用管理部門要獲得財務和銷售部門的支持,并在賒銷管理中起主導作用。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)建立客戶動態的資源管理系統ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理,其目的是防患于未然。動態監督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資信狀況,對客戶建立資信檔案并根據收集的信息進行動態管理,這就是客戶的動態資源管理。如果企業對這項工作沒有足夠的人力也可委托社會征信公司完成,或在其指導下完成。調查的渠道一般包括銷售部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶其他供應商調查的情況、網絡數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有客戶的品質、能力、資本、抵押和條件即“5C”系統,客戶與企業往來的歷史記錄,客戶的規模、財務狀況、發展前景、行業的風險程度等等。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)建立應收賬款監控體系ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控體系包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1.賒銷發生監控。銷售業務一般經過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業務流程。賒銷監控主要發生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程,顧客的訂單只有在符合管理當局的授權標準時才能被接受,銷售單位管理部門應根據信用部門客戶動態管理系統提供的情況決定是否批準銷售。在批準賒銷階段,信用管理部門的職員在收到銷售單后,將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較,并對每個新顧客進行信用調查,建立客戶動態資源系統。根據調查的客戶資信狀況和其他相關信息,信用部門決定是否批準該客戶的賒銷,并在銷售單位簽署明確的意見。在記錄銷售和收回資金流程,財務部門應將銷售數據和資金收回數據及時反饋給信用管理部門,更新客戶動態資源系統。上述監控體系適宜工業和商品流通企業的正常銷售業務。對于通過投標先簽訂合同后生產制造,并在較長的生產周期中逐步取得銷售收入的建造業務,賒銷發生監控是不同的。建造業務的賒銷發生監控主要包括:(1)投標前由信用部門和市場開發部門調查業主資信狀況、項目審批手續、資金來源渠道等,選擇誠信、合法、有實力的業主參與投標。(2)在生產過程中積極做好中期計量支付工作,對業主的延期支付積極向信用管理部門反映,以確定正確的處理方法。(3)在竣工階段要加快竣工決算工作,為項目尾款、投標保證金、質量保證金的回收做好準備。(4)在完工后積極做好項目善后工作和產品使用情況回訪工作,搜集業主資金狀況信息,以加強各種款項的回收并快速識別壞賬風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2.財務部門對應收賬款進行管理。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等進行分析,而不能將所有責任交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調查的信用管理部門,這是內部控制制度的重要環節。財務部門應定期編制、整理一定期間賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料,利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法,分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響,以確定壞賬的處理方法及賒銷策略。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3.信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始,到應收賬款到期日前,都要對客戶進行跟蹤、監督,從而確保客戶正常支付貨款,最大限度地降低逾期賬款的發生率。通過應收賬款跟蹤管理服務,保持與客戶的經常聯系,提醒付款到期日,催促付款,可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算存在的問題和糾紛,以便做出相應的對策,維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感到債權人施加的壓力,使客戶不會輕易推遲付款,極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務,可快速識別應收賬款的逾期風險,以便選擇有效的追討手段。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在工作中信用部門和銷售部門要互相配合,分清各自在跟蹤服務中的職責,達到相互監督相互促進,提高應收賬款回收率,促進企業銷售的目的。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

4.發揮內部審計的監督作用。內部審計在應收賬款管理中的監督作用主要體現在兩個方面:一是不斷完善監控體系,改善內部控制制度,二是檢查內部控制制度的執行情況,檢查有無異常應收賬款現象,有無重大差錯、、內部舞弊、故意不收回賬款等情況,確保應收賬款的回收。內部審計對應收賬款的審計主要在銷貨和收款流程。在銷貨流程應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

參考文獻:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[1]馬榮貴.企業應收賬款的內部控制風險及對策[J].河南財政稅務高等??茖W校學報,2009,(6).ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[2]蘭茜.淺談應收賬款的投資管理[J].生產力研究,2009,(22).ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇5

摘 要:在當今這個市場競爭激烈的大環境中,商品與勞務的賒銷建立在商業信譽的基礎上應運而生,同時,不可避免的產生了應收賬款。應收賬款的產生加大了企業面臨的經營風險,應收賬款的拖欠更是當下很多企業被拖垮的重要原因之一。究其原因,就是我國當期的信用體系不夠完善,很多企業缺乏對應收賬款風險的控制策略,本文在介紹應收賬款概念和管理問題的基礎上,分析了應收賬款風險產生的原因,進而從事前控制、信用政策、監控制度等方面提出了應收賬款風險控制策略。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

關鍵詞 :應收賬款 風險 信用政策ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款是企業對外銷售商品,提供勞務等經營活動而未收回的款項。應收賬款由賒銷方式產生,可以提高企業產品的市場占有率。同時,在激烈的市場競爭中,企業為了擴大銷售,增加利潤會采取持有應收賬款的政策,即便買方資金緊張,也能按時購買產品,無疑可以擴大銷售。在某些產品銷售的淡季,企業的產成品積壓,要支付管理費、財產稅和保險費等基本費用,如果企業進行賒銷,就無需支付上述費用。因此,很多企業會在產品銷售的淡季進行賒銷,減少各種費用支出,但這樣做也增加了企業壞賬率高和資金鏈中斷的風險。應收賬款的風險問題是普遍存在的,通過研究應收賬款的風險成因制定其控制策略已成為現代企業財務管理的重要內容之一。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、應收賬款管理存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

現階段我們國家的部分公司在應收賬款管理方面方法不當,致使應收賬款存在許多問題。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)應收賬款周轉期長ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

周轉期越長的應收賬款,發生壞賬的可能性越高?,F在很多企業對于欠款客戶催款的方法不得力,使資金回籠慢。還有一個主要原因就是,欠款客戶都是一些長期與公司合作的企業,對于催繳欠款的力度不好把握,不好意思總去催繳。這些原因都導致了應收賬款的周轉期變長。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)應收賬款占流動資產比重過大ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在市場競爭的壓力下,各企業之間的競爭不斷加劇,賒銷就成了應用較為廣泛的銷售方法之一。這樣做的好處就是避免產品積壓,刺激購買力。但賒銷的同時也產生了大量應收賬款,使應收賬款在流動資產中的比重變大,產生了流動資產虛增的現象。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)應收賬款壞賬率高ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

所謂壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。在買方市場的背景下,客戶先取貨后付款,當產品出現問題時就有了不付款的理由,壞賬就產生了。目前很多企業缺乏對基層銷售員的管理力度,沒有有效的合同鞭策銷售員積極追回應收款,因此,現在的應收賬款收回難,壞賬率高,可能導致企業資金鏈斷裂,流動資金減少,嚴重時甚至導致破產。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、應收賬款風險產生的原因ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)應收賬款管理缺乏事前控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

企業為了在激烈的市場競爭中生存下來,并有所發展,利用賒銷優惠這種條件來擴大市場份額。一些知名度較低的企業銷售量低,為擴大銷售量,沒有對客戶的還款能力進行調查,只要購買產品就行,導致應收賬款缺乏事前控制。而那些知名度高的企業銷售量高,為了穩定客戶,很少制定信用政策,缺乏對應收賬款的事前控制。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)企業內部管理制度不完善ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

由于企業領導風險意識淡薄,沒有制定健全的管理制度。銷售人員為了追求自身的利益,會在相關領導沒有審核簽字的情況下,擅自將商品發貨,當客戶收到商品后不及時付款或無力償還時便會產生壞賬。當企業穩定發展的時候,在一些地方的管理就有可能松懈,對客戶檔案的更新就會不及時,當客戶信譽程度降低時,就不能及時發現,從而增加了應收賬款的風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)企業對應收賬款的風險意識薄弱ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

有些企業為了占有更多的市場份額,僅以追求銷售量最大化為目標,靠賒銷的方式擴大銷售量,使應收賬款在流動資產中的比重增大,沒有考慮這樣做會增加應收賬款的風險。目前,我國仍是發展中國家,經濟發展比發達國家晚,缺乏對于應收賬款風險的防范意識。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)應收賬款信用體系不完善ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

目前我國企業管理者對應收賬款信用體系的概念模糊不清,意識淡薄。此外,一些新興公司為追求利潤最大化盲目賒銷,沒有對客戶信用程度進行詳細的調查,極易發生壞賬,使得公司獨自承擔損失。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

三、應收賬款控制策略ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)加強應收賬款事前控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款的管理會直接影響到企業的經濟效益。我國企業慣用的方法是先賒賬,再收賬。這是典型的事后管理方法。我們要嚴格管理客戶檔案,保證客戶檔案的真實性,在對客戶進行深度了解之后,可以用信譽程度、還款能力、盈利能力等標準對客戶進行劃分,酌情處理其應收賬款的數量。同時,恰當和嚴謹的信用政策也是不可或缺的。就目前來看,我國大多數公司都沒有成立單獨的信用管理部門,在信用政策方面有所欠缺,這也和企業規模大小有關,一些企業不愿在這方面投入資金,但信用政策問題越來越受到人們的關注,所以企業應加強應收賬款事前控制,從而降低應收賬款風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)建立完善的信用政策ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在傳統的應收賬款管理模式下,很多企業因賒銷陷入財務危機,甚至破產。企業應該建立系統科學的應收賬款信用政策,良好的信用政策是信用風險管理的基礎。信用政策包括信用條件、信用標準和催收政策三個部分。信用條件是指企業要求支付賒購款的條件,包括現金折扣、折扣期限和信用期限。對于不同數額的應收款應制定具體的信用條件,來規范賒購企業的還款數額和時間,從而降低應收賬款的風險;信用標準是企業同意向客戶提供賒銷業務而提出的基本要求,通常以預期的壞賬率作為標準,企業應對預計壞賬率低的客戶進行賒銷,降低壞賬率減少應收賬款風險;催收政策是指欠款公司違背信用條件時,所采取的收賬方法。分為積極和消極兩種,積極的催收政策會增加收賬的成功率,但也會增加收賬成本,消極的催收政策在減少收賬成本的條件上會降低成功率。企業應針對不同的數額的應收款和不同信用程度的客戶靈活采取不同的催收政策。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)健全應收賬款的監控管理制度ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

發生應收賬款后就應該加強應收賬款的監控管理,不能等到長期拖欠或應收賬款數額過大時才采取措施,要進行全過程的監控,使應收賬款的周轉處于可查、可控的狀態。具體做法是要建立賒銷責任制,制定應收賬款限額,嚴格遵守制定的限額,超出限額公司將對其進行處罰。同時,在銷售過程中,也應執行賒銷責任制,誰簽字誰負責。還要加強合同管理,在雙方意見達成一致后要及時簽訂合同,把口頭協議變成具有法律效應的書面合同。在簽訂過程中,應明確雙方義務和權力。要特別注明,對逾期沒有歸還的欠款,應支付相應的逾期罰款。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)建立應收賬款的信用監控系統ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款一旦發生,公司應對其進行追蹤管理。對于處在信用期限內的應收賬款,應定期與欠款公司聯系,實時監控客戶的最新動態,為回收做準備。對處在信用期邊緣的應收賬款,公司應及時告知該欠款企業還款日期即將到來,好為及時還款做準備。如在此過程中發現該客戶的還款能力下降,便可要求他馬上償還大部分款項,避免不必要的損失。對于逾期還未償還的應收賬款,公司不僅要依據合同索要罰款,還要對拖欠的客戶加緊催款。公司要定期對現有的信用評級制度進行審查,并對逾期未付款的公司重新進行信用評級,來保護公司的利益不受危害。對于一向信譽良好但拖欠貨款的客戶,要一邊了解拖欠原因,盡力保持合作關系,一邊盡力幫其尋找解決欠款問題的辦法。但對于惡意拖欠賬款的客戶,公司可以到法院起訴,用法律武器保護公司的合法權益。如果欠款方當初采用抵押賒購的方法賒購,那么當欠款方不能按期還款時,公司就可以通過拍賣抵押物,來保護自己的經濟利益不受損害。這對賒購方也是一種較強的約束力,可以使公司的利益有更好的保障。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

總之,我國應收賬款管理體系和風險防控意識都有待提高。合理有效的控制應收賬款的風險應作為企業一項重要的管理工作,引起各級領導的高度重視。在應收賬款普遍存在的今天,企業間應多利用應收賬款的積極作用,來為企業增加利潤減少成本。建立應收賬款事前控制制度,建立完善的信用政策,健全應收賬款的監控管理制度,建立應收賬款的信用監控系統,減少應收賬款的消極作用,使應收賬款的風險程度降到最低。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

參考文獻:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[1]李康.淺析我國企業應收賬款風險管理.國際商務財會. 2012.ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

作者簡介:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

張泓楊 (1992-),學生,佳木斯大學經濟管理學院。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

王 丹 (1978-),講師,佳木斯大學經濟管理學院,碩士研究生,研究方向:會計學。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇6

[關鍵詞]經營收入;應收賬款;內部控制;研究ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

隨著市場經濟的 發展 和企業競爭的加劇,企業為了擴大市場占有率,越來越多地運用商業信用等手段進行經營。然而,市場存在大量的信用風險,這些風險使企業間的相互拖欠現象越來越嚴重,造成企業的應收賬款大量增加。一些企業由于財務及管理方面的原因,將許多不屬于應收賬款的其它經濟內容也包含在其中,造成應收賬款不斷增加。本文主要從加強經營與應收賬款系統內部控制這一角度出發,指出我國企業在經營與應收賬款系統內部控制中存在的問題,并就這些問題提出相應的改進措施,以期為企業決策提供有益的幫助。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、加強經營與應收賬款系統內部控制的意義ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。在社會化大生產中,內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制,處于企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大,其重要性越顯著??梢哉f,內部控制的健全、實施與否,是單位經營成敗的關鍵。因此,正確認識內部控制的作用,對于加強企業經營管理、維護財產安全、提高經濟效益,具有十分重要的現實意義。而加強應收賬款的內部控制,對減少企業資金的積壓、改善企業內部經營管理都是十分重要的。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、我國企業經營與應收賬款系統內部控制方面存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

我國企業研究和實施內部控制的時間不長,經過最近20年的發展已經有了長足的進步,不少企業均建立了較完整的內部控制制度。但目前在經營與應收賬款系統內部控制方面仍然存在不少問題,主要包括以下幾個方面:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)經營與應收賬款系統內部控制環境方面存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

控制環境是內部控制的基礎??刂骗h境的好壞直接決定著企業其他控制能否實施或實施效果的好壞。目前,我國企業內部控制環境方面存在如下問題:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1 內部控制意識薄弱。在我國,仍有相當部分的企業未制訂成文的內控制度,這一事實反映出這部分企業尚未認識到內控對于企業經營的重大意義。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2 組織機構設置不合理。有些國營企業的組織機構仍然沿襲著計劃經濟體制下的老模式——政企合一的原則來設立。這種機構設置僅考慮到行政管理上的方便,而沒有注意到企業組織的合理性問題,企業普遍存在機構臃腫、管理層次多、工作效率低下的問題。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3 企業制度不健全。(1)廠長(經理)負責制未真實落實,企業缺乏相應的激勵與約束機制。多數的國營企業領導人還不能負起自主經營、自負盈虧的責任來,一旦出了問題仍由國家承擔損失。(2)人事政策和實務不完善。雇傭人員時沒有經過嚴格的考核;對職工未形成一套關于訓練、待遇、業績考評及晉升的制度;未根據不同情況對職工進行適當的道德 教育 。企業職工的勝任能力和正直性值得懷疑,即使設立了良好的內控制度,也會因執行者的能力不足或道德敗壞而達不到應有的效果。管理者素質較低,在部分企業中的管理人員文化素質較低,企業亦未對這些管理者進行管理培訓。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)經營與應收賬款系統內部控制人員方面存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1 作為內部控制主體的 會計 及其相關人員整體素質不高,導致其不能為企業提供高質量、可信賴的信息;2 員工的在職培訓不足,不能獲得有效的知識更新,業務知識及專業水平適應不了業務發展的需要。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)經營與應收賬款系統內部控制過程方面存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

內部控制的環節很多,它是一項系統的工程,涉及到內部控制的各項工作和整個過程。目前,我國企業相關人員不能有效地對其工作過程進行 科學 合理的分解,不能有效規范有關人員在各階段的行為,質量控制目標實現得還不夠充分。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

三、完善經營與應收賬款系統內部控制的相應措施ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)經營與應收賬款系統內部控制環境的改善ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1 加強立法,改善 法律 環境。1992年9月,coso委員會發布《內部控制整合框架》是 現代 內部控制最具有權威性的框架,在業內倍受推崇,在美國及全球得到廣泛推廣和應用。我國的《會計法》也明確提出企業應建立相應的機構。十幾年來我國雖然在內部控制制度方面取得了一定的成果,但同時也要認識到層出不窮的新的經濟現象向現有的法律制度提出了新的挑戰,內部控制制度法制化的進程是一個長期的過程,需要不斷的發展和完善,這需要社會各界的努力和配合,在規范內部控制工作、提高其質量的過程中摸索前進。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2 完善經營與應收賬款制度,提高內部控制的效果。任何企業的控制都存在于一定的控制環境中,控制環境的好壞直接決定著企業其他控制能否實施或實施的效果。一個良好的控制環境應包括經營管理的觀念、方法和風格;組織結構;董事會:授權和分配的方法;管理控制的方法;內部審計;人事政策和實務等。應重視對單位內部控制制度的研究和評價,真正發揮制度基礎審計的優越性。為此,筆者建議盡快建立內部控制制度評價準則。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)經營與應收賬款系統內部控制人員的管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

內部控制人員必須堅持獨立性原則。對各種問題的處理必須依據客觀事實,而不能帶有任何偏見。因此,組織應建立保證有關人員獨立性的規章制度,并對其獨立性隨時予以監督。內部控制人員應定期匯報自己在工作中是否遵循獨立性原則的情況,以及在單位有無應予回避的人際關系。定期檢查相關人員有無損害本組織獨立性的情況。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1 嚴格控制相關人員的錄用和培訓兩個關口。建立嚴格的聘用制度,保證聘用的人員都能勝任工作。員工選聘應以年輕化、知識化、專業化和德才兼備為標準,選擇熱心事業、工作責任心強、業務技術精的人員作為中堅力量。內部控制組織應建立嚴格的專業培訓和繼續 教育 制度,不斷提高人員的 政治 與業務素質和職業道德,保證全員隨時掌握與更新履行其職責應具備的知識、技能。不斷提高熟練程度并精通所承擔的工作。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2 建立 科學 的、嚴格的、與淘汰相結合的晉升制度。通過有效的競爭上崗、項目招投標、整合內部資源降低內部控制成本f即對人員實行統一指揮,集中調配)等方式,優勝劣汰,保證各階層的有關人員都能安其位、勝其任、展其能、出其績。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3 強化有關人員的職業道德及相關責任的教育。為使內部控制人員切實擔負起 經濟 監督的神圣職責,為 企業 提供高質量、可信賴的專業服務,樹立良好的職業形象和職業信譽,就必須加強對內部控制人員的職業道德教育,強化道德意識,提高道德水準。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)經營與應收賬款系統內部控制過程的控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1 建立專門的信用管理機構對賒銷進行管理,完善內部控制制度。傳統的企業組織結構一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,進行賒銷管理,這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2 建立客戶動態資源管理系統。專門的信用管理部門,必須對客戶進行風險管理,其目的是防患于未然。動態監督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資信情況,給客戶建立資信檔案并根據收集的信息進行動態管理即客戶的動態資源管理。調查的渠道一般包括:經營部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、 網絡 數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有:客戶的品質、能力、資本、抵押和條件(“5c”系統),客戶與企業往來的 歷史 記錄,客戶的規模、財務狀況、 發展 前景、行業的風險程度等等。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3 建立經營與應收賬款系統的監控體系,加強各部門信息溝通。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。(1)賒銷發生監控。一般銷售業務要經過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業務流程。賒銷監控主要發生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。而對于通過投標先簽訂合同后生產制造,并在較長的生產周期中逐步取得經營收入的建造業務,賒銷發生監控是不同的。建造業務的賒銷發生監控應主要包括:首先,投標前由信用部門和市場開發部門調查業主資信狀況、項目審批手續、資金來源渠道等,選擇誠信、合法、有實力的業主參與投標。其次。在生產過程中積極做好中期計量支付工作,對業主的延期支付問題積極向信用管理部門反映,以確定正確的處理方法。再次,在竣工階段要加快竣工決算工作,為項目尾款、投標保證金、質量保證金的回收做好準備。最后。在完工后積極做好項目善后工作和使用情況回訪工作,搜集業主資金狀況的信息,以加強各種款項的回收并快速識別壞賬風險。(2)財務部門對應收賬款的分析管理。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析,而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調查的信用管理部門,這是內控制度的重要環節。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的經營、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法,分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響,以便確定壞賬處理和當前賒銷策略。(3)信用部門和經營部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始。到應收賬款到期日前,對客戶進行跟蹤、監督。從而確保客戶正常支付貨款。最大限度地降低逾期賬款的發生率。通過應收賬款跟蹤管理服務,保持與客戶的經常聯系,提醒付款到期日,催促付款,可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛,以便作出相應的對策,維護與客戶的良好關系。同時,也會使客戶感覺到債權人施加的壓力,使客戶一般不會輕易推遲付款,極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務,可以快速識別應收賬款的逾期風險,以便選擇有效的追討手段。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)對應收賬款的控制處理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

企業管理當局對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面:1 原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人,參加清收小組,在清收小組負責人的調配下參加工作。2 清收小組成員按客戶分工,并分解、落實清理回收目標任務。3 嚴格考核,獎罰分明,提高催討人員的積極性和效果。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇7

關鍵詞:企業應收賬款管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

近年來,多數企業均面臨著流動資金緊張的困境,其原因主要是結算資金的大量占用。即應收賬款和長期應收款占用數額過高,據東方國際管理中心的統計,我國企業應收賬款占流動資金的比例平均在40%一50%,2013年應該以突破這個區間,而且平均回收期也遠高于發達國家的水平。對該問題的形成原因和解決對策進行研究,對維持企業健康經營和發展有著重要的意義。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、企業應收賬款管理中的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)對銷售對象缺乏必要了解,盲目擴大市場份額ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

尤其是對那些看似經營規模龐大的企業,總認為對方具有較高的知名度,又是國有企業,就放心地賒銷產品。下次再賒銷時把原欠的款項結算一小部分,如此累計,應收賬款越欠越多。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)商業競爭ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

市場經濟的競爭機制迫使企業以各種手段擴大銷售,為了占有市場對不熟悉的企業也試行賒銷,寧愿承擔風險,也要擴大銷售規模,如此高風險的銷售必會給企業帶來不良后果。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)盲目信任老客戶,以批次壓貨的方法銷售ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

不了解對方現狀,也不論其信用狀況,放心的把產品賒銷給對方,應收賬款無法按期收回;或者待下一批次產品發至需方后結清上一批次貨款,以此類推,隨著銷售的不斷增加,賒銷金額也不斷增大,應收賬款也越來越大。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)企業只重銷售,不善管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

好多企業管理者普遍只重視銷售而忽略包括應收賬款管理在內的內部管理,營銷人員權力太大,為了迎合買方采購員的需要,提高產品銷售價格,給采購員回扣,一旦被對方企業發現,將給貨款回收帶來困難。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(五)信用銷售ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

信用銷售前資信評估薄弱,缺乏規范程序,而我國大部分企業在信用銷售前根本不進行詳細的信用評估,造成壞賬的可能性極大。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、企業有效管理好應收賬款的對策ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)設立專職機構,建立防范機制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

首先,要確保信用管理部門的獨立性。信用管理部門應該保持完全的獨立性,不能是任何部門的內設機構,必須與其他部門起到相互制衡的作用。在我國現在一般采取兩種方式設立信用管理部門,一種是財務總監領導下的,另一種是銷售總監領導下的。此兩種方式各有利弊,適用于不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門的共同支持,并在賒銷中起到主導作用才行,因此需要一把手直接管理。其次,要建立客戶動態資源管理系統動態監督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資信情況,并對相應的信息進行不斷收集和動態管理,通過銷售部、實地考察、客戶調查、網絡信息等渠道對客戶的資本情況、經營能力及其企業的財務情況和發展前景等信息進行全面、準確地掌握。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)健全賒銷監控體系ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

健全應收賬款的監控體系,主要是建立對應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節的管理制度和方法:一是賒銷發生監控。在接受客戶訂單流程中其訂單只有在符合企業內部的授信標準時才能被接受,銷售管理部門應根據客戶動態管理系統提供的信息決定是否批準賒銷,信用部門應對客戶信用情況進行進一步審查并明確簽署自身意見。賒銷批準和收回資金的信息應及時記錄到客戶信用管理系統中;二是信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始,到應收賬款到期日前,對客戶進行跟蹤、監督,從而確??蛻粽VЦ敦浛?,最大限度的降低逾期賬款的發生率;三是發揮內部審計的監督作用。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在銷貨流程應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要檢查收款紀錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)設置營銷管理終止權分立的組織機構ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

職權分立組織機構的建立能夠有效地控制應手賬款。企業的銷售業務從合同的的簽訂到執行分別由四個部門管理,從制度上客服了“人治”,保證公司銷售政策嚴格執行,也確保應收賬款在銷售政策的控制之下,從而實現對應收賬款的事前控制,防止不良應收賬款的產生,加快資金的良性循環。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)強化收賬款回收時間控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

對于逾期較短,如1個月--3個月的客戶,可采取正常催收;對于逾期3個月--6個月的客戶,可采取打折回收;對于逾期6個月--1年的客戶可采取易貨抵款或頻繁的新建催收電話催詢;對于再長的的客戶,催收不行時提請有關部門仲裁或提請訴訟。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(五)強化逾期債權的處理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

對此應采取以下幾項措施:一是建立清收小組。建立清收小組專門負責逾期債權處理工作,就每個季度的工作制定明確的任務目標,建立目標責任制并將其落實到小組的每個成員,對在清收工作中表現突出和不佳的成員分別采取獎懲措施;二是出售應收賬款。通過無追所權的讓售和有追索權的讓售進行處理。無追所權的讓售中金融機構需承擔相應的應收賬款風險,有追索權的讓售中金融機構可追索壞賬損失。對此,企業需根據應收賬款的實際情況,與金融機構協商采取何種讓售方式,使企業既能收回應收賬款又能成本最低;三是應收賬款的保理。長期應收賬款的企業將長期應收賬款轉讓給保理商,以加快企業資金周轉,長期應收賬款保理可分為融資性保理,和管理性保理。實際應用中盡量使用第一類,因為它能使企業迅速、低成本的籌集到所需資金。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

三、結束語ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

總之,應收賬款雖逐年增加、居高不下,但又是企業不可回避的客觀現象。為此,企業必須建立嚴密、有效、可操作的內部控制制度,加強對應收賬款的管理和控制,依法維護應收賬款的安全、完整,加速資金回籠。同時也要靈活應用好應收賬款的融資功能,保證企業效益最大化和實現可持續發展。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

參考文獻:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[1]李麗.企業應收賬款管理存在的問題及對策[J].中國經貿.2013(8):245ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[2]徐.深化應收賬款管理 降低企業財務風險[J].新經濟.2013(15):68-69ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[3]周玉華.論應收賬款風險防范與控制[J].中國經貿.2013(8):247ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款監控方法篇8

關鍵詞:中小企業;應收賬款;管理;內部控制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

在國家宏觀經濟下行壓力逐步增大,各大銀行銀根收緊及提高貸款門檻的背景下,很多中小企業普遍存在融資困難的問題。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項。很多的中小企業由于對應收賬款的管理不當,造成企業資金周轉困難,經營陷入泥潭,甚至出現破產倒閉。如何對應收賬款進行有效合理的管理,關乎中小企業的生存與發展。中小企業應建立適合自己的信用管理體系,制定明確的客戶評價機制,加強企業內部控制管理,保持對應收賬款的日常監控等措施,改善應收賬款的管理水平,為中小企業創造良好的生存空間。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

一、中小企業在應收賬款管理中存在的問題ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)客戶評價機制不明確,資信管理不到位ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業往往因為成本等原因,沒有設置專門的信用管理部門,也沒有制定明確的客戶評價機制,從而使得應收賬款處于失控狀態,應收賬款的發生存在較大的隨機性和不確定性,從而導致越來越大的壞賬風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)企業內部控制不健全ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業內部控制不健全一般體現在以下三個方面:其一、由銷售部負責客戶的資信評估,但銷售人員的考核與業績息息相關,在交易中往往處于弱勢,所以很可能放寬資信評估標準,而與老客戶由于長時間合作,對客戶的依賴性較強,就更可能放松標準,最終導致應收賬款壞賬風險增加;其二、對合同管理不到位,簽訂的合同往往漏洞百出,中小企業所制定的合同往往沒有經過公司法務部或者律師的審核,導致其中的一些具體操作的條款產生漏洞,客戶往往會以此漏洞為由拖欠貨款,業務員與客戶簽訂合同時,合同的具體操作條款產生漏洞而讓客戶找到拖欠的借口,如在合同中沒有標明檢驗標準、驗貨期限,客戶以產品未達到標準或公司尚未驗收為由,拒絕付款;其三、沒有與客戶及時對賬并回收對賬單,導致客戶賴賬,從而形成壞賬風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)缺少對應收賬款的日常監控和分析ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

許多中小企業沒有建立對應收賬款進行日常監控和分析的機制,等到年底才發現應收賬款余額巨大,辛苦了一年變成了“紙上富貴”,從而導致企業資金鏈斷裂,債務糾紛纏身,最終走上了破產清算的道路。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)收款政策及追賬時機不恰當ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

由于信用管理體系不健全,中小企業往往沒有制定相應的收款政策,并且經常因為資金緊張時才想起要找客戶收款,這時應收賬款的逾期時間已經很長,從而導致企業收不回貨款。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

二、解決中小企業應收賬款管理問題的對策ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(一)建立中小企業的信用管理體系,制定明確的客戶評價機制ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業應建立信用管理體系,制定明確的客戶評價機制,并且對客戶的考核指標進行量化。企業應設立信用管理部門,由信用管理部門負責對客戶信用進行調查,并隨時跟蹤客戶信用信息的變化,建立和維護客戶信息庫,根據調查結果,組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定企業的信用管理政策。企業可以根據自身的行業特征,設置特征評估模型,評估模型可以從客戶的基本情況、股東情況、經營環境、償債能力以及交易指標等多維度對客戶進行量化評估,并根據評估進行打分,確定相應的信用等級,并給予對應的信用期限及信用額度。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

壞賬風險與擴大銷售的風險是一對負相關的風險,中小企業的管理層首先應根據企業自身的發展的不同階段及戰略目標權衡二者之間的關系,其次應根據市場環境的變化,結合企業所處的行業特征、資金預算等確定一個可以承受的總的信用額度,這個信用額度可以是一個絕對值,也可以是一個相對值。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業應進行動態的客戶資信管理,尤其是對重大合同及核心客戶進行動態跟蹤,主要應該關注客戶的付款能力的變化,保持與信用管理部、業務部、生產部等部門的信息溝通,提高應收賬款的回款率。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(二)加強企業內部控制管理ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業應盡量避免因內部控制管理不善帶來的不必要的損失,加強企業內部控制管理可以從以下幾個方面入手。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1. 不相容崗位相分離。銷售部門主要負責積極開拓市場,爭取優質客戶,促使銷售額增長;信用管理部T主要是對客戶進行信用評估及控制應收賬款的風險;財務部負責跟蹤應收賬款的及時回收,降低資金成本,捕捉新的投資機會。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2. 加強對合同的管理。企業在簽訂合同時,應該由業務部、財務部以及法務部等職能部門參與會簽,對于質量、服務、交貨期、技術指標、付款條件等核心條款進行嚴格把關,并確定違約責任,爭議解決方式及仲裁地點等,以減少企業的法律風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3. 加強票據管理。中小企業應加強對包括發票、收貨單、對賬單等票據的管理。各相關部門應保持順暢的信息溝通,確保票據的完整性。財務部門應定期向客戶發送、回收對賬單,并及時向銷售部門通報回收情況統計。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(三)加強對應收賬款的監控和分析ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

物權隨著貨物的轉移而轉移,企業對應收賬款的跟蹤管理應始于發貨時,并對金額較大的貨款和核心客戶進行重點關注,對企業的應收賬款管理工作給予指標化的評價。這樣才能及早地發現客戶及內部管理上存在的問題,并采取相應的措施進行處理,避免應收賬款的大量逾期或客戶的蓄意欠款。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業可以通過對應收賬款內部數據的統計和分析,對應收賬款進行有效的監控和管理,中小企業可以采取以下幾種方法對應收賬款進項監控和分析。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1. 賬齡分析方法。即把應收賬款按賬齡的長短分成不同的賬齡組,計算賬齡組的比重,編制賬齡分析表。中小企業可以依據賬齡分析,結合銷售合同,確立收款率和應收賬款余額百分比,保證應收賬款的安全性,加速資金周轉,減少壞賬損失。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2. DOS法。即應收賬款的變現天數,也稱為”收賬期”。它反映了收款的速度,用于檢驗收款的工作。中小企業可以通過給予客戶相應的現金折扣來縮短收賬期,以便資金更快的回收。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

3. RPM監控法。即對應收賬款的跟蹤管理。與客戶建立四次聯系:發貨當天,通知客戶發貨情況;發貨后五天,詢問客戶驗貨情況;到期日前五天,提醒客戶付款;到期日當天,催促客戶付款;逾期后,企業進入追賬流程。中小企業運用此法可以節省費用,并消除客戶的拖欠企圖。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業應盡量掌握和運用應收賬款的監控管理技術,對應收賬款進行監控和分析,以減少應收賬款的回收風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(四)選擇恰當的收款政策,捕捉追討欠款的時機ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業應采取合理的催收流程,并合理有效的提醒客戶付款。提醒的越及時,提醒的方式越高明,越能盡早收回貨款。所以企業的業務人員應轉變觀念,不應擔心在應收賬款到期之前提醒客戶及時付款,會引起客戶不滿,因為實際絕大多數客戶是在被提醒時才會付款的。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業對應收賬款的催收應抓住重點,利用有限的資源發揮最大的效應。企業應根據欠款的金額大小以及逾期時間的長短采取相應的催收方案:對于欠款金額大的,逾期時間短的,應重點催收;對于欠款金額大的,逾期時間較長的,應加強催收,對于欠款金額較小的,逾期時間較短的,可以采取催收與威懾相結合的方式;對于欠款金額較小的,逾期時間較長的,可以委托第三方進行催收。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

從表1國際收賬組織的統計中,我們可以清楚的發現賬款的逾期時間與平均收款成功率成反比這一規律,所以中小企業應重視把握應收賬款的追討時機,以降低應收賬款產生壞賬的風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

(五)選擇適當的應收賬款融資方式ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

中小企業應根據自己公司的實際需求,以及在企業可承受的風險范圍內,選擇適合自己的應收賬款融資方式,及時收回應收賬款,彌補資金缺口,保證企業正常運營。企業應收賬款的融資方式一般有以下幾種。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

1. 應收賬款保理。使用應收賬款保理,中小企業應根據企業自身財務狀況選擇有利于自身的保理方式,對于附有追索權的保理,風險并未從企業自身轉移,而選擇不附追索權的保理,手續費雖然較高,但是可以有效降低企業未來的風險。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

2. 應收賬款證券化。企業可以根據自身的財務特點和財務安排的具體要求,對應收賬款進行證券化融資,借助C券化提供一種償付期與其資產的償還期相匹配的資產融資方式,對資產負債表中具體項目進行調整和優化,盤活存量資產,增加資產流動性。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

應收賬款的壞賬風險是跟市場環境及自身管理息息相關的,所以中小企業除了應準確把握市場的動態外,還需結合自身行業特征建立相應的信用管理體系,并加強企業的內部控制和分析,保持各部門信息的暢通,根據資金需求選擇適合的融資方式,為企業的穩定、健康發展保駕護航。ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

參考文獻:ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[1]王奧.中小企業應收賬款管理的問題及對策研究[J].財政金融,2015(95).ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

[2]唐凌燕.小型微利企業應收賬款管理策略研究[J].財會學習,2015(40).ZmU萬博士范文網-您身邊的范文參考網站Vanbs.com

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