風險評估工作報告篇1
關鍵詞：信息安全；風險評估；系統設計
中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）23-0249-02
一、引言
信息時代為國家和個人提供了全新的發展機遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內部的破壞、外部的攻擊、內外勾結的破壞和信息系統自身的意外事故等，因此我們應按照風險管理的思想，對可能的威脅和需要保護的信息資源進行風險分析，以便采取安全措施，妥善應對可能發生的安全風險。信息安全風險評估是依據國家信息安全風險評估有關管理要求和技術標準，對信息系統及由其存儲、處理和傳輸的信息的機密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學、公正的綜合評價的過程。根據ISO27001的管理思想，信息安全風險評估在信息安全管理的PDCA環中是一個很重要的過程，如何處理信息安全風險評估所產生的數據，是每一個信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個問題。最好的解決方法是開發出一套實用性強、可操作性高的系統安全風險評估管理工具。
二、風險評估過程
信息安全風險評估系統的設計是針對組織開展信息安全風險評估的過程。這個過程包括對信息系統中的安全風險識別、信息收集、評估和報告等。風險評估的實施過程如下頁圖1。
1.評估前準備。在風險評估實施前，需要對以下工作進行確定：確定風險評估的目標、確定風險評估的范圍、組建風險評估團隊、進行系統調研、確定評估依據和方法、制定評估計劃和評估方案、獲得最高管理者對工作的支持。
2.資產識別。資產識別過程分為資產分類和資產評價兩個階段。資產分類是將單位的信息資產分為實物資產、軟件資產、數據資產、人員資產、服務資產和無形資產六類資產進行識別；資產評價是對資產的三個安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級評價及賦值，經綜合評定后，得出資產的價值。
3.威脅識別。威脅識別主要工作是評估者需要從每項識別出的資產出發，找到可能遭受的威脅。識別威脅之后，還需要確定威脅發生的可能性。
4.脆弱性識別。評估者需要從每項識別出的資產和對應的威脅出發，找到可能被利用的脆弱性。識別脆弱性之后，還需要確定弱點可被利用的嚴重性。
5.已有安全措施確認。在識別脆弱性的同時，評估人員將對已采取的安全措施的有效性進行確認，評估其是否真正地降低了系統的脆弱性，抵御了威脅。
6.風險分析。風險評估中完成資產賦值、威脅評估、脆弱性評估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當的方法與工具確定威脅利用資產脆弱性發生安全事件的可能性，并結合資產的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產的風險。
三、系統設計
1.用角色設計。系統角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動轉入各自的操作頁面。A.超級管理員：擁有系統所有權限；B.評估項目管理員：可以對所負責的評估項目進行管理，對評估人員進行分工和權限管理；C.評估人員：負責由項目管理員分配的測評工作，將評估數據導入系統。
2.系統模型。根據信息安全風險評估管理的業務需求，我們構建了以安全知識庫為支撐，以風險評估流程為系統主要業務流，以受測業務系統及其相關信息資產的風險評估要素為對象的信息安全風險評估綜合管理系統模型，系統模型如圖2所示。
3.系統功能設計。信息安全風險評估綜合管理系統的功能模塊包括：①風險評估項目管理：評估項目管理模塊包括評估項目的建立、項目列表、項目設置等功能。主要輸入項：項目名稱、評估時間、評估對象等；主要輸出項：項目計劃書。②信息安全需求調研管理：該模塊用于用戶填寫安全調研問卷，為安全評估提供數據支持。主要輸入項：用戶ID、調查答案；主要輸出項：問卷標題、調查題內容。③資產識別。系統提供的資產識別，包括：硬件、軟件、數據等，根據業務系統對組織戰略的影響程度，對相關資產的重要性進行評價；主要輸入項：評估對象（信息資產）、賦值規則；主要輸出項：資產識別匯總表、資產識別報告。④威脅識別。威脅識別：系統提供多種網絡環境的威脅模板，支持和幫助用戶進行威脅識別和分析，并提供資產、脆弱性、威脅自動關聯功能：主要輸入項：評估對象、賦值規則；主要輸出項：威脅識別匯總表、威脅識別報告。⑤脆弱性識別。脆弱性識別：系統可提供多種系統的脆弱性識別功能，包括：主機、數據庫、網絡設備等對象的脆弱性識別。系統支持常用漏洞掃描軟件掃描結果的導入，目前支持的掃描系統有：Nessus、NMap等，主機系統支持：Windows、Linux、Unix等，數據庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項：評估對象、漏洞掃描結果、賦值規則；主要輸出項：漏洞掃描報告、脆弱性識別匯總表、脆弱性識別報告。⑥安全措施識別。安全措施識別：系統提供基于技術、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項：安全措施識別匯總表、安全措施識別報告。⑦風險分析。系統通過資產評價、脆弱性評價、威脅評價、安全措施有效性評價、風險分析等工作，可自動生成安全風險評估分析報告。主要輸入項：評估對象、資產值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計算規則；主要輸出項：風險計算匯總表、風險分析報告。⑧評估結果管理。主要功能是對歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評估結果進行綜合分析，并生成各階段風險評估工作報告，主要包括如下：《資產識別報告》、《漏洞掃描報告》、《威脅識別報告》、《脆弱性識別報告》、《控制措施識別報告》、《風險分析報告》。并可對當期風險評估結果和原始數據進行轉存或備份。在有需要時能調出評估歷史數據進行查詢及風險趨勢分析。⑨信息安全知識庫更新維護。信息安全知識庫的更新維護主要對象有：系統漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點庫、控制措施庫。為避免造成數據的冗余，系統將在各評估項目中需要反復使用的數據歸入基礎數據庫進行管理，在進行評估活動時再從基礎庫提取有關數據，這樣也能減少重復的輸入工作。⑩數據接口。導入數據接口：資產庫、脆弱點庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等；常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。
四、結束語
該系統設計是以信息安全風險評估工作流程為基礎，進行信息安全評估項目管理、風險要素數據收集與輔助風險分析的系統，在實際風險管理過程中，可引入了質量管理理念――PDCA循環，即通過監控每一階段的信息系統風險情況，及時發現問題，不斷調整風險控制工作計劃，從而實現信息安全風險管理的工作目標。
參考文獻
[1]GB/T 20984-2007，信息安全風險評估規范[S].信息安全技術.
風險評估工作報告篇2
［關鍵詞］估價機構;房地產司法拍賣估價;風險防范
1引言
房地產司法拍賣估價與其他房地產估價顯著不同。一方面，由于房地產的價值量大，估價結果與當事人利益攸關;另一方面，房地產司法拍賣估價相對于其他評估來說，對于估價程序、評估報告形式、估價結果的要求更高。房地產估價機構和注冊房地產估價師在房地產司法拍賣估價中，應樹立較強的風險意識，規范估價行為，保持獨立、客觀、公正的原則。
2房地產司法拍賣估價概述
2.1房地產司法拍賣估價概念。涉案房地產的司法拍賣估價是房地產司法鑒定估價業務中的一種，主要是指注冊房地產估價師運用房地產估價專業知識和經驗對涉案的房地產價值或價格進行分析、判斷和測算，并提供相關專業意見的活動。這也是目前最主要的房地產司法鑒定估價業務。2.2房地產司法拍賣估價的特點。房地產司法拍賣估價的主要目的就是為了人民法院審理案件需要確定房地產處置參考價提供參考依據，其具有以下三個特點。第一，房地產司法拍賣估價具有公正性。［1］房地產司法拍賣估價工作不同于其他專業活動，房地產司法拍賣估價旨在為人民法院妥善處理案件提供財產處置參考價。在房地產司法拍賣估價工作中，涉案雙方當事人法律地位平等，不存在一方強壓另一方的現象。因此，房地產司法拍賣估價工作帶有“目的公正性”的屬性。第二，房地產司法拍賣估價具有嚴肅性。房地產司法拍賣估價不同于其他一般的房地產估價，房地產司法拍賣估價的結果與案件當事人的合法權益緊密相關。因此，房地產估價機構在進行司法拍賣估價業務時，必須嚴格按照《資產評估法》《房地產估價規范》的規定審慎進行。第三，房地產司法拍賣估價的與時俱進性。2018年9月1日起施行的［法釋〔2018〕15號］《最高人民法院關于人民法院確定財產處置參考價若干問題的規定》(以下簡稱《規定》)開啟了人民法院確定財產處置參考價的全新模式，新增了當事人議價、定向詢價、網絡詢價三種方式，對傳統的委托評估方式形成一定沖擊。新增了人民法院對評估報告的審查程序，第二十條規定，人民法院應當對評估報告進行審查。具有下列情形之一的，應當責令評估機構在三日內予以書面說明或者補正:①財產基本信息錯誤;②超出財產范圍或者遺漏財產;③選定的評估機構與評估報告上簽章的評估機構不符;④評估專業人員執業資格證明與評估報告上署名的人員不符;⑤具有其他應當書面說明或者補正的情形。同時該規定明確了當事人、利害關系人可以就評估報告提出異議，第二十二條規定，當事人、利害關系人認為網絡詢價報告或者評估報告具有下列情形之一的，可以在收到報告后五日內提出書面異議:①財產基本信息錯誤;②超出財產范圍或者遺漏財產;③評估機構或者評估專業人員不具備相應評估資質;④評估程序嚴重違法。對當事人、利害關系人依據前款規定提出的書面異議，人民法院應當參照《民事訴訟法》第二百二十五條的規定處理。面對新的司法解釋、新的估價要求，房地產估價師雖說具有一定的不可替代性，但仍需不斷提高執業水平，方能在激烈的競爭中占有一席之地。
3房地產司法拍賣估價工作風險成因
從司法拍賣估價工作的實踐情況來看，房地產估價機構從事司法拍賣估價工作的風險主要集中在程序不合法、評估報告形式不合規、估價結果不公正幾方面。以下從程序不合法、估價結果不公正兩方面簡要分析風險存在的原因。3.1程序不合法引發的風險。在《資產評估法》、2015版《房地產估價規范》中對估價程序有明確的規定和要求。而在司法評估實踐中，常常會出現估價程序履行不到位的情況，比如現場查勘時經常出現被執行人不配合的情況下，使得估價師無法完成進入估價對象內部進行查勘的法定義務;又比如現場查勘時評估師沒有認真核對人民法院提供的估價對象資料與估價對象現狀有無差異，會造成評估的財產基本信息、評估財產范圍發生偏差;還有就是有的估價機構內部管理制度不健全，使得評估報告內部審核流于形式，造成評估報告形式不合規等。這些情形都會成為案件當事人對評估報告提出異議的理由，也會客觀上造成案件執行工作的拖延。3.2估價結果不公正引發的風險估價結果不公正。主要是指由于估價方法、參數、基礎數據等選擇出現問題等原因導致的估價結果出現需要補正的情形。在司法案件中，當事人的利益對立，估價對象物權即將發生轉移，這使得評估報告會成為各相關方關注的焦點。《規定》第二十三條規定，當事人、利害關系人可以在收到評估報告后五日內對評估報告的參照標準、計算方法或者評估結果等提出書面異議。房地產估價機構在房地產司法拍賣估價工作中一旦因為故意或者重大過失導致估價錯誤的，不但會損害案件當事人的合法權益，也會對估價機構、估價師的經濟效益、社會效益帶來不利影響，嚴重的甚至會被從人民法院司法評估機構名單庫中除名，這就要求房地產估價機構、估價師在執業過程中必須依法合規、謹慎執業。
4房地產司法拍賣估價工作的風險規避及防范措施
4.1提高評估專業人員風險防范意識和職業道德水平。就房地產估價機構內部而言，要有效的提高評估專業人員風險意識和職業道德水平，必須做好以下兩個方面的工作。首先，加強對評估專業人員的法律知識培訓。房地產估價機構的業務行為受到相關法律的規制，為了使房地產估價機構的評估工作符合法律的要求，必須使相關工作人員明確法律的基本要求是什么，以及違背法律規定可能會產生的法律責任。只有通過對相關工作人員系統的法律培訓，才能在評估專業人員頭腦中真正樹立起風險意識。其次，房地產估價機構除了要求評估專業人員遵守一般的行業職業道德準則之外，房地產估價機構應當結合本單位的具體情況制定符合本單位工作實際的《房地產司法評估操作指引》，用更明確的標準來約束評估專業人員的職業道德，促使評估專業人員能夠審慎對待每一次評估工作，時刻牢記自身的職業道德底線。4.2建立健全機構管理制度，規范業務行為要有效的提高房地產估價機構。在司法拍賣估價中的風險防范能力，除了要從評估專業人員這一角度著手，房地產估價機構自身也要作出充分的努力。很重要的一個努力方向就是要建立健全機構內部管理制度，用制度來規范業務行為，從而提高司法鑒定結論的質量。［4］為此，房地產估價機構應當建立一套完整的保障司法鑒定評估質量的制度。在具體的制度內容上，應當包括房地產司法拍賣估價工作實施的程序、現場查勘的記錄管理、司法拍賣估價對象材料的獲取、使用以及估價結論出具的文本等方面。此外，最為重要的一點是，房地產估價機構要建立責任追究制度。房地產估價機構建立責任追究制度是為了進一步規范評估專業人員的業務行為，要使評估專業人員在執業過程中始終保持清醒的頭腦，牢固樹立風險責任意識，唯有此，才能真正的達到規范業務行為、提高服務質量的目的。4.3建立執業責任保險或者執業風險金制度鑒于。目前房地產估價機構司法拍賣估價人員面臨的執業風險越來越多，執業風險系數也在不斷攀升。為了消除評估專業人員的執業顧慮，房地產估價機構在有條件的情況下，可以參加司法鑒定執業責任保險或者繳納執業風險金，通過社會其他機構來分散評估專業人員的執業風險。我國早在《司法鑒定機構管理辦法》中就規定了司法鑒定責任保險以及執業風險金制度，因此，房地產估價機構實施此方案在法律上不存在任何障礙。建立執業責任保險或者執業風險金制度，能幫助房地產估價機構在執行業務中分散風險。4.4合理利用假設限制條件和免責條款。在司法拍賣估價工作中要合理地使用假設限制條件和免責條款，避免相關當事方因對估價報告的不合理利用而帶來的風險，也避免一些由于其他方面的原因而承擔不應該由估價機構及估價專業人員承擔的風險。對于司法拍賣估價過程中難以把握的或認為可能存在的風險事項，房地產估價機構應及時和委托人進行溝通，并在估價報告中披露其不確定性或所面臨不同后果的可能性。在復雜的司法拍賣估價業務中，對不確定的問題和不可知的事實情況，應出具有條件的和有保留的咨詢意見。
5結論
隨著我國經濟的不斷發展，一方面社會公眾已經形成了較強的法律權利意識，另一方面在經濟獲得不斷發展的同時，各種債務糾紛大大增加，由此導致司法拍賣估價業務增多，房地產估價機構及評估專業人員的執業風險也相應增多。房地產估價機構當前和今后很重要的一個工作任務就是要做好司法拍賣估價工作中的風險防范工作。要從房地產估價機構、評估專業人員兩個方面做好風險把控工作。就房地產估價機構自身而言，要加強內部管理制度，規范業務行為，加強對評估專業人員的法律培訓。對于評估專業人員來講，要牢固樹立風險責任意識，牢記自身職業道德底線。相信通過這兩方面的努力，房地產估價機構司法拍賣估價業務面臨的風險增加問題可以有效得到控制。
參考文獻:
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［4］白新華.房地產估價風險分析與防范［J］．中國集體經濟，2016(15):28－29.
風險評估工作報告篇3
建立重大決策網絡輿情風險評估機制的主要任務，是在重大決策實施前圍繞決策可行性、民眾認可度、媒體關注度等方面，預判項目可能引發的公眾輿論壓力，進而調整決策并采取風險防范與處置措施，從源頭上預防和減少網絡輿情風險，確保重大決策順利實施。實現這些目標，需要著力抓好以下幾個環節。
明確網絡輿情風險評估的主體責任。按照“誰實施、誰評估、誰報審”的原則，重大決策事項的提出部門或承辦單位作為責任主體單位，應負責重大決策網絡輿情風險評估工作的組織實施。重慶市成立了由主要負責人任組長的網絡輿情風險評估工作小組，圍繞決策事項是否存在網絡輿情風險點和網絡不穩定事件誘發因素可能引發社會負面輿論、惡意炒作等問題，進行深入調研，廣泛聽取意見。同時，在對評估事項進行綜合分析的基礎上，經過部門領導班子議集體研究后，由責任主體單位作出總體評估結論、形成評估報告，并報網信辦審查備案。
強化網信部門的統籌協調職責。網信辦作為網絡輿情風險評估的統籌部門，負責對相關工作進行指導、協調、跟蹤和督促，對責任主體單位提交的網絡輿情風險評估報告進行審查。網信辦收到評估報告后，可以視不同情況采取會商或評審等方式進行審查；根據會商或評審情況，對責任主體單位提交的網絡輿情風險評估報告作出同意、完善相關工作后再提請審查、重新評估等結論，以正式函件的形式反饋給責任主體單位。2016年以來，重慶市建立了網絡輿情風險評估高、中、低三級風險機制，市委網信辦根據風險評估等級提出相應的工作建議，為市委常委會重大決策提供了重要參考。
提高網絡輿情風險評估的準確性、權威性。重慶市委網信辦成立了網絡輿情風險評估審查專班，專職負責對各主體責任單位提交的網絡輿情風險評估報告進行審查。同時，為增強網絡輿情風險評估審查的權威性，還組建了重大決策網絡輿情風險評估專家咨詢委員會，邀請資深記者、法律專家、輿情分析專家和相關綜合部門負責人，對重大決策網絡輿情風險評估報告進行審查，提出合法、合規、合理的意見建議。
提升網絡輿情風險防控能力。開展重大決策網絡輿情風險評估工作，應積極完善網絡輿情風險評估機制，更加注重從決策、政策、項目、改革等方面加強利益協調、訴求表達和權益保障等機制建設，努力防范和化解輿情風險，認真查找并解決各種矛盾和問題，切實維護人民群眾的合法權益。近年來，重慶市對30多項重大決策進行了網絡輿情風險評估審查，出臺了一系列舉措，對負面網絡輿情事件進行有效管控，為促進經濟社會持續健康發展提供了重要保障。
風險評估工作報告篇4
關鍵詞：集體土地；住宅；拆遷；評估；風險
隨著經濟在快速發展，城市化進程不斷加劇，城市區域在不斷擴大，這就加快了農村土地建設。越來越多農村集體土地住宅區被征用為國有建設用地或者是城區基礎設施建設用途，面臨拆遷及補償評估問題。拆遷補償評估業務作為房地產評估機構中的重要內容，直接關系著評估機構的業務來源以及資金收入。由于在集體住宅拆遷過程中存在的一定的利益關系，造成評估過程中出現了諸多問題。通過實踐調查分析，當前房屋拆遷評估中，面臨著許多風險問題，不僅需要提高評估機構人員的專業知識和業務技能之外還需要保證評估結果不損害被征收房屋人的權益。通過對集體土地住宅拆遷過程中的風險進行分析，在科學、公平、公正地評估原則中，加強防范措施，在評估過程中做到規避風險，提高集體土地住宅拆遷評估工作質量和水平。
一、 農村集體土地住宅拆遷評估中的風險分析
1、拆遷補償評估中存在的內部風險
農村集體住宅拆遷評估中內部風險包含估價機構本身估計水平以及管理問題造成內部風險問題的存在，具體表現在：估價水平因素影響。拆遷評估前的準備不足影響評估結果，主要包括物資準備：對相關的測量器材，及其類型以及測量的精度標準問題，對拆遷評估工作帶來負面影響；拆遷程序問題，由于住宅拆遷評估工作中，沒有按照相關業務流程具體進行，導致內部風險加劇。最后，由于拆遷現場對測量結果造成的影響。這些因素都會影響最終的評估結果，甚至可能造成經濟糾紛等。在評估業務中，遇到房屋結構不合理、附著物現場測量不規范、現場調查表填寫不規范都會影響評估的最終結果。另外在評估機構中，沒有按照標準形式填寫報告，同樣會增加評估風險。這些風險問題很難確定估價對象拆遷補償的合理性、客觀性以及規范性。
管理體制導致內部出現評估風險。針對目前房地產估價結構在集體土地住宅拆遷過程中的管理現狀進行分析，由于管理方面存在問題，最終導致評估風險出現。拆遷評估業務人員在培訓管理中以及在相關獎懲制度等問題，最終導致評估風險問題影響正常工作。由于缺乏相關的制度保障，在評估工作中不能按照標準進行，缺乏人員、評估時間長等不良因素，最終影響評估報告。
2、農村集體土地住宅拆遷評估的外部風險
土地住宅拆遷評估工作中，其外部風險主要來源于委托方單位的部分人員以及拆遷補償評估中估價對象產權所有人。其中在委托單位方的部分人員中，由于受到個別人員故意干涉，影響了房地產拆遷評估人員的獨立性、客觀性以及公正性，造成拆遷補償評估報告不具有實效性。根據拆遷補償評估的業務，房地產評估機構受委托方對拆遷范圍內的對象進行估價，在估價及其評估過程中要按照當地拆遷補償文件具體實施，需要估價機構人員在業務交流中要經常與委托人加強交流，確保估價人在補償評估工作中按照委托人的要求順利完成拆遷評估業務，若在評估過程中出現違規行為，則就會影響評估效果，造成評估風險發生。特別是大范圍、大規模住宅區拆遷補償評估，由于設計的補償金額比較大，涉及所有住宅用戶自身的利益，被拆遷房屋及附著物產權所有人一般通過委托方的一些人員對估價機構人員進行估價干預，影響評估工作，最終達到提高拆遷補償金額的目的，卻造成集體土地住宅拆遷評估工作出現了弊端。
由于拆遷補償評估中估價對象產權所有人造成評估風險。具體工作中房地產評價機構估價人員在拆遷評估業務中要直接面對拆遷評估范圍內房屋及附著物產權所有人。因此在面對評估的過程中，估價人員要與拆遷范圍內的估價對象產權所有人針對估價對象問題的具體情況進行了解，并且參照現象狀況做實地調查和研究，確保產權人積極配合評估業務。在具體評估過程中，估價對象產權所有人要積極配合估價人員完成拆遷評估業務，并且要針對拆遷范圍內房屋附著物產權人對估價人員認真評定，避免產生積極影響。當評估過程中，內部風險控制措施不完善時，估價人員在拆遷評估過程中遇到不完善的房地產評估機構時，其估價人員在拆遷過程中不能落實相關的責任和制度，容易造成房地產估價人員與估價對象產權所有人之間相互勾結，最終影響拆遷補償評估的合理性和公正性。
二、 農村集體土地住宅拆遷評估的防范措施
目前農村集體土地住宅拆遷評估過程中仍然存在諸多風險，這些風險嚴重制約著補償評估工作順利進行，筆者通過上述介紹和研究，結合自身多年工作實踐經驗，總結并歸納出一些解決施工管理中存在風險的建議和防范措施，針對上述房地產估價機構在拆遷補償評估過程中的內、外部風險問題，以及估價機構與估價人員在拆遷補償中不合理的現象加以控制。避免由于補償評估風險問題導致經濟糾紛問題的出現，最大限度的避免在評估中出現風險問題，提高集體土地住宅拆遷評估的公平、公正以及客觀性。具體防范對策表現在：
1、加強對拆遷補償評估內部風險的控制和防范
首先要加強對拆遷評估人員進行培訓，提升評估人員的理論知識以及技能培訓。在拆遷評估中，評估人員對評估物調查和統計時，要按照相關規定具體進行，在測量儀器的使用以及集體土地上的房屋產權證、房屋的具體面積等都需要具體記錄，提高補償評估結果的準確性。另外在對評估人員進行培訓中，還要注重對現場調查的正確流程，強化其對計算機操作能力，如何正確輸入電腦、輸入數據以及核對表格等，要求補償評估人員要加強其技能操作，在對估價對象做出合理定價之后，提高估價報告的準確性和有效性。
集體土地住宅拆遷評估工作中，針對內部風險加以防范和控制，還需要估價機構對估價人員的責任以及獎懲制度進行具體規定和落實，在具體工作中，確保拆遷補償評估業務人員完整內業以及外業的相關工作，評估過程中要劃分清責任，嚴格按照制度進行，提高補償評估結果的質量和水平。具體規定如下：針對外業現場調查表格一定要填寫規范，按照相關要求進行，外業人員在調查中必須在調查表格上詳細規范填寫調查對象的相關內容，另外在外業調查表格上填寫調查時間、調查人員以及填表人的相關信息等，要完善表格內容，避免在填寫過程中出現漏洞等問題，影響最終的評估結果，造成責任推卸等不良現象。另外，在內業處理過程中，同樣要劃分清相關人的責任，這些包括外業人員在調查數據的電腦輸入、輸出等環節，確保在電子數據的錄入中要注明具體錄入人，在撰寫估價報告時，撰寫人員以及審核人員必須在估價報告轉運表上填寫相關估價人員的姓名等基礎信息，避免造成補償估價報告出現責任推卸現象，要具體追究到人。另外，在補償報告審核環節中，審核人員要在估價人員估價報告撰寫好之后認真仔細審核，并且要進一步加強估價報告紙質打印，確保整個審核工作圓滿完成，最終提升補償評估工作的效率和質量，為估價對象提供合理的判定標準。
2、集體土地住宅拆遷評估的外部風險防范措施
針對房地產估價機構在補償評估工作中面臨的外部風險，具體對委托方以及拆遷估價對象產權人加強防范措施，提高補償評估工作的公正性和精確性。首先針對來源于委托方的外部風險加強防范。加強政府組織能力，針對接受拆遷評估對象的委托評估機構，加強管理和控制，嚴格打擊委托方評估人員受到拆遷估價對象產權人利益賄賂行為，避免委托方部分人與拆遷估價對象產權人之間形成不正當的交易行為，借用自身委托方的身份來干預集體土地住宅拆遷評估工作，以不合理的評估結果，給房地產評估機構帶來嚴重的風險甚至是經濟損失問題。另外，拆遷補償評估對象的產權人為了得到更好的拆遷補償，在評估過程中采用了不正當交易行為，對拆遷評估業務委托人員進行利益賄賂，這種不正當的行為，同樣會導致評估結果受到影響，給集體土地住宅拆遷評估工作帶來風險。在防范外部風險時，需要房地產評估機構在加強內部風險防范措施的基礎上，針對委托方以及相關的估價機構進行培訓，加強防范教育，以嚴厲的制度規范委托機構及其業務人員的行為，避免出現虛假拆遷補償評估現象，針對不能遵守職業道德規范的行為采取刑事處罰，加強行業規范標準。除此之外，房地產估價機構在拆遷評估中，針對外部風險防范，相關結構的法定代表人，要以身作則，不能濫用自身職權，為了不正當的利益而將補償評估工作的業務受到影響，在集體土地住宅拆遷工作中要堅持合法、公平以及客觀、公正的原則，采用正當合理的方式和程序對集體土地住宅拆遷工作進行補償評估，不能因為利益驅動而違背職業道德以及行為規范，受到刑事處罰。
三、結束語
綜上所述，為了加快城市化進程，促進城鄉經濟快速發展，針對當前城鎮化在建設過程中遇到的集體土地住宅拆遷工作要強化管理，本文重點分析了集體土地住宅拆遷補償評估工作中存在的內部風險及其外部風險，并對其制定了相應的防范措施，進一步規范補償評估行為和工作，在具體評估過程中，要求評估人員嚴格遵守行業規范，在認識風險的基礎上，做好各種防范措施，確保房地產估價機構本身以及整個房地產估價行業健康可持續發展，促進城鎮規模有效開發，促進經濟發展，規范我國房地產補償評估市場，提高補償評估工作的客觀、公正性，加強行業規范，避免出現風險影響。
參考文獻：
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風險評估工作報告篇5
關鍵詞：風險導向審計；審計風險；風險評估；風險應對
由于企業在市場的復雜環境的影響下，隨著供求關系以及各種因素的變化幅度變大，使得企業的生產目的和經過檢驗下的勞動成果之間存在不確定性，企業的收益以及付出的成本也無法確定，企業的生產和付出的代價能否獲得回報和收益變得充滿風險，風險也是由此而來，并且對于收益來說，一般與風險是正比的，但是風險不只與收益相關，企業的損失也要評估相應的風險，此時企業的經營活動很難獲得收益，只能評估和盡量的減少損失。
企業出于安全性和穩健經營的考慮，也為了應對現如今愈加激烈的市場競爭，審計工作得到了更多人的重視和擁護，企業著重考慮投資和生產的安全性，就不得不依靠審計工作的風險導向方法來評估整個企業的運營風險，隨著企業資金規模的擴大，財務報告的制定牽動著企業的總體發展形勢，之所以會發生重大的風險，審計工作主要關注的就是財務報告中存在的大量不實和舞弊的現象，涉及到了嚴重的舞弊風險。企業迫切希望通過建立正確的領導層管理理念以及加強具體業務執行過程中的管控力度，最大限度的防止舞弊現象發生。這就需要審計部門的管理層高度的重視風險的導向以及發生的原因，從內部控制的角度發揮應有的作用，以應對企業組織形式和業務日趨復雜化帶來的不同種類的利益和回報，審計人員的風險來自于針對財務報告的評估和建議，一些審計人員在明知財務報告出現了重大錯誤會導致舞弊風險的情況下，受到利益驅動而提供了虛假的評估報告以及不合理的意見，加劇了風險發生的概率，以致于企業內部審計控制機制受到巨大損害而無法運轉。
一、風險導向審計相關的概念
企業財務報告的重大錯報風險一直是企業主要的審計風險，風險導向審計及時以企業發展戰略的角度，系統性的評估和指導重大錯報風險的審計過程，通過風險導向的評估和檢查，以此來降低企業由于錯報風險導致的經營和舞弊等風險。
一般來說，企業由于常年的經營和不斷的調整，會存在一些難以根除的固有風險，這些固有風險來源廣泛，引起的原因也是多種多樣，比如會計人員和管理人員的水平以及能力，會對會計報表或者財務工作產生不確定性的影響，還有企業處于何種行業發展環境、業務的種類以及資產資金周轉所導致的風險，而內部審計控制機制難以對這些風險開展防治和糾錯，存在巨大的審計風險，風險導向審計就是針對這種審計工作本身存在的風險進行檢查和評估，合理的配置審計資源，建立審計風險的模型，確立并完善了風險導向審計方法的運用以及流程，在理論上解決了在審計工作中通常存在的一些問題，為審計工作保駕護航。
二、如何實施風險導向審計
使用風險導向審計包含三個步驟，首先是風險評估，在這個階段主要是進行風險評估，根據可能存在的風險編制審計計劃。其次是風險應對，這個階段是獲取審計證據設計和實施審計程序。最后是報告階段，這個階段是評價獲得的審計證據，編制審計報告。
制定審計計劃時，審計師應保持職業懷疑，認識到可能存在的重大錯報的財務報表。審計師獲取的審計證據應當充分、適當，從而將審計風險降低，直至能夠接受，從而得出合理的審計結論。
主要包含以下步驟，風險評估是指導致財務報表發生錯報的可能風險。風險應對是針對識別發生的事項，是最終的財務報表錯項能夠被識別。報告：根據獲得的審計證據，哪種審計意見對財務報表是恰當的？
風險評估階段審計組應根據經驗對被審單的情況進行充分討論，對管理層的誠實和誠信做出推斷并保持職業懷疑，用以制定審計策略和具體審計計劃，已確保審計人員為達到審計目標收集最關鍵潛在的錯報領域的審計證據。
風險識別是制定審計計劃的關鍵步驟，而導致風險的形成是因為審計人員沒有在第一時間識別出經營風險和舞弊風險，導致對其不能進行正確有效的評估記錄，也就設計恰不出恰當的審計對策。
風險應對，審計的目標主要是針對評估中出現的重大錯報，通過恰當的設計和措施獲取充分的審計程序，將審計風險降至可接受風險范圍內。在執行審計程序過程中，可以融入不可預計性，例如，不宣布存貨盤點時間等，用特別的審計程序處理管理層凌駕的可能性。
報告階段，形成準確的審計報告是審計的最終結果。通過與被審計單位的員工或管理層進行溝通，評價獲取的設計報告，形成已執行審計程序的結論，根據審計發現的情況形成審計意見，最終形成審計報告。
三、風險導向審計的優點
1.看待問題更加全面細致，有利于風險的評估
風險導向審計方法隨著在審計工作中的應用和創新，已經改進了以往在評估財務報告時的重大錯報風險的方法，創新了工作模式，可以幫助審計人員能夠以更為全面和準確的視角開展風險的評估，從而就更加高效的實現審計的目標，而這種創新和改進式的方法是一種補充，是對傳統的風險導向審計方法的擴展，并不是取而代之，使風險導向審計更加具有針對性和全面性。
2.審計人員可以靈活調配工作任務，提高審計工作效率
由于風險導向審計的對象不存在財務報告中的具體交易內容以及資金額度，那么在企業經營狀況比較穩定的時期內，審計部門就可以科學合理的分配風險導向的相關工作，審計人員可以從容的布置工作任務，以更加合理的分配方式和通力合作高效完成審計工作，這不僅節省了審計工作職員的大量時間，而且提高了審計工作的準確性和效率。
3.及時發現問題，及時交流溝通，強化防范風險能力
風險導向審計方法注重檢查關于內部審計管控中出現的一些問題和不足，能夠清晰的掌握問題出現的原因，在此基礎上聽取和征詢企業管理人員的意見和建議，為管理人員決策提供嗜返男畔⒆柿希并且起到督促和監督的作用，提高相關部門的執行效率和水平，及時的防范風險，并制約和限制容易出現的舞弊行為。
風險導向審計的關鍵作用在于及時的發現一些審計風險，特別是針對財務報告的錯報風險，對于防止舞弊行為的發生起到了至關重要的作用，避免了審計工作及其相關制度的失靈，提高內部控制機制的權威性，有助于揭穿試圖掩蓋舞弊和造假的行為，能夠凈化企業的管理層團隊，將害群之馬清除出隊伍，風險導向審計的出現，跳出了固有內部控制工作方法和理念的束縛，而以審計的風險評估為工作的基礎，綜合的分析影響企業開展正常經營和交易活動的多種因素，確定風險范圍和審查要點。
四、風險導向審計發展的現狀
風險導向審計方法不但提出了針對審計風險的防控方案，而且建立了風險防治的模型完善了方法的運用過程和程序，但是風險導向審計只能夠對財務報告中的個別因素導致的風險進行有效的防控，不能全面的防止審計風險的發生，還存在一些缺陷和不足，不能以總體局勢的角度做到面面俱到，而且也損害到了風險導向方法的準確性與可行性。
五、執行風險導向審計存在的問題
隨著信息技術的發展，推動企業建立了信息化管理，而且還在開展進一步的完善和深化工作，審計工作要適應新的問題，風險導向審計的運用方法也要進行創新，但是在全球化背景下，形式以及整體態勢的變化也波及到了審計工作，審計工作針對新信息系統和復雜變化還沒有形成統一的、合理的標準化工作制度，風險導向審計的適用范圍模糊不定，我國的很多工作標準還在借鑒一些發達國家的要求，以外來的標準為導向，大大制約了我國風險導向審計的創新發展，多數情況下也不適用于我們的本土企業和基本國情，還需要進一步的開展關于標準和規則的探索和制定。
六、結語
風險導向審計是在時代背景的深刻變化的影響下的產物，充分的體現了企業經營和組織形式的多變與復雜，對企業的會計核算工作和財務報告形成了不同種類的利益驅動力，加大了企業的可能性，也加大了企業經營的風險。本文以多個角度來闡釋風險導向審計方法，包括風險導向審計的實施、優勢、存在的問題以及發展的前景，充分表明舞弊的發生就來自于企業內部的控制不健全，是由于內控機制的缺陷所導致的嚴重后果，而且愈演愈烈。因此，隨著企業的組織形式、經營方式和業務種類的變化或者增多，內部審計控制的機制也應該與時俱進，及時的做出反應，運用和創新風險導向審計方法，全力防范舞弊風險等經濟和運營風險，以加強企業內控的目標，不斷強化審計工作的重要性，更加注重風險導向審計在審計工作中的運用和實施過程。
參考文獻：
[1]蔡春，趙莎等.現代風險導向審計論[M].中國時代經濟出版社，2011.
風險評估工作報告篇6
【關鍵詞】風險導向；內部控制評估
一、內部控制評估的涵義
根據COSO框架的定義，內部控制是受公司董事會、管理層和其他員工的共同作用，旨在為實現經營的效率和效果、財務報告的可靠性以及對適用法律法規的遵循，而提供合理保證的一種過程。其主要目的是合理地保證公司實現以下目標：遵守有關法律法規和組織內部規章制度；信息的真實、可靠；資產的安全、完整；經濟有效地使用資源；提高經營效率和效果；實現企業戰略。
內部控制包括控制環境、風險管理、控制活動、信息和溝通以及監督五個要素。內部控制評估就是圍繞內部控制五個要素的健全性、合理性及有效性展開的，是指為保障內部控制系統的有效性，由相關機構和人員定期或不定期地審視內部控制系統的設計和執行情況，發現并改進內部控制缺陷的一系列過程。內部控制評估包括企業外部機構及人員（如事務所）進行的外部評估和企業內部機構及人員進行的內部評估。內部評估主要包括自我評估與獨立評估兩部分。自我評估是指公司相關機構和人員對所負責的內部控制有效性進行的自我審視和評價活動。獨立評估是由企業內部審計機構和人員對內部控制所進行的一種獨立客觀的審查和評價活動。內部控制自我評估和獨立評估是及時發現內控缺陷、促進內控有效執行和不斷改進的重要機制，共同構成公司內部控制評估體系。
二、內部控制評估的目標、對象與原則
（一）內部控制評估的目標
內部控制評估的目標應從內部控制的目標出發，來對內部控制的設計和執行進行評價，考核內部控制所規定的目標實現與否。內部控制的目標包括合規目標、資產目標、報告目標、經營目標和戰略目標。因此，內部控制評估的目標應是對以上五個目標的內控設計及執行的有效性進行全面評價。
（二）內部控制評估的對象
內部控制評價的對象是內部控制的有效性，是指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度。從控制過程看，內部控制的有效性可分為內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。內部控制設計的有效性是指為實現控制目標所必需的內部控制程序都存在并且設計恰當，能夠為控制目標的實現提供合理保證；內部控制運行的有效性是指在內部控制設計有效地前提下，內部控制能夠按照設計的內部控制程序正確地執行，從而為控制目標的實現提供合理保證。內部控制運行的有效性離不開設計的有效性，如果內部控制在設計上存在漏洞，即使這些內部控制制度能夠得到一貫的執行，那么也不能認為其運行有效的。
從控制目標的角度來看，內部控制的有效性可分為合規目標內部控制的有效性、資產目標內部控制的有效性、報告目標內部控制的有效性、經營目標內部控制的有效性、戰略目標內部控制的有效性。其中，合規目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證企業遵循國家相關法律法規，不進行違法活動或違規交易；資產目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證資產的安全與完整，防止資產流失；報告目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠防止、發現并糾正財務報告的重大錯報；經營目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證經營活動的效率和效果及時為董事會和經理層所了解或控制；戰略目標內部控制的有效性是指相關的內部控制能夠合理保證董事會和經理層及時了解戰略定位的合理性、實現程度，并適時進行戰略調整。
（三）內部控制評估的原則
企業實施內部控制評估至少應當遵循以下原則：
1.全面性原則。評估工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
2.重要性原則。評估工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位，重大業務事項和高風險領域。
3.客觀性原則。評估工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
三、風險導向內部控制評估的程序
（一）確定風險領域，制定內控評估計劃
內部控制審計人員應研究本企業內外部環境、經營狀況、企業組織機構、行業特點等，結合企業管理目標，進行充分的調查，可采用問卷調查、座談會等方式，初步確定企業所面臨的風險，對重要性做出初步判斷編制整體審計計劃。
風險導向的內部控制審計把審計的焦點放在那些風險大、對企業實現目標影響大的事項上。在進行內控評估前，審計人員應對企業的風險進行識別、分析并分類，對組織目標實現有重要影響的風險事項進行重點評估。
（二）對確定的風險事項進行評估
評估中通常運用抽樣、觀察、分析、調查與評估等方法獲取充分適當的有關風險及風險管理的證據，確認企業主要風險管理目標是否得到實現。將風險點與控制點結合起來進行評估。在風險導向內部審計理念下，在開展內控評估時，可采取先從重要風險領域分析判斷可能對企業目標實現產生影響的風險點，進而在內控實施細則中尋找相應的控制點進行評估。在評估中如果有風險點而沒有控制點，應及時對內控實施細則進行補充和完善，以確保及時防范重大內控風險，使內控評估成為一種積極、主動的全過程動態防范風險機制，為管理層進行風險管理提供有用信息，為公司治理提出建議和整改措施。
可以采取以下審計程序：（1）研究、評估與組織業務有關的當前的發展情況、趨勢、行業信息及其他相關信息，確定是否存在可能影響組織的風險，是否存在監督、評價、管理這些風險的控制程序；（2）檢查公司政策、董事會和審計委員會會議記錄，確定組織的經營戰略、風險管理理念、方法及風險偏好和風險接受程度；（3）檢查管理層、內部審計師、外部審計師以及其他有關方面以前發表的風險評估報告；（4）與被審單位管理層及相關人員交流，了解被審單位存在的風險及采取的風險控制、管理措施；（5）獨立評價被審單位風險管理程序的有效性，評估風險管理結果報告的充分性和及時性；（6）評估管理層風險分析是否全面、正確，風險管理措施是否適當，并提出改善建議，說明風險管理實務中存在薄弱環節的問題。
（三）得到評估結論，出具評估報告
內部控制人員在評估結束后，實施必要的審計程序后，以經過核實的證據為依據，形成評估結論與建議，出具評估報告。評估報告中一般包括單位內部控制工作組織安排，評估期間及范圍，評估方法，所發現問題的表現、面臨的風險、成因、影響、改進建議等，以及單位內控控制設計及執行是否有效的結論。
四、風險導向內部控制評估應注意的問題
（一）以風險管理理念為基準
進行內控評估時，應該以風險管理理念為基準。風險管理是企業經營管理的關鍵所在，內控評估的重點應該是確認風險及測試管理風險的方法，分析、確認、揭示關鍵性的經營風險，在評價標準、指標和權重的選擇上均要把握風險管理理念，這是內控評估的焦點。
（二）應選取科學合理的標準
制定內部控制評價標準是進行內部控制評價的依據和前提。缺乏科學合理的評價標準而進行的內部控制評價，其結果可能不能真實反映企業內部控制的健全和有效與否。在對內部控制進行評價時，首先必須確定的是采用何種評價標準對內控整體乃至具體的內控項目進行評價。結合內部控制評估的目標，內部控制的評價標準可以選用結果評價標準和過程評價標準。結果評價標準就是要考核內控目標的實現程度，是基于內控目標而建立的一系列結果考核指標。過程評價標準的制定可以按照內控項目來進行，按照風險管理思想，根據風險管理框架的要素來設定控制標準。
（三）關注內部控制的經營與戰略目標
內控評估目標包括合規目標、資產目標、報告目標、經營目標和戰略目標五個方面，而在具體執行中，企業評估側重點一般關注于合規目標、資產目標和報告目標，至于經營目標和戰略目標受到的關注程度較少。從企業經營管理的角度，顯然，經營與戰略目標是最重要的。
在具體界定內部控制評價目標時，不同的評價主體可能對內部控制評價的目標界定也不同，如監管部門推動實施的內控評價，其目標可能更多地關注內控制度所達到的報告目標和合規目標；而企業自身進行的內控評估，其目標就不應局限于報告目標和合規目標，還應該包括內控對企業戰略目標和經營目標實現的作用程度。
（四）完善內部控制評估的考核監督機制
我國許多企業根據有關規定制定了很多的內部控制條文，但多只注重制度的文字編寫環節，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何，使內部控制制度流于形式；同時發現的內控缺陷難以有效整改落實，大大降低了內控評估的風險防范作用。因此，建立健全內控評估的考核評價機制，對于強化內控執行、防范相關風險起著非常更重要的作用。對具體風險點與控制點流程中所有關鍵環節的內容建立目標和量化評價考核標準，細化內控考核細則；開展分類別內控評估工作質量評比，兌現考核獎懲，強化內控執行。同時，為保證內控缺陷的整改落實，可將內控執行情況、缺陷報告情況及整改情況與部門或個人的績效考核掛鉤，建立激勵與約束機制。
參考文獻：
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風險評估工作報告篇7
一、開展社會穩定風險評估工作的指導思想及基本原則
（一）指導思想。堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，按照建設平安海豐，構建和諧社會的總體要求，正確處理發展、改革與穩定三者關系，注重從決策、政策、項目、改革等方面加強利益協調、訴求表達和權益保障機制建設，努力從源頭上預防和減少不穩定因素的發生，牢牢把握維穩工作的主動權，進一步營造好黃河三角洲高效生態經濟區開發和半島藍色經濟區建設的社會環境。
（二）基本原則。
1、堅持以人為本。把人民群眾是否支持擁護作為出臺各項政策和改革舉措的基本標準，把人民群眾是否滿意作為檢驗各項工作成效的基本尺度，真正做到發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享。
2、堅持科學發展。把實現經濟又好又快發展、促進社會和諧穩定作為社會穩定風險評估工作的重要目標，統籌協調各方面利益關系，著力預防和解決改革發展過程中面臨的突出矛盾，促進經濟社會全面協調可持續發展。
3、堅持民主法治。把社會穩定風險評估與推動科學決策相結合，建立健全充分反映民意、集中民智的決策機制，逐步形成有效協調利益關系的制度體系，促進社會公平正義。
4、堅持權責統一。按照“屬地管理、分級負責”和“誰決策、誰負責”、“誰主辦、誰負責”的原則，承擔重大事項決策的相關管區、村、部門、企業，要切實擔負起防止源頭產生矛盾和化解矛盾的責任，努力把社會穩定風險消除在基層、解決在萌芽狀態。
二、開展社會穩定風險評估工作的重點領域
各管區、村，各部門和企業在制定出臺事關人民群眾切身利益、影響面廣的重大決策、重要政策、重大改革舉措、實施重點工程建設項目和舉辦大型活動時，都必須要先期進行社會穩定風險評估。開展穩定風險評估涉及企業改制、征地拆遷、涉農利益、教育醫療、環境保護、安全生產、食品藥品安全等容易引發社會矛盾的重點領域，具體有：
1、涉及企業方面的重大事項，包括重大投融資、重組改制、收購兼并、破產清算、職工權益等；
2、涉及城市建設發展方面的重大事項，包括城市規劃調整、公用事業管理、重大工程建設、房屋拆遷安置等；
3、涉及“三農”方面的重大事項，包括村“兩委”換屆、新農村建設（合村并居）、農村集體土地流轉及征收征用、農業產業結構調整、農業綜合項目開發、農村集體資產管理處置等；
4、涉及民生方面的重大事項，包括社會保障、醫療衛生、房屋管理、公共交通、工商管理、環境保護、教育、計生、民政、重要商品和服務價格調整等；
5、涉及機構和人事管理方面的重大事項，包括機構改革、人員分流等；
6、涉及公共場所的重要活動，包括人員多、敏感性強，可能影響公共安全的大型活動；
7、應當進行社會穩定風險評估的其他事項。
三、開展社會穩定風險評估主要內容
對出臺重大決策（政策）、推行重大改革舉措、實施重點工程和舉辦大型活動等，進行社會穩定風險評估工作，主要是對其合法性、合理性、安全性、可行性、可控性五個方面的評估。
1、合法性評估。主要評估事項是否符合黨的路線方針政策和國家法律、法規；是否符合黨中央、國務院，省委、省政府，市委、市政府和縣委、縣政府的規范性文件；政策調整、利益調節的法律、政策依據是否充分。
2、合理性評估。主要評估事項是否符合經濟社會發展規律；是否符合科學發展觀要求；是否反映大多數群眾意愿；是否統籌兼顧群眾的現實利益和長遠利益；是否兼顧個別利益群體的合理訴求；是否遵循公開、公平、公正的原則。
3、可行性評估。主要評估事項是否征求了廣大群眾意見，開展了前期宣傳解釋工作；是否符合本地經濟社會發展總體水平；能否確保相關政策的連續性和嚴密性；出臺時機是否成熟、適時；實施方案是否周密、完善，具有可操作性。
4、安全性評估。主要評估事項是否符合可持續發展的要求；是否存在引發和其他影響社會穩定的隱患。
5、可控性評估。主要評估事項是否制定出相應預警措施、應急處置預案和對策措施。
四、開展社會穩定風險評估工作組織推動及責任主體
（一）組織推動。
1、各管區、村，各部門、企業負責組織領導本轄區內社會穩定風險評估工作。
2、各管區、村，各部門、企業負責組織本部門主管領域、行業的社會穩定風險評估工作。3、維護社會穩定領導小組辦公室負責抓好社會穩定風險評估的組織協調和督導工作。
（二）責任主體。
1、重大事項決策的提出、項目的報建、活動的主辦管區、村或部門、企業是負責組織實施重大事項社會穩定風險評估的責任主體。
2、涉及到多個管區、村或部門、企業智能交叉而難以界定評估直接責任部門時，由同級黨委、政府指定牽頭評估責任部門。
3、各責任主體要建立健全由人大代表、政協委員、專家、社會各界人士和群眾代表參加的專門評估機構。
五、開展社會穩定風險評估基本程序
1、確定評估項目。由責任主體自行確定需要進行社會穩定風險評估的事項，也可由街道黨工委、辦事處指定牽頭評估責任部門確定。
2、制定評估方案。根據評估項目的內容，由評估責任主體制定評估方案，明確評估具體內容、方法步驟和時限要求，保證評估工作有效開展。對于涉及范圍廣、時間跨度長的重大項目，制定總體評估和分階段評估方案，有序組織評估。
3、組織開展評估。對擬定評估事項進行公告、公示、聽證以及采取發放征求意見表、設立征求意見箱、召開座談會、開通熱線電話和電子郵箱等方式，深入調查了解有關情況，廣泛征求群眾意見。在此基礎上，圍繞評估事項的合法性、合理性、可行性、安全性、可控性及其他相關問題進行全面分析研究，特別是對可能出現的不穩定因素逐項進行分析，預測風險發生的概率、矛盾沖突涉及的人員數量、范圍和激烈程度以及可能帶來的負面影響。
4、形成評估報告。責任主體在對評估事項全面分析預測的基礎上，進行綜合分析研究，作出總體評估結論，形成風險評估報告。評估報告主要內容包括：所涉及評估內容的基本情況、預測評估情況、預防化解穩定隱患的工作預案、對評估事項的綜合評價或意見建議等。
5、確定實施意見。決策部門根據評估報告對有關事項作出實施、部分實施、暫緩實施或不實施的決定后，責任主體應及時將風險評估報告及相關材料，報維護社會穩定工作領導小組辦公室、處理突出問題及聯席會議辦公室、社會治安綜合治理辦公室備案。
6、落實維穩工作措施。重大事項出臺實施后，責任部門要根據評估報告情況，制定和落實化解不穩定因素、維護社會穩定的具體措施，對可能出現的不穩定隱患要制定處置預案，做好應對準備。對實施過程中出現的新的重大不穩定情況，責任部門要及時研究調整完善相應維穩措施。一旦發生影響社會穩定的重大事件，相關部門要立即啟動應急預案，及時妥善處置。對屬于國家重點項目必須按照標準要求組織實施、社會穩定風險相對較大的，相關責任部門，要制定完善好預案措施，確保不出現大問題。
六、加強組織領導，扎實有效地開展社會風險評估
1、各管區、村和部門、企業要把建立健全社會穩定風險評估機制作為維護社會穩定的一項重要基礎性工作，把開展社會穩定風險評估作為制定出臺有關決策的重要環節，高度重視，加強領導，成立專門風險評估機構，負責搞好本管區、村，本部門、企業的社會穩定風險評估工作。
2、主要負責同志是維護穩定的第一責任人，要切實加強對社會穩定風險評估工作的領導，及時研究解決建立健全社會穩定風險評估機制過程中出現的問題。分管負責同志對涉及穩定的事項負直接領導責任，協調督促分管部門把社會穩定風險評估工作抓實抓好。
3、實施風險評估的責任部門要建立涉穩信息直報制度，設立維穩信息直報點和直報員，并及時將開展社會穩定風險評估工作情況向聯席辦、綜治辦報告。
4、要把建立健全社會穩定風險評估機制納入領導干部工作目標管理責任制和維穩綜治工作年度考核。
5、對不重視社會穩定風險評估工作，有關事項應評估而不評估或在風險評估工作中搞形式主義造成評估失實，或因風險預防化解工作不落實、不到位而引發，給社會穩定造成嚴重影響的，實行責任倒查，嚴肅追究有關領導和負責人的責任，對構成違紀的，要按照有關黨紀和行政法規規章，給予黨紀、政紀處分。
風險評估工作報告篇8
一、資產評估風險的概念及其特點
資產評估風險是指與資產評估有關的單位或個人因資產評估事項所引起的遭受損失的可能性。資產評估風險具有以下一些特點：
1．客觀性。從廣義上講，只要開展資產評估工作，必然會出現由此而引起的遭受損失的事件。
2．不確定性。從個案來講，資產評估風險何時何地發生，發生何種類型的風險，發生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風險控制在盡可能小的范圍之內。
3．潛在性。導致資產評估風險的可能性已經客觀形成，而有關當事人要承擔的責任和遭受的損失暫時還沒有成為現實。但是如果這種狀況一旦被相關利益人發現，并且他們不能再容忍這種狀況已經給他們造成的損失，那么，這種潛在的風險將會成為事實風險。
4．階段性。資產評估風險在一段時期內可能只是潛在性風險，而在另一段時期內則可能成為事實風險（指資產評估工作已付諸實施，并且已對相關當事人的利益造成損害，已被受害方發現，并且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。
二、資產評估風險的表現形式
資產評估風險的表現形式多種多樣。通過分類，可以將資產評估風險的表現形式分為立法風險、管理風險、執業風險和結果使用風險四類。
1．資產評估立法風險。資產評估立法風險是指受人們認識事物的階段性的制約，國家制定的與資產評估有關的法律和法規的內容隨著時間的推移，與當前的實際情況不再相符，以至不能有效地指導當前的資產評估工作所帶來的風險。
2．資產評估管理風險。資產評估管理風險是指資產評估行政主管部門在履行其資產評估管理職能時所帶來的風險。對這個定義，要說明兩點：①目前我國資產評估的行政主管部門不統一，除了財政部門外，還包括國土資源部門、房地產管理部門以及其他部門（如林業部門、農業部門等）。②資產評估管理職能大致可以歸納為兩個：一是規劃職能，如行業發展規劃及相關法律法規的建設等；二是控制職能，如對評估機構和評估人員的資格認證、執業標準的制定以及國際協調等。在我國，資產評估管理風險主要表現在：在目前資產評估工作的行政主管部門不統一的情況下，各部門在具體實施管理職能和制定執業標準時，由于管理的不完善和相互矛盾而影響了資產評估工作正常有序地進行。
3．資產評估執業風險。資產評估執業風險是指評估人員在執業中，由于達不到專業標準而導致的風險。執業達不到專業標準，必然導致資產評估結果不合理，從而使資產評估當事人的利益受到影響，評估機構和評估人員由此參與訴訟或仲裁而發生的費用以及因敗訴而承擔的賠償責任，這就是資產評估執業風險。
4．資產評估結果使用風險。資產評估結果使用風險是指資產評估當事人由于對資產評估報告書及評估結果使用不當所帶來的風險。主要表現為：使用了過期失效的資產評估報告書及評估結果；未按資產評估報告書上所注明的評估目的使用資產評估報告書及評估結果；在使用資產評估報告書及評估結果時，未充分考慮評估期后事項的發生而導致的資產評估價值的變化等。
三、資產評估風險的防范對策
如前所述，我們可以根據資產評估風險及其四個特點，對其加以控制。
1．建立和完善資產評估法律、法規體系。目前最主要的是制定《中國注冊資產評估師法》。在我國，資產評估行業至今尚未頒布相關法律，這顯然跟不上資產評估行業形勢發展的需要。通過制定《中國注冊資產評估師法》，把前述的資產評估管理方面存在的問題一并加以解決。同時，建立和完善資產評估法律、法規體系有助于減少資產評估立法風險。
2．理順資產評估行業管理體制，建立統一的行業自律組織。資產評估屬于社會中介服務行業，因此，它應當有適合自己行業特點的管理模式。具體來說，可從以下幾個方面來考慮：①結束資產評估工作多頭管理的現狀，實行統一的行政管理。明確資產評估的行政主管部門，對資產評估行業進行統一管理，為評估行業的發展創造一個良好的外部環境。②建立統一的行業自律組織，實行統一的行業自律管理。依照現有的與資產評估有關的行業組織（如注冊資產評估師、土地評估師、房地產評估師等）狀況，在相互協商的基礎上，由政府協調，組建統一的具有權威性的資產評估行業協會。統一的資產評估行業協會可以按照資產類型（如建筑物、土地等）和地區設立分會，從而做到既有利于不同類型資產評估的完善發展，又有利于不同地區資產評估之間的技術交流。同時，實行統一的行政管理，建立統一的行業自律組織有助于減少資產評估管理風險。
3．建立注冊資產評估師的分類分級制度。分類是指對注冊資產評估師按其所熟悉的專業進行劃分，分為建筑評估師、土地評估師、機器設備評估師等。分類管理的好處是可以發揮每個評估師的專業特長。分級指對注冊資產評估師按其執業年限和經驗進行分級，一般可分為初級評估師、中級評估師和高級評估師。
同時，建立注冊資產評估師的分類分級制度有助于減少資產評估執業風險。
4．建立資產評估專家咨詢委員會。由于資產評估涉及的評估范圍太廣，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，在資產評估行業協會的指導下，建立資產評估專家咨詢委員會，對評估機構和評估人員進行專業指導，十分必要。資產評估專家咨詢委員會可由財務會計、工程技術、經濟管理、金融、法律以及特殊資產（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務包括：對資產評估的基本理論、基本方法及其法律法規等進行研究；研討資產評估執業中的難點、疑點問題；搜集與資產評估有關的信息資料并建立信息檔案；接受評估機構、評估人員以及社會各界關于資產評估有關問題的咨詢對無形資產評估進行研究；與國內外評估機構和評估人員交流與合作；評估人員的后續教育等等。建立資產評估專家咨詢委員會有助于減少資產評估執業風險。
5．建立資產評估行業協會指導下的評估爭議調解委員會。評估爭議是指評估機構與客戶或評估機構之間在評估依據、評估方法及評估結果等方面產生不同意見而發生的爭議。如果采用仲裁或訴訟的方式解決，無論對哪一方當事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調解的優點是：方式比較靈活，節省費用、時間和精力，可以為當事人保守商業秘密等。
建立資產評估行業協會指導下的評估爭議調解委員會有助于減少資產評估執業風險和資產評估結果使用風險。
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