稅務(wù)工作的重要性篇1
一、定義的差異性
財務(wù)會計是指企業(yè)依據(jù)已完成的經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的資金流動信息進(jìn)行整理和估算，為企業(yè)實現(xiàn)與外部經(jīng)濟(jì)體之間提供具有科學(xué)性的經(jīng)濟(jì)管理方案。在財務(wù)會計管理中，需要核算企業(yè)與各個經(jīng)濟(jì)關(guān)系體之間的財務(wù)情況與虧盈情況，為各經(jīng)濟(jì)關(guān)系體之間實現(xiàn)企業(yè)資金信息流通提供依據(jù)。
稅務(wù)會計是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算的與納稅申報的一種會計系統(tǒng)。稅務(wù)會計的主要工作范圍包括審核企業(yè)利潤、預(yù)算稅務(wù)數(shù)額。稅務(wù)工作是財務(wù)會計重要的組成部分。對稅務(wù)會計工作而言，計算成本費用、確定經(jīng)營成果、計算稅額、減免稅收、解繳稅收等都是稅務(wù)會計工作的重點。實際支付能力原則與公平稅負(fù)原則是稅收理論的基礎(chǔ)，指導(dǎo)稅務(wù)會計工作者開展稅務(wù)會計相關(guān)工作。
二、工作基礎(chǔ)的差異性
在公司管理中，權(quán)責(zé)發(fā)生制是開展財務(wù)工作的前提與基礎(chǔ)。通常情況下，財務(wù)會計工作以統(tǒng)籌全公司財務(wù)情況為基礎(chǔ)，是制定財政政策、明確企業(yè)財產(chǎn)情況、預(yù)算企業(yè)未來資金流動情況的基礎(chǔ)。通過財務(wù)會計工作，使企業(yè)及企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)體能清楚掌握企業(yè)整體財政情況。
稅務(wù)會計不以權(quán)責(zé)發(fā)生制為前提。對納稅人應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行整理和總結(jié)是稅務(wù)會計工作的基本職能。稅務(wù)會計工作要明確繳稅人的繳稅義務(wù)和繳納情況，對納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，避免發(fā)生違法納稅事件。對企業(yè)而言，對納稅人企業(yè)單位進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督是稅務(wù)會計工作的重點。
三、信息質(zhì)量的差異性
稅務(wù)會計與財務(wù)會計兩者信息質(zhì)量的差異性主要有以下幾方面：
首先，相關(guān)性原則。財務(wù)會計工作的相關(guān)性是保證企業(yè)能出示具有公信力的企業(yè)財務(wù)信息，確保企業(yè)與企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)體能對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行合理判斷，方便兩者對未來企業(yè)財政情況進(jìn)行預(yù)判。稅務(wù)會計的相關(guān)性需要綜合企業(yè)或社會其他經(jīng)濟(jì)體的利潤信息，與企業(yè)成本費用、獲得收入、資金浪費程度有直接的關(guān)系。
其次，本質(zhì)大于表面的原則。與財務(wù)會計相比，稅務(wù)會計工作對真實性的要求更高。稅務(wù)會計工作需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)體真實的財政收支情況確定繳稅內(nèi)容，企業(yè)不能逃避繳稅行為，繳稅工作要在稅務(wù)會計部門進(jìn)行統(tǒng)計之后進(jìn)行。財務(wù)會計工作數(shù)據(jù)具有不真實的特點，通常情況下，未來企業(yè)財產(chǎn)情況是財務(wù)會計工作的重點。在匯報財務(wù)會計信息工作時，財務(wù)會計也盡量“報喜不報憂”。這些情況，是財務(wù)會計工作存在不真實的具體體現(xiàn)。
最后，謹(jǐn)慎性原則。在生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中，財務(wù)會計工作的重點是嚴(yán)格控制各項經(jīng)濟(jì)活動，做好正確的財務(wù)預(yù)判與財務(wù)信息整理工作，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)活動、逐步延長固定資產(chǎn)的使用年限，最大程度上降低企業(yè)資金風(fēng)險。對稅務(wù)會計工作而言，謹(jǐn)慎性的原則不同，只要經(jīng)濟(jì)體不發(fā)生損失情況，就要進(jìn)行稅務(wù)會計工作。
四、依據(jù)的差異性
稅務(wù)會計以國家稅務(wù)法為依據(jù)，為國家提供征稅服務(wù)，是國家收入的主要方式。在稅務(wù)會計工作中，要緊跟國家政策，使地方稅務(wù)管理條例符合國家規(guī)定?！稌嫓?zhǔn)則》是財務(wù)會計的依據(jù)，《會計準(zhǔn)則》規(guī)定了財務(wù)會計工作的各項內(nèi)容，是財務(wù)會計工作的基礎(chǔ)。
五、會計目標(biāo)不同
1.以財務(wù)會計為基礎(chǔ)的財務(wù)會計目標(biāo)
財務(wù)會計目標(biāo)主要分為兩種：一是受托責(zé)任觀。受托責(zé)任觀的實質(zhì)就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)之間的分離，由委托經(jīng)營者對企業(yè)資源進(jìn)行管理，受托方有責(zé)任實施有效的資源管理，保證企業(yè)增值并定期向委托方匯報工作。二是責(zé)任有效觀。責(zé)任有效觀是指財務(wù)會計工作的目標(biāo)是為企業(yè)決策者提供有利于決策的信息，輔助企業(yè)決策者進(jìn)行決策。
2.以稅務(wù)會計為基礎(chǔ)的稅務(wù)工作目標(biāo)
稅務(wù)會計是財務(wù)會計的分支，是納稅經(jīng)濟(jì)體、企業(yè)管理體制與法律制度共同作用下的產(chǎn)物。稅務(wù)會計工作具有明顯的雙重性。一方面，稅務(wù)會計要為國家相關(guān)部門提供真實可靠的財務(wù)信息；同時，稅務(wù)會計要為繳稅經(jīng)濟(jì)體決策提供科學(xué)有效的依據(jù)。正如查爾斯?T?亨格瑞所說：“稅務(wù)會計有兩個目的：遵守稅務(wù)會計與盡量合理規(guī)避。”
六、結(jié)束語
稅務(wù)工作的重要性篇2
一、新形勢下研究所稅務(wù)風(fēng)險管控的背景及意義
在市場發(fā)展的新形勢下，研究所的稅務(wù)風(fēng)險管控也要與時俱進(jìn)的發(fā)展。稅務(wù)風(fēng)險管控對研究所的可持續(xù)發(fā)展有重要的意義，只有提高稅務(wù)風(fēng)險管控水平，才能夠保證研究所長期穩(wěn)定的發(fā)展。研究所發(fā)展中面臨的稅務(wù)風(fēng)險是指：研究所日常涉稅業(yè)務(wù)沒有按照國家稅法規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致納稅不合規(guī)，影響到研究所財務(wù)、信譽(yù)、經(jīng)營等各環(huán)節(jié)的正常運行。一方面實施稅務(wù)風(fēng)險管控有助于降低研究所的稅務(wù)成本，減少研究所不必要的稅務(wù)支出，通過有效的稅務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制可以進(jìn)一步提升研究所的核心競爭力，為研究所的發(fā)展提供更大的資金保障。另一方面，有效的稅務(wù)風(fēng)險管控有助于規(guī)范研究所財務(wù)管理制度并完善財務(wù)管理體系，稅務(wù)風(fēng)險管控在合理降低稅務(wù)成本的同時，還可以減少稅制改革及政策變化帶來的影響。通過合理的稅務(wù)風(fēng)險管控，可以加強(qiáng)研究所稅務(wù)風(fēng)險管理，全面提升研究所稅務(wù)管理水平，并且對研究所整體管理水平的提升也有著重大意義[1]。
二、新形勢下研究所稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險
研究所在管理中存在很多風(fēng)險隱患，而稅務(wù)風(fēng)險是研究所風(fēng)險管理的核心內(nèi)容之一。研究所應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于研究所的經(jīng)營管理過程中，使稅務(wù)風(fēng)險管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。在社會不斷發(fā)展的大背景下，研究所在市場中的發(fā)展空間在逐漸變大，也將面臨更多機(jī)遇，但同時市場的競爭也在不斷加劇，為了保證研究所在發(fā)展過程中有一定的競爭力，就要求研究所不斷的提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力。研究所的稅務(wù)管理部門要對稅務(wù)風(fēng)險管理工作有深入的了解，明確稅務(wù)風(fēng)險管理以風(fēng)險防控為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險防控最大程度的將稅務(wù)風(fēng)險降到最低，從而避免稅務(wù)風(fēng)險造成的財產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失，保證研究所的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，當(dāng)前的研究所稅務(wù)風(fēng)險管理工作也發(fā)生了較大的變化，一方面稅務(wù)風(fēng)險管理工作可以通過信息技術(shù)完成稅務(wù)信息的收集和整理，從而提高稅務(wù)風(fēng)險管理的效率，也保證了稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性。另一方面，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，納稅人的信用等級也顯得極為重要，納稅人信用等級的高低會直接影響研究所日常工作能否順利進(jìn)行，例如會影響到對外簽訂合同、招投標(biāo)、各項資質(zhì)申請，甚至?xí)绊懷芯克粘蠖惣鞍l(fā)票的領(lǐng)用。新形勢下研究所稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性分別體現(xiàn)在重大投資、經(jīng)營決策、日常經(jīng)營活動以及稅務(wù)管理等工作中。就目前的發(fā)展分析，研究所面臨的稅務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，稅務(wù)稽查風(fēng)險：隨著我國營改增政策的推廣以及“金稅三期”稅務(wù)系統(tǒng)的不斷完善，使得我國稅務(wù)稽查體制迅速發(fā)展，稅務(wù)局正在逐漸加大稅務(wù)稽查力度，稅務(wù)稽查已經(jīng)成為稅務(wù)監(jiān)管過程中一個重要環(huán)節(jié)。但面對稅務(wù)稽查的過程中，研究所的稅務(wù)風(fēng)險管理工作仍存在較大缺陷。首先，研究所缺乏規(guī)范的稅務(wù)管理流程和完善的體系建設(shè)，很難讓研究所有效的防范稅務(wù)稽查風(fēng)險；其次對于稅收政策理解不到位，在納稅申報環(huán)節(jié)很可能出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。除此之外，研究所在日常管理中尚未開展稅務(wù)自查自糾工作，缺乏稅務(wù)風(fēng)險稽查意識。并且研究所對于稅務(wù)稽查及相關(guān)信息的宣傳力度不夠，使得稅務(wù)管理人員對稅務(wù)稽查的重視程度欠缺。第二，稅務(wù)信息監(jiān)控風(fēng)險：就目前研究所的稅務(wù)管理工作分析，有很多研究所沒有建立稅務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)，或者有的研究所有稅務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)，但信息監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)體制不健全，直接影響了稅務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展。缺乏稅務(wù)信息監(jiān)控系統(tǒng)會導(dǎo)致研究所的稅務(wù)數(shù)據(jù)申報及數(shù)據(jù)統(tǒng)計的準(zhǔn)確度降低，無法及時防范稅務(wù)風(fēng)險并且無法高效的解決稅務(wù)風(fēng)險管理過程存在的問題。第三，稅收政策風(fēng)險：目前在研究所的稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的最顯著的一個問題就是稅收政策的不完善，稅收政策的不完善會導(dǎo)致管理層面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險，使稅務(wù)管理工作很難有效的開展。稅收政策風(fēng)險主要包含以下幾個內(nèi)容：首先，稅收政策制定的針對性不強(qiáng)，在稅收工作中缺乏指導(dǎo)性的意見。其次，稅收政策沒有與新形勢下的稅務(wù)風(fēng)險管理要求接軌，導(dǎo)致稅收政策制定不完善，在很多方面缺乏實效性。此外，一些稅收政策的制定比較模糊，在執(zhí)行的過程存在較大漏洞，部分研究所在稅務(wù)政策的運用上有較大的主觀性，這也是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵原因之一[2]。
三、研究所稅務(wù)風(fēng)險管理中的問題
(一)缺乏完善的稅務(wù)管理制度及稅務(wù)管理體系建設(shè)針對現(xiàn)階段研究所稅務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，存在一個較為突出的問題就是缺乏完善的稅務(wù)管理制度及稅務(wù)管理體系，稅務(wù)管理工作應(yīng)該貫穿于研究所經(jīng)營發(fā)展的各個環(huán)節(jié)之中，如果缺乏相關(guān)的管理制度和管理體系，就會導(dǎo)致稅務(wù)管理工作很難落到實處，也很難發(fā)揮相應(yīng)的作用。首先，導(dǎo)致研究所缺乏完善的稅務(wù)管理制度和管理體系的主要原因是管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險管理意識，尚未實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的管控和防范，沒有將稅務(wù)風(fēng)險管理作為日常管理工作的重點。其次，研究所沒有建立稅務(wù)風(fēng)險管理評價制度，無法準(zhǔn)確的評價和考核稅務(wù)管理工作，不能保證稅務(wù)風(fēng)險管理工作的合理性和科學(xué)性。此外，研究所雖將稅務(wù)管理工作貫穿于經(jīng)營發(fā)展的過程中，但在采購管理、銷售收款及合同管理等方面仍然缺少有針對性的稅務(wù)管理，并且尚未形成完整的稅務(wù)風(fēng)險管理理念、完善的稅務(wù)管理制度以及全面的稅務(wù)管理體系。
(二)缺乏審計與內(nèi)部稽核監(jiān)督對研究所進(jìn)行大量的調(diào)查評估之后發(fā)現(xiàn)，有些研究所缺乏審計與內(nèi)部稽核監(jiān)督，或是審計和內(nèi)部稽核監(jiān)督制度缺乏完善性，這都很大程度的影響了研究所稅務(wù)風(fēng)險管理的效率和水平。在研究所的稅務(wù)風(fēng)險管理中，必須要有與之相對應(yīng)的稽核制度和措施，稽核制度應(yīng)在稅務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善，如果沒有完善的稽核制度，將會導(dǎo)致研究所的稅務(wù)管理缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險評估，從而使得涉稅業(yè)務(wù)缺乏合規(guī)性。除此之外，在當(dāng)前的研究所內(nèi)部也沒有建立完善的稅收稽核監(jiān)督體系，在研究所的稅務(wù)風(fēng)險管理工作中無法發(fā)揮相應(yīng)的作用，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開展沒有穩(wěn)固的基礎(chǔ)，無法在數(shù)據(jù)申報前實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避，這都會降低研究所稅務(wù)管理工作的效率。另外，在研究所內(nèi)部審核監(jiān)督中還存在稅務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實性的現(xiàn)象，有些研究所雖然在稅務(wù)風(fēng)險管理工作中有完善的稽核監(jiān)督，但是提供的數(shù)據(jù)卻難以保證真實性，由于技術(shù)手段落后等原因?qū)е滦畔⑹д妫瑖?yán)重的影響了稅務(wù)風(fēng)險管理工作開展的有效性。
(三)財務(wù)人員稅務(wù)管理水平有待提高財務(wù)人員管理水平的高低在一定程度上會影響稅務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展，很多研究所的稅務(wù)管理人員對新的稅務(wù)政策解讀不全面、不徹底，沒有及時了解稅務(wù)系統(tǒng)的最新變化，對稅務(wù)工作的認(rèn)識還停留在以往的層面，并且沒有結(jié)合稅務(wù)政策的變化及時改進(jìn)稅務(wù)管理模式，因此導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險防范工作無法進(jìn)一步實施。近幾年，我國稅收政策隨著市場環(huán)境的發(fā)展也在不斷變化，這就要求研究所財務(wù)人員不斷加強(qiáng)對新的稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，運用新的稅收政策開展務(wù)管理工作。但從目前的狀況來分析，多數(shù)的研究所都缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人才，而且有些稅務(wù)管理人員對稅務(wù)政策的解讀不到位，無法與全新的市場形勢接軌，對新形勢下的稅收政策的研究不系統(tǒng)、不透徹，因此當(dāng)研究所遇到稅務(wù)風(fēng)險的時候，不能提供合理的風(fēng)險管理建議和方案。此外，部分研究所財務(wù)人員的法律法規(guī)意識淡薄，對稅務(wù)風(fēng)險管理工作認(rèn)識的比較片面，從而使得稅務(wù)管理工作的開展不順利。
四、新形勢下研究所稅務(wù)風(fēng)險管控的建議
在研究所的日常工作中，需要做好稅務(wù)風(fēng)險管控工作，全面提高稅務(wù)風(fēng)險管控的質(zhì)量，確保研究所的長遠(yuǎn)發(fā)展，下面針對新形勢下研究所稅務(wù)風(fēng)險管控工作如何開展提出了詳細(xì)的建議和方案，以進(jìn)一步推動研究所的稅務(wù)管理工作。
(一)建立和完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系在新形勢下對研究所稅務(wù)風(fēng)險管控的建議，就是建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，完善的稅務(wù)管理體系是稅務(wù)管理工作能夠有效開展的關(guān)鍵。在建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的過程中，首先要提高研究所稅務(wù)風(fēng)險防范意識，管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理對于研究所發(fā)展過程中的重要性，嚴(yán)格遵守國家各項稅法規(guī)定，將稅務(wù)風(fēng)險管理作為研究所日常管理工作的重點。其次，研究所要形成與稅務(wù)風(fēng)險管理體系相對應(yīng)的科學(xué)措施，通過系統(tǒng)的指導(dǎo)和人員的實施，建立科學(xué)的責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任處理辦法，從而形成完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，保證稅務(wù)風(fēng)險管理工作的效率和質(zhì)量。在稅務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)的過程中還應(yīng)保證稅務(wù)風(fēng)險管理的科學(xué)性，避免夸大其詞和虛假信息的出現(xiàn)，從而提高稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性和風(fēng)險防范能力。研究所應(yīng)進(jìn)一步完善稅務(wù)風(fēng)險管控體系，將稅務(wù)風(fēng)險管理工作深入到研究所各個部門的工作之中，使稅務(wù)風(fēng)險管理融入到研究所各項重大決策的制定中，并為研究所的各項決策提供可行的風(fēng)險防范建議[3]。另外，研究所還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，通過稅務(wù)系統(tǒng)和研究所財務(wù)信息系統(tǒng)的連接，將存在的涉稅風(fēng)險點添加到研究所ERP系統(tǒng)中，保證各項稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及稅務(wù)信息系統(tǒng)的完整性，并結(jié)合當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代的信息技術(shù)提供全面、有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，建立一個更完善、更全面的稅務(wù)風(fēng)險管理體系[4]。
(二)強(qiáng)化審計與內(nèi)部稽核監(jiān)督強(qiáng)化審計與內(nèi)部稽核監(jiān)督應(yīng)該從以下幾個方面展開，第一，優(yōu)化內(nèi)部稽核監(jiān)督的環(huán)境，內(nèi)部監(jiān)督的開展要以管理層的參與決策為基準(zhǔn)，作為研究所的管理層要對研究所內(nèi)部稽核監(jiān)督給予大力的支持，因為研究所的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)是決定內(nèi)部稽核監(jiān)督能否有效實施的前提。因此管理層應(yīng)將研究所的內(nèi)部稽核監(jiān)督作為日常管理工作的重要目標(biāo)。第二，建立和規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險管理崗位職責(zé)，崗位職責(zé)的確定能夠使內(nèi)部監(jiān)督稽核工作有的放矢，通過明確崗位職責(zé)可以提升全體員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識和防范意識，這也是提高內(nèi)部稽核管理工作實效性的重要措施。同時要不斷的提升內(nèi)部稽核監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德，保證內(nèi)部稽核監(jiān)督工作的順利開展。第三，制定完善的稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，管理目標(biāo)的制定可以為內(nèi)部稽核管理工作指明方向，研究所要根據(jù)自身發(fā)展方向和經(jīng)營特點制定具體的發(fā)展計劃，稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)主要包括稅務(wù)風(fēng)險防范、納稅申報、稅收籌劃以及稅務(wù)自查等方面，在制定稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上也要保證稅務(wù)稽核監(jiān)督工作的開展符合稅法的相關(guān)規(guī)定[5]。
(三)提高財務(wù)人員稅務(wù)管理水平，建立良好、有效的稅企溝通渠道提高財務(wù)人員的稅務(wù)管理水平是提高研究所風(fēng)險管控能力的重要措施，提高財務(wù)人員的稅務(wù)管理水平首先要提高財務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險防范意識，財務(wù)人員必須要深刻的意識到稅務(wù)風(fēng)險是影響研究所可持續(xù)發(fā)展能否順利實施的重要因素之一，同時還應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)人員的稅務(wù)稽查風(fēng)險意識，注重財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，并努力提高財務(wù)人員對稅務(wù)稽查的理解程度，規(guī)范研究所稅務(wù)風(fēng)險管理。其次，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險的管理環(huán)境，建立良好、有效的稅企溝通渠道，良好的稅企溝通有助于財務(wù)人員對稅收政策的全面解讀和稅收問題的解決。研究所應(yīng)提高全體員工的納稅意識，將依法納稅知識常態(tài)化的滲透給研究所的各管理層，并積極主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時了解最新的稅收政策，避免因稅務(wù)政策不清楚而帶來的稅務(wù)風(fēng)險[6]。在今后的工作中，財務(wù)人員應(yīng)將稅收風(fēng)險管理與風(fēng)險防范作為稅務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。
五、結(jié)論
稅務(wù)工作的重要性篇3
論文關(guān)鍵詞 規(guī)范 稅務(wù) 稽查 執(zhí)法
一、規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的重要性和必要性
（一）稅務(wù)稽查執(zhí)法當(dāng)前面臨的形勢。
稅務(wù)稽查執(zhí)法是稅務(wù)法治建設(shè)的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)之一。隨著廣大稅務(wù)工作者的不懈努力，我們在規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法行為方面取得了很大成績，但與充分發(fā)揮地稅職能作用，促進(jìn)地稅發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變，推動地稅事業(yè)實現(xiàn)新跨越的要求相比，稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的現(xiàn)狀仍然不容樂觀，一些深層次矛盾和問題尚未從根本上消除。在推動地稅轉(zhuǎn)型發(fā)展的新形勢下，如何理性地把握和分析這些矛盾和問題及其根源，并積極提出相應(yīng)的解決對策，是當(dāng)前地稅稽查建設(shè)的一項重要的任務(wù)。
（二）規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容
稅務(wù)稽查規(guī)范性的主要內(nèi)容包括：完備的稅務(wù)稽查法律體系；規(guī)范的稅務(wù)稽查運行機(jī)制，包括科學(xué)選案、嚴(yán)格檢查、公正處理稅收違法等機(jī)制；有力的稅務(wù)稽查保證機(jī)制，包括稅務(wù)稽查管理體制，人員、經(jīng)費、技術(shù)支持，考核評價，內(nèi)外協(xié)作等機(jī)制。
（三）規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法在建立稅務(wù)稽查長效機(jī)制中的地位
根據(jù)稅務(wù)稽查的基本職能和內(nèi)在屬性，稅務(wù)稽查長效機(jī)制的基本特征是規(guī)范性、有效性和持續(xù)性，而規(guī)范性是建立稅務(wù)稽查長效機(jī)制的先決條件和重要基礎(chǔ)。稅務(wù)稽查只有具備了健全的法律規(guī)范、科學(xué)的操作流程和明確的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，才能保證其持續(xù)有效運行。
二、制約稅務(wù)稽查規(guī)范執(zhí)法的因素
（一）法律法規(guī)不夠完備
稅務(wù)稽查法律體系不夠健全。缺乏一部比較系統(tǒng)、權(quán)威的，全面規(guī)范稅務(wù)稽查職能定位、組織機(jī)構(gòu)、運行機(jī)制等內(nèi)容的稅務(wù)稽查法律法規(guī)。信息共享、第三方提供涉稅信息、部門協(xié)作等法律責(zé)任不明確，在稅務(wù)稽查工作中難以操作。
（二）運行機(jī)制不夠規(guī)范
征、管、查及納稅評估的職責(zé)劃分不夠明確，造成多頭檢查，重復(fù)檢查?；檫x案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)運行不夠規(guī)范。選案的準(zhǔn)確性、發(fā)現(xiàn)的及時性、檢查的全面性、處理的公正性不夠。稅務(wù)檢查的針對性不強(qiáng)，科技手段落后，稅務(wù)稽查方式與手段，難以適應(yīng)新形勢下查處團(tuán)伙化、智能化、隱蔽性日益增強(qiáng)的稅收違法活動的需要。部門配合乏力，稅務(wù)稽查與公安、工商、海關(guān)、金融等部門協(xié)作存在諸多缺位現(xiàn)象，影響稅務(wù)稽查職能的有效發(fā)揮。
（三）長效作用不夠突出
稅務(wù)稽查的目標(biāo)不夠明確。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)把稅務(wù)稽查只當(dāng)作組織收入的手段，對其打擊涉稅犯罪、規(guī)范稅收秩序、促進(jìn)依法納稅的職能重視不夠。收入任務(wù)吃緊時，關(guān)注稅務(wù)稽查；收入形勢好轉(zhuǎn)時，放松稅務(wù)稽查。只顧治標(biāo)，不重治本?；檫x案的準(zhǔn)確率不高，查處的力度不夠，涉稅違法成本較低，使納稅人存在僥幸心理，以致出現(xiàn)屢查屢犯。沒有建立通過稅務(wù)稽查使涉稅違法逐漸減少、依法納稅不斷增加的考核評價機(jī)制。
（四）思想認(rèn)識和能力有待提高
部分稽查干部缺對涉及稽查案件的重大問題進(jìn)行前瞻性、全程性的研究和思考，缺乏在稅收實踐中摸索、探索和創(chuàng)造性的工作；同時，熟悉政策法規(guī)、稽查業(yè)務(wù)、財會核算及電子查賬的復(fù)合型稽查人才匱乏，在很大程度上影響稅務(wù)稽查作用的持續(xù)、高效發(fā)揮。
三、如何規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法行為
（一）樹立稅務(wù)稽查長效理念
構(gòu)建稅務(wù)稽查長效機(jī)制是稅務(wù)稽查工作的重要理念，也是實現(xiàn)稅務(wù)稽查目標(biāo)的根本要求。稅務(wù)稽查的根本目標(biāo)是：規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，提升稅法遵從度，提高稅收征收率。檢驗稅務(wù)稽查工作的標(biāo)準(zhǔn)，可界定為稅收秩序是否規(guī)范、依法納稅意識是否增強(qiáng)、稅收違法是否減少、稅法遵從度是否提升、稅收征收率是否提高。因此，稅務(wù)稽查必須選準(zhǔn)對象、深入檢查、依法處理。發(fā)揮稽查威懾力，促進(jìn)納稅人自覺依法納稅。堅決克服稅務(wù)稽查工作中的短期、低效現(xiàn)象，實現(xiàn)稽查執(zhí)法由低效向高效轉(zhuǎn)變，由眼前向長遠(yuǎn)轉(zhuǎn)變，由治標(biāo)向治本轉(zhuǎn)變。
（二）構(gòu)建科學(xué)的選案機(jī)制
從稅收管理現(xiàn)狀看，逃稅與反逃稅的斗爭將長期存在。如果納稅人的涉稅違法行為能及時發(fā)現(xiàn)，并依法查處，稅收違法行為就會逐漸減少。關(guān)鍵是要全面收集信息，科學(xué)分析信息，有效利用信息，選準(zhǔn)檢查對象。一是要建立征管查信息共享制度。將納稅人提供的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、納稅申報、稅款繳納、財務(wù)報表等信息，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征收、管理、稽查環(huán)節(jié)的執(zhí)法信息，全部納入稅收征管綜合管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息即時、全面共享。二是要建立向第三方采集涉稅信息制度。建立第三方定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送涉稅信息制度，全面掌握納稅人的涉稅信息。與稅收聯(lián)系緊密的信息要實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)共享，如銀行的資金信息、運輸部門的貨物運輸信息、海關(guān)的商品勞務(wù)進(jìn)出口信息、水電油氣部門的能源資源消耗信息、工商管理部門的登記注冊信息、土地房產(chǎn)車船管理部門的財產(chǎn)信息等，都要與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立信息聯(lián)網(wǎng)。三是健全涉稅違法舉報制度。各級稅務(wù)稽查局設(shè)立舉報中心，受理和管理涉稅違法舉報業(yè)務(wù)，設(shè)立上門舉報、信函舉報、電話舉報、信息舉報、網(wǎng)絡(luò)舉報等方式，暢通舉報途徑。鼓勵法人和公民舉報涉稅違法行為，對經(jīng)查實的按貢獻(xiàn)大小給予獎勵，并為舉報人保密，維護(hù)舉報人的合法權(quán)益。四是開發(fā)運用稽查選案軟件。在從納稅人申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法、第三方提供、涉稅舉報和相關(guān)部門交換等環(huán)節(jié)獲取涉稅信息的基礎(chǔ)上，開發(fā)運用稽查選案軟件，提高稽查選案的準(zhǔn)確性，構(gòu)建及時發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的機(jī)制，為有效開展稅收檢查提供條件。對沒有涉嫌違法的納稅人，盡量減少稅務(wù)檢查，這是對守法納稅人的一種激勵。
（三）構(gòu)建嚴(yán)格的檢查機(jī)制
依法嚴(yán)格查處稅收違法行為，是發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用的關(guān)鍵。構(gòu)建嚴(yán)格檢查稅收違法的機(jī)制，關(guān)鍵在三個方面。一是要做好查前準(zhǔn)備。查前充分了解和分析納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、申報納稅等情況。選準(zhǔn)檢查切入點，制定有針對性的檢查方案。編寫行業(yè)稅收檢查指南，組織查前培訓(xùn)，熟悉相關(guān)稅法，掌握查賬技巧。二是要明確檢查職責(zé)。成立稅收檢查組，實行組長負(fù)責(zé)制。明確組員分工和職責(zé)。簽訂稅務(wù)檢查責(zé)任書，落實檢查責(zé)任制。三是要深入細(xì)致檢查。明確各稅種必查項目，規(guī)范稽查工作底稿。靈活運用賬簿檢查、第三方信息比對、實地查證、外圍調(diào)查、發(fā)票協(xié)查等方法，重點檢查納稅人票、貨、款運轉(zhuǎn)情況。加大交叉檢查和上級檢查下級的工作力度，減少執(zhí)法干擾。推行分級分類檢查，對不同的檢查對象，配備相應(yīng)的檢查力量，采用針對性的檢查方法，增強(qiáng)稅務(wù)檢查效果。
（四）構(gòu)建公正的處理機(jī)制
一是要完善集體審理制度。根據(jù)稽查案件查補(bǔ)稅款大小及違法情節(jié)輕重，對稽查案件實行三級審理制。查補(bǔ)稅款較小、情節(jié)較輕的案件，由稽查局審理部門集體審理；查補(bǔ)稅款較大、情節(jié)較重的案件，由稽查局集體審理；對重點企業(yè)以及查補(bǔ)稅款巨大、案情復(fù)雜的案件，按照《重大稅務(wù)案件審理辦法》由同級稅務(wù)局稅務(wù)案件審理委員會審理。確保案件查處事實清楚，證據(jù)確鑿，程序正當(dāng)，定性準(zhǔn)確，處理得當(dāng)。
二是建立分類處罰制度。對納稅人的涉稅違法行為，要區(qū)分是主觀故意還是無意失誤，是初次違法還是屢查屢犯，是積極糾正還是應(yīng)付對抗，進(jìn)行分類處罰，鼓勵納稅人自查自糾，積極整改。加大重大典型違法案件公開曝光力度，促使納稅人自覺依法納稅。
三是嚴(yán)格處理決定執(zhí)行制度。構(gòu)建堅決抵制干擾、各方協(xié)作、依法強(qiáng)制執(zhí)行的剛性執(zhí)行機(jī)制，確保處理決定及時執(zhí)行到位。
（五）構(gòu)建有力的保障機(jī)制
1.健全稅務(wù)稽查法規(guī)體系。修改完善《稅收征管法》，設(shè)立稅務(wù)稽查專章，明確稅務(wù)稽查的定位、機(jī)構(gòu)、職責(zé)、權(quán)力、手段、規(guī)程等內(nèi)容。明確第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的法定責(zé)任。抓緊修訂《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，規(guī)范《稅收征管法》與相關(guān)法律的銜接，增強(qiáng)稅務(wù)稽查執(zhí)法的可操作性。
2.完善稽查管理體制。推行全國統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)的稅務(wù)稽查管理體制，組建跨行政區(qū)域的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、高效的稽查組織體系。
3.加強(qiáng)人才、經(jīng)費、科技保障。嚴(yán)把稽查人員入口關(guān)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的干部選拔到稽查工作崗位。完善稽查人才庫管理辦法，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽查人員業(yè)務(wù)技能。保障稅務(wù)稽查經(jīng)費，建立大要案件查辦激勵機(jī)制。積極構(gòu)建稅務(wù)稽查信息化平臺，提高信息化條件下的稽查執(zhí)法能力。
4.制定稅務(wù)稽查中長期規(guī)劃。以全面規(guī)范稅收秩序、促進(jìn)依法納稅、提高稅法遵從度為根本目標(biāo)，制定涉稅案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等中長期工作規(guī)劃，確保稅務(wù)稽查職能得到全面、有效、持續(xù)發(fā)揮。
5.建立稅務(wù)稽查效能考核評價體系。建立對內(nèi)規(guī)范管理，對外規(guī)范稅收秩序、促進(jìn)依法納稅等全面反映稽查成效的指標(biāo)體系，嚴(yán)格考核，科學(xué)評價稅務(wù)稽查成效。
（六）構(gòu)建高效的協(xié)作機(jī)制
1.要完善內(nèi)部協(xié)調(diào)制度。以職責(zé)明確、運轉(zhuǎn)有序、目標(biāo)一致為導(dǎo)向，構(gòu)建稽查與征收、管理的互動協(xié)調(diào)平臺，實現(xiàn)征管查信息共享。加強(qiáng)典型案件和行業(yè)檢查剖析，總結(jié)稅收違法的特點和趨勢，及時向征管部門提出加強(qiáng)征管的建議。
2.要完善外部協(xié)作制度。健全外部協(xié)作法規(guī)，明確職責(zé)，規(guī)范流程，落實責(zé)任。通過聯(lián)席會議、設(shè)立聯(lián)絡(luò)員、網(wǎng)絡(luò)互動等方式，實現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)管合力。
3.建立違法情報交換制度。在國稅、地稅、紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察、法院、審計、海關(guān)、工商、銀監(jiān)等部門，建立相關(guān)違法情報交換制度。發(fā)現(xiàn)重大案件，實行聯(lián)合檢查，形成查處合力。
（七）加強(qiáng)稽查專業(yè)化人才建設(shè)
“人才是第二稅源”，稽查干部工作能力如何，直接關(guān)系到稽查工作質(zhì)效，關(guān)系到稽查事業(yè)成敗。
一是提升執(zhí)行能力。通過加強(qiáng)思想政治工作和稽查干部隊伍建設(shè)、文化引領(lǐng)、績效激勵等措施相結(jié)合，激發(fā)干勁，凝聚合力，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任、強(qiáng)化管理、強(qiáng)化制度，確保政令暢通，使各項稽查工作落到實處。
二是提升業(yè)務(wù)能力。通過建立激勵機(jī)制，突出“三抓”（抓學(xué)習(xí)、抓培訓(xùn)、抓考試），以老帶新，相互交流，建立學(xué)習(xí)交流園地，充分調(diào)動干部學(xué)習(xí)的積極性和主動性，從要我學(xué)轉(zhuǎn)變到我要學(xué)，做到以考促學(xué)、以學(xué)促查，以訓(xùn)促學(xué)、以訓(xùn)促查，全面提升稽查干部業(yè)務(wù)能力。
三是提升辦案能力。通過樹立剛性稽查、柔性服務(wù)理念，加強(qiáng)稽查選案、強(qiáng)化檢查實施，創(chuàng)新審理執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范稽查工作流程，以制度管人、以制度管事、全面提升稽查辦案能力。
稅務(wù)工作的重要性篇4
納稅服務(wù)是一項系統(tǒng)工程，涉及國稅工作的方方面面。開展納稅服務(wù)，是加強(qiáng)稅收法制建設(shè)的迫切需要，是完善稅收征管體制的重要舉措和發(fā)展趨勢，必須更新觀念，立足民生需要，立足地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，立足納稅人需求，按照科學(xué)發(fā)展觀要求，研究措施，創(chuàng)新機(jī)制，推進(jìn)納稅服務(wù)職能化、規(guī)范化、長效化。工作中要把握好三個原則和做到五個落實：一是堅持以人為本。體現(xiàn)在納稅服務(wù)上就是關(guān)注納稅人、服務(wù)納稅人、保障納稅人合法權(quán)益。沒有納稅人，政府也就失去賴以生存的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。而“服務(wù)”之于稅收工作而言，就是平等稅收征納關(guān)系，在合法的前提下，滿足納稅人的正當(dāng)合法需求，真正把服務(wù)理念深植于心、體現(xiàn)于行，對內(nèi)加強(qiáng)隊伍建設(shè)，對外提高納稅服務(wù)能力，加快由“執(zhí)法+管理”向“平等+服務(wù)”的角色轉(zhuǎn)換進(jìn)程，積極主動地為納稅人提供方便、快捷、低成本的服務(wù)。這應(yīng)是納稅服務(wù)工作最根本的支撐點或基石。二是實現(xiàn)全方位的納稅服務(wù)。納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定職責(zé)和義務(wù)，納稅服務(wù)貫穿于稅收工作全過程，體現(xiàn)到稅收法制建設(shè)、稅收征收管理、稅務(wù)機(jī)關(guān)職能轉(zhuǎn)換、稅收信息化建設(shè)、部門形象建設(shè)、和諧稅收建設(shè)、干部的素質(zhì)與作風(fēng)建設(shè)等各個方面。順應(yīng)時代要求，自覺地把納稅服務(wù)貫徹到稅收工作的各個方面、整個過程、每個細(xì)節(jié)，使納稅人得到良好的服務(wù)，才有可能理解、支持稅收工作，才能不斷提高稅收的遵從度。同時，提高稅收服務(wù)的滿意度與服務(wù)提供形式的多樣化是分不開的，納稅人特性的不同使納稅人對服務(wù)消費的偏好在時間和空間上各不相同，按照“便利原則”的要求，以納稅人的特點和需求洞察為主導(dǎo)，為納稅人提供針對性的、交互式、有效的、及時的納稅服務(wù)，針對不同納稅人提供共性化服務(wù)和個性化服務(wù)，納稅人在消費之前能夠根據(jù)自己的偏好對服務(wù)進(jìn)行選擇，并獲得滿足需要的服務(wù)，是使不同納稅人獲得一致滿意程度的重要方法，只有這樣才能讓所有納稅人感到滿意。三是統(tǒng)籌兼顧，處理好管理和服務(wù)的關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，要做好稅收服務(wù)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，這個觀念的核心就是要從納稅人的角色考慮問題，滿足合理需求。對稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，在實際工作中，要按照《征管法》要求在落實稅收管理工作的全過程中，做好納稅服務(wù)工作。這就要求我們樹立正確的稅收服務(wù)觀，把納稅人既作為管理對象又要作為服務(wù)對象，要把握好管理與服務(wù)的結(jié)合點，把工作的主導(dǎo)方向在由以滿足自身的征稅管理需求為主向以服務(wù)納稅人的納稅需求為主轉(zhuǎn)變工程中必須按照法律法規(guī)的要求既作好管理工作又要作好服務(wù)工作。在稅收制度的制定、管理流程的設(shè)置和納稅方式的提供方面，相信納稅人，尊重納稅人，在管理過程中充分體現(xiàn)納稅人權(quán)利和尊嚴(yán)，切實維護(hù)納稅人權(quán)益，以優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)引導(dǎo)納稅人提高稅法遵從的意識，按照法律法規(guī)的規(guī)定使納稅人履行納稅義務(wù)。
學(xué)習(xí)實踐以科學(xué)發(fā)展觀落實在納稅服務(wù)工作中要在的五個方面有所突破：一是服務(wù)觀念。在當(dāng)前的納稅服務(wù)工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是納稅服務(wù)的主體和主導(dǎo),服務(wù)舉措是更多地傾向于便于管理的角度建立的。這更需要我們站在發(fā)展的角度，從認(rèn)識上去突破，著力改善“形式、層次不深、供需不對稱”的狀況，大力轉(zhuǎn)變“被動式”的服務(wù)狀態(tài)，不把服務(wù)當(dāng)成是一種負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)與社會進(jìn)步與時俱進(jìn)。二是服務(wù)方式。創(chuàng)新是發(fā)展的不竭動力。只有將過去的經(jīng)驗與當(dāng)前的形勢緊密結(jié)合起來，將上級的要求與當(dāng)?shù)氐膶嶋H緊密結(jié)合起來，將科學(xué)務(wù)實的方法與創(chuàng)新創(chuàng)造的勇氣緊密結(jié)合起來，抓住主要矛盾、找到工作重點并在關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以突破，不斷賦予納稅服務(wù)以新的時代精神和科學(xué)內(nèi)涵，以科技進(jìn)步為支撐，大力提高納稅服務(wù)質(zhì)量效益，形成稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人“雙贏”的政策環(huán)境和服務(wù)機(jī)制。三是服務(wù)體制。要深化納稅服務(wù)體制的建設(shè)，從體制上解決服務(wù)結(jié)構(gòu)趨同、服務(wù)效能粗放、服務(wù)水平低位擴(kuò)張的問題；消除管理服務(wù)分割的體制，有序推進(jìn)管理向服務(wù)轉(zhuǎn)移，引導(dǎo)各服務(wù)要素在管理環(huán)節(jié)的合理配置，逐步解決管理、服務(wù)二元結(jié)構(gòu)問題；拓展服務(wù)領(lǐng)域，切實解決稅收工作中“一條腿長、一條腿短”的問題，完善相應(yīng)保障體制，為納稅服務(wù)得更好發(fā)展創(chuàng)造積極的條件。四是服務(wù)職能。強(qiáng)化納稅人需求分析職能，及時掌握納稅人需求變化，持續(xù)改進(jìn)納稅服務(wù)措施，實現(xiàn)征納良性互動。完善納稅服務(wù)績效評價體系，充分挖掘利用納稅人滿意度信息，進(jìn)一步明確考評標(biāo)準(zhǔn)及辦法，使納稅服務(wù)更具針對性和實效性，促進(jìn)納稅服務(wù)機(jī)制的不斷改進(jìn)和完善。五是服務(wù)作風(fēng)。我們?nèi)〉玫拿宽棾煽?，都是狠抓落實的成果；我們存在的諸多問題，多是抓而不實的后果。必須把抓落實作為一種政治品質(zhì)、一種職業(yè)道德和一種紀(jì)律要求來看待，真正把納稅服務(wù)工作一項一項地落實到位。保持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)，狠抓制度落實，確保令行禁止、政令暢通。
二、科學(xué)發(fā)展地分析納稅服務(wù)工作中存在的問題
近年來，我們在納稅服務(wù)方面進(jìn)行了一定的探索和實踐，但是，我們還應(yīng)清醒地看到，當(dāng)前我省國稅系統(tǒng)的納稅服務(wù)工作在服務(wù)種類、深度和廣度都還有著較大的差距，難以滿足當(dāng)前稅收形勢發(fā)展的需要，體現(xiàn)在。
（一）納稅服務(wù)認(rèn)識存在偏差，沒有實現(xiàn)納稅服務(wù)思想意識的根本轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)為對納稅服務(wù)在提高稅法遵從度、加強(qiáng)稅收征管、構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要作用認(rèn)識不足，不能妥善處理納稅服務(wù)和稅源管理之間的關(guān)系，重管理、輕服務(wù)，在一定程度上忽視納稅服務(wù)，漠視納稅人的合法權(quán)利的現(xiàn)象依然存在，稅務(wù)人員始終以一種“上位”的姿態(tài)去進(jìn)行稅源管理，將稅收管理工作單純當(dāng)作對納稅人的監(jiān)督、控制的職能活動，提高納稅遵從度的所有努力也基本上是以強(qiáng)制、監(jiān)督、查處為主要內(nèi)容的管理措施，納稅人只能被動的去接受管理，無法主動享受平等的服務(wù)。片面理解納稅服務(wù)的內(nèi)涵，認(rèn)為寬松收稅、政策放松就是服務(wù)，把“依法治稅”和“納稅服務(wù)”對立起來，強(qiáng)調(diào)優(yōu)化服務(wù)而淡化了對納稅人的管理，忽視了執(zhí)法的嚴(yán)肅性，形成行政不作為，客觀上造成了管理偏松、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象，以至在稅收管理工作中出現(xiàn)了一些漏洞。
（二）納稅服務(wù)的層次較低，納稅服務(wù)手段仍顯滯后單一。隨著形勢的發(fā)展和需要，納稅人對服務(wù)的要求越來越多，標(biāo)準(zhǔn)越來越高，已經(jīng)不能滿足于簡單的規(guī)范文明用語、建設(shè)環(huán)境設(shè)施齊全的納稅服務(wù)場所、多元化申報納稅以及門戶網(wǎng)站等提供的淺層次的服務(wù)，納稅人需要的是更加暢通的辦稅流程，更加便捷的辦稅方式，更加先進(jìn)的辦稅手段，更加拓展的辦稅空間。但是，由于我們的納稅服務(wù)理念沒有能夠迅速的跟上納稅人的需求而轉(zhuǎn)變，使得我們提供的納稅服務(wù)相對缺位，主要表現(xiàn)在沒有建立起統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)的納稅服務(wù)崗責(zé)體系。目前，省級以下的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有設(shè)立納稅服務(wù)崗，相關(guān)崗位也沒有明確的納稅服務(wù)職責(zé)，與納稅服務(wù)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任追究、質(zhì)量管理、監(jiān)督控制等納稅服務(wù)的重要內(nèi)容沒有形成有機(jī)的整體，就如何為納稅人服務(wù)、達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)，缺乏統(tǒng)一的硬性規(guī)定，基本上仍然是憑各單位、各部門自身的需要特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的重視程度和個人的好惡來決定，存在著很大的隨意性。有相當(dāng)一部分稅務(wù)干部特別是對于納稅服務(wù)工作重形式、輕實質(zhì)，因而只注重納稅服務(wù)方式，不注重納稅服務(wù)的實效，只強(qiáng)調(diào)改善工作態(tài)度，提供一些生活或工作用具作為服務(wù)的內(nèi)容，將納稅服務(wù)工作停留在“一杯熱茶、一張笑臉、一幅花鏡、一把雨傘”的淺層次服務(wù)上，對納稅人反映強(qiáng)烈的程序復(fù)雜、環(huán)節(jié)過多、辦稅效率低下以及提供稅法咨詢講解、輔導(dǎo)納稅人申訴自己的主張等真正保障納稅人權(quán)益方面的實質(zhì)性措施不多，更缺少有針對性的個性化服務(wù)，使納稅人真正的需求得不到滿足。
（三）納稅服務(wù)的信息化應(yīng)用程度仍待提高和拓展。具體表現(xiàn)為相關(guān)的管理手段和應(yīng)用的重點仍然在于稅源監(jiān)控、稅款征收和稽查法制等業(yè)務(wù)，其數(shù)據(jù)信息還沒有廣泛應(yīng)用于納稅服務(wù)工作中，其中依法可以向納稅人公開的數(shù)據(jù)信息（如發(fā)票信息查詢等）沒有以規(guī)范的方式向納稅人公開；納稅服務(wù)咨詢和輔導(dǎo)覆蓋面仍需擴(kuò)大，為納稅人提供的咨詢信息很簡單和不完整，還沒有建立起科學(xué)規(guī)范的集納稅申報、催報催繳、法規(guī)公告、政策咨詢、問題解答、信息咨詢、信息查詢、服務(wù)投訴等為一體的納稅服務(wù)信息平臺；納稅申報手段仍然需要完善提高，由于諸多原因主導(dǎo)致納稅人在進(jìn)行電子申報后又到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行手工繳稅，納稅人怨言較多；門戶網(wǎng)站的網(wǎng)上辦稅功能亟待拓展，目前我們的門戶網(wǎng)站只適應(yīng)納稅人瀏覽和查詢的需求，對于納稅人的要求通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行涉稅咨詢、稅務(wù)登記申請、發(fā)票申領(lǐng)、資料預(yù)審、申報納稅等涉稅事項的辦理等需求還不能滿足。
（四）納稅服務(wù)的社會化協(xié)助程度不高。加強(qiáng)稅法宣傳，方便納稅人辦理涉稅事項以及充分保障納稅人的合法權(quán)益，需要各級稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家的稅收法律、法規(guī)、政策為準(zhǔn)繩，結(jié)合各地實際，充分依靠政府部門及中介機(jī)構(gòu)、納稅服務(wù)志愿者和納稅人協(xié)會等社會各界力量的支持和配合，建立由各種社會力量為主體組成的協(xié)作機(jī)制，作為宣傳稅收、密切征納關(guān)系的橋梁和紐帶，以協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)提高執(zhí)法和服務(wù)水平，充分保障納稅人的權(quán)益。但從目前情況來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)在依靠政府部門及中介機(jī)構(gòu)、納稅服務(wù)志愿者和納稅人協(xié)會等社會各界力量的支持和配合方面做得還很不夠，沒有真正起到上述社會團(tuán)體和機(jī)構(gòu)在納稅服務(wù)中的社會化協(xié)助作用。
（五）稅務(wù)人員的納稅服務(wù)素質(zhì)有待提高。全系統(tǒng)人員年齡普遍較高，在崗人員連軸轉(zhuǎn)，知識更新速度慢，在一定程度上制約了納稅服務(wù)工作的開展。在日常稅收管理中，存在“我管納稅人，納稅人服從我”的思想，個別素質(zhì)低的稅務(wù)人員甚至把納稅人作為“下屬”來看待，納稅人的權(quán)利得不到應(yīng)有的保障。
（六）現(xiàn)行稅收法規(guī)的不確定性影響納稅人正常辦稅。當(dāng)前以稅收規(guī)范性文件代替稅收法律、法規(guī)的現(xiàn)象十分普遍，由于這種立法的不規(guī)范性、隨意性、不確定性造成對稅收政策政出多門、稅收規(guī)定隨時調(diào)整、相同政策不同理解，納稅人權(quán)益沒有得到充分的尊重和保障，在納稅人辦理相關(guān)涉稅法業(yè)務(wù)時，相同的稅收政策在實際工作中存在不同的解釋，咨詢、管理、稽查等環(huán)節(jié)對同一政策的理解不同，造成納稅人無所適從。
（七）納稅服務(wù)質(zhì)量評價方法單一。納稅服務(wù)成效缺乏檢驗標(biāo)準(zhǔn)。沒有形成一套完整的納稅服務(wù)考核機(jī)制，沒有建立起納稅服務(wù)質(zhì)量評價指標(biāo)體系，沒有健全的納稅服務(wù)質(zhì)量評價制度，整個納稅服務(wù)的考核還只在主觀性評價階段。納稅服務(wù)質(zhì)量好壞完全取決于征稅主體的自覺行為，納稅服務(wù)成效缺乏檢驗和保障。
三、又快有好的作好納稅服務(wù)工作
（一）轉(zhuǎn)變納稅服務(wù)觀念，樹立科學(xué)發(fā)展的納稅服務(wù)理念。按照牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執(zhí)法是最佳服務(wù)的理念、納稅人正當(dāng)需求應(yīng)予滿足的理念，要求做到依法、公正、文明服務(wù)，促進(jìn)納稅人自覺主動依法納稅，不斷提高納稅人稅法遵從度。首先是從態(tài)度尊重型服務(wù)向便捷高效型服務(wù)轉(zhuǎn)變。我們今年的納稅服務(wù)調(diào)查表明納稅人對稅務(wù)部門的第一需求首先是效率，其次是規(guī)范，接下來是公開，最后才是尊重，很多納稅人甚至表示“寧要高效率的黑臉，也不要低效率的笑臉”。其次是從遵守聽從型服務(wù)向知情規(guī)范型服務(wù)需求轉(zhuǎn)變。隨著納稅人民主、法制意識逐漸增強(qiáng)和政府政務(wù)公開條例的施行，對依法規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為、保障納稅人知情權(quán)和合法權(quán)益的呼聲也越來越高,特別是對稅款核定、稅收優(yōu)惠、涉稅處罰等納稅人比較關(guān)注的熱點問題，納稅人普遍希望征納信息的對稱。第三，從傳統(tǒng)單一型服務(wù)向現(xiàn)代信息型服務(wù)轉(zhuǎn)變。隨著信息化和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅務(wù)工作中的普及應(yīng)用，納稅服務(wù)正從傳統(tǒng)的“點對點”、“面對面”的單一方式的服務(wù)過渡到網(wǎng)絡(luò)化的多元化的全方位的服務(wù)方式轉(zhuǎn)變。第四，從統(tǒng)一普遍化服務(wù)向有針對性的個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變。由于納稅人的需求千差萬別、對稅法遵從度也各不相同，如果納稅服務(wù)僅限于按照統(tǒng)一服務(wù)規(guī)范提供的普遍服務(wù)，不考慮不同納稅人的特殊情況，既不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)合理配置征管資源和進(jìn)行稅源監(jiān)控分析，也不能滿足不同納稅人的特殊需要。所以對不同納稅群體應(yīng)采取多樣化的服務(wù)手段和方式，比如對涉及稅收業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人我們應(yīng)該有針對性地把稅收政策及時的宣傳、透徹的解釋；對用票量偏大的納稅人我們應(yīng)該提供快速便捷的服務(wù)；對稅收貢獻(xiàn)大、納稅信用等級高的重點稅源納稅人我們應(yīng)該提供VIP式服務(wù)，開辟綠色通道。
（二）豐富、拓展納稅服務(wù)內(nèi)容，優(yōu)化服務(wù)手段，以不斷滿足經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展前提下納稅人合法的需求為追求目標(biāo)。第一，加強(qiáng)稅法宣傳輔導(dǎo)，深入推行辦稅公開。增強(qiáng)稅法確定性意識，把稅法宣傳輔導(dǎo)的職責(zé)和要求嵌入稅收征、管、查工作的各個環(huán)節(jié)，明確工作責(zé)任，充分發(fā)揮各崗位的整體合力。現(xiàn)階段稅收管理員面對面與納稅人的溝通是一種行之有效的宣傳途徑，應(yīng)進(jìn)一步明確稅收管理員的稅法宣傳職責(zé)，將其日?；?、制度化。暢通稅法宣傳的渠道，通過稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線（以下簡稱“12366”）、短信平臺等現(xiàn)代信息化公開手段涉稅信息，充分發(fā)揮廣播、電視、報刊等新聞媒體的作用，切實提高稅法宣傳的時效性。按照《辦稅公開》相關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)稅收執(zhí)法的透明度，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)征收、管理、稽查公開、告知制度，把稅務(wù)征管查工作置于社會監(jiān)督之中。充分應(yīng)用各種手段及時維護(hù)和更新辦稅公開的內(nèi)容，保證納稅人能夠及時獲得相關(guān)信息。第二，建設(shè)完備的納稅服務(wù)平臺。加大“12366”建設(shè)力度，將其建設(shè)成為專業(yè)高效、功能強(qiáng)大、覆蓋面廣的咨詢服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，完善“12366”知識庫內(nèi)容，打造成河北國稅優(yōu)秀服務(wù)品牌。加強(qiáng)國稅門戶網(wǎng)站建設(shè)，強(qiáng)化網(wǎng)站稅法宣傳和咨詢服務(wù)功能。加快“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”建設(shè)，優(yōu)化多功能的網(wǎng)上辦稅和電子資訊服務(wù)平臺；穩(wěn)步推進(jìn)網(wǎng)站征納雙方交流互動，豐富交流互動的形式,積極探索“場景式服務(wù)”，努力營造和諧的稅收征納關(guān)系，打造欄目齊全、功能完善的“網(wǎng)上河北國稅”。推進(jìn)多元化辦稅模式。繼續(xù)鞏固多元化申報納稅成果，加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，切實減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。向納稅人免費提供網(wǎng)上申報納稅系統(tǒng)；將納稅人的納稅申報、認(rèn)證、報稅等電子數(shù)據(jù)信息歸入外部信息采集與交換平臺，建立稅務(wù)電子檔案庫，實現(xiàn)納稅人電子信息在國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部的信息共享；利用現(xiàn)有資源在辦稅服務(wù)廳建立全職能窗口，試行涉稅事項的“一窗通辦”或“同城通辦”，力爭實現(xiàn)納稅人在市區(qū)范圍內(nèi)不受地域限制的同城申報、同城繳稅、同城購票等，減少納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯留時間，向納稅人提供更便利的辦稅服務(wù)。第三，加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。稅收信用是社會信用體系的重要組成部分，通過納稅信用體系的建設(shè)，建立對納稅人納稅信譽(yù)評價機(jī)制提高納稅人依法納稅、保障權(quán)利意識和水平，進(jìn)而提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法水平。
（三）加強(qiáng)權(quán)益維護(hù)，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)。逐步建立納稅人法律援助體系，加強(qiáng)納稅人正當(dāng)權(quán)益的維護(hù)，解決不當(dāng)執(zhí)法對納稅人造成的影響，進(jìn)一步提高稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平。全面實行國稅、地稅共同辦理稅務(wù)登記證、設(shè)立納稅服務(wù)熱線、開展納稅信用等級評定和稅務(wù)檢查，降低征納成本。進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅程序，精簡并統(tǒng)一納稅人的報表資料。推行包括郵寄申報、電話申報、網(wǎng)絡(luò)申報、銀行網(wǎng)點申報、申報等多種申報繳款方式，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，方便納稅人繳稅。
（四）建立科學(xué)的服務(wù)考核指標(biāo)體系和各項工作制度，不斷完善納稅服務(wù)機(jī)制。健全納稅服務(wù)體制，充實服務(wù)人員，進(jìn)一步明確納稅服務(wù)的崗位職責(zé)。在納稅服務(wù)綜合管理體制下，要以納稅人為中心設(shè)計征管事項和流程，重新審視現(xiàn)有的制度體系，建立和完善覆蓋納稅人辦稅全過程的基本工作制度，形成規(guī)范統(tǒng)一的納稅服務(wù)咨詢制度；便捷操作、規(guī)范透明、整合高效的辦稅服務(wù)廳制度；以維護(hù)納稅人合法權(quán)益為目的的納稅人援助制度；以優(yōu)化管理規(guī)定、簡化辦稅流程為核心的納稅效能評估制度和納稅服務(wù)電話回訪制度；以納稅人滿意度為標(biāo)準(zhǔn)的納稅服務(wù)評價制度和績效考核制度；以加強(qiáng)與地稅、工商合作，實現(xiàn)信息共享，減輕納稅人負(fù)擔(dān)為內(nèi)容的部門協(xié)作制度；深化“客戶關(guān)系管理”理念在納稅服務(wù)工作的應(yīng)用和發(fā)展，將其融入稅收征管，把為納稅人服務(wù)作為稅收工作的基本指導(dǎo)思想和職責(zé)要求，使其成為稅收征管運行機(jī)制不可缺少的重要一環(huán)。
同時，完善以納稅人滿意度等為內(nèi)容的納稅服務(wù)考核指標(biāo)體系，建立科學(xué)、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務(wù)問題反饋處理機(jī)制，健全納稅服務(wù)的監(jiān)督、考核、評價機(jī)制。從投訴、受理、調(diào)查、核實、處理等各環(huán)節(jié)加以規(guī)范，對納稅服務(wù)工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標(biāo)，并將納稅人的評價列入考核指標(biāo)，讓全體干部都要溶入服務(wù)意識，以完善的機(jī)制做保障，規(guī)范稅務(wù)干部的納稅服務(wù)行為，把是否對納稅人合法權(quán)益造成侵犯作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，堅持以納稅人滿意為出發(fā)點和落腳點，擺正征納角色的位置，確保納稅服務(wù)工作不走過場，不流于形式。
稅務(wù)工作的重要性篇5
關(guān)鍵詞：納稅評估 稅源管理 必要性
納稅評估是國際通行的一種稅收征收管理方式和手段。我國納稅評估概念是從國外的“Assessment”和“Au—dit轉(zhuǎn)譯而來，最早譯為“審核評稅”和“稽核評稅”，總局正式啟用納稅評估概念是在2001年l2月印發(fā)的《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推行征管改革的試點工作方案》中。2005年3月，國家稅務(wù)總局出臺了《納稅評估管理辦法(試行)》，對納稅評估工作做出了全面、具體的規(guī)定，納稅評估工作在全國開始全面推行。如何有效地開展納稅評估工作，已成為各級稅務(wù)部門關(guān)注和研究的重要課題。
一 開展納稅評估工作的必要性及其意義
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的迅速發(fā)展，美國、日本、德國、新加坡、中國香港等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)開始致力于征管體制和方式的改革，它們雖然在稅制方面存在較大差異，但是，在稅收征收管理方法和手段上，卻有著共同的特點，即以“評稅”、“計算機(jī)核查”等不同形式實施著這一相同性質(zhì)的管理方式一一納稅評估，并且都取得了較大的成功。由于實行納稅評估與稅務(wù)審計密切配合這一管理制度，國外發(fā)達(dá)國家或地區(qū)的稅收征管效率得到令人信服的很大提高，同時也給我國的納稅評估工作提供了借鑒經(jīng)驗和啟示。
開展納稅評估工作是我國新時期強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理的重要內(nèi)容和手段，其作用可以概括為以下幾點。
(一)納稅評估是一項具有開拓性的稅收征管改革，賦予征管工作新的內(nèi)容
納稅評估作為一種稅收管理和服務(wù)手段，貫穿稅收征管的各個環(huán)節(jié)。納稅評估不僅是稅款征收和稅務(wù)檢查的銜接點，而且是稅收管理工作的重點和核心。隨著納稅評估工作的開展和不斷完善，將引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制以及工作內(nèi)容和工作方法發(fā)生重大變革，并對稅收征管產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
(二)納稅評估有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對稅源的控管，堵塞管理漏洞，減少漏征漏管，增加稅收收入
建立在納稅申報基礎(chǔ)上的納稅評估，是稅務(wù)部門實施稅收管理的“雷達(dá)檢測站”，通過設(shè)置科學(xué)的評估指標(biāo)體系，借助信息化手段，對稅源進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常，及時進(jìn)行處理，將納稅人目前大量存在的非主觀性偷逃稅款的錯誤及問題及時處理在未發(fā)或萌芽狀態(tài)，從而提高稅源監(jiān)控能力和水平，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。同時又能有效地防范征納雙方的稅收風(fēng)險，減少征納成本，達(dá)到強(qiáng)化管理和優(yōu)化服務(wù)雙贏的目的。
(三)納稅評估可以為稅務(wù)稽查提供案源
由于目前稽查部門獲取信息的渠道不夠暢通，對納稅人、扣繳義務(wù)人日常征管信息掌握了解得不夠全面。因此，無論是人工選案還是計算機(jī)選案，都帶有一定的盲目性。納稅評估經(jīng)過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務(wù)稽查提供案源，減少了稽查部門對打擊偷逃騙抗稅款行為的盲目性，也有利于提高準(zhǔn)確性和時效性，重點更突出，針對性更強(qiáng)。
(四)納稅評估有利改善稅收環(huán)境，促進(jìn)誠信納稅
開展納稅評估的前提和依據(jù)是納稅人的申報、納稅和經(jīng)營等相關(guān)信息。因而，采集的信息必須具有全面性、時效性，并能形成可利用的數(shù)據(jù)庫。這些可為納稅信用等級評定提供基礎(chǔ)信息和充分依據(jù)，對于建設(shè)納稅信用體系乃至誠信社會都有著重要推動作用。
二 當(dāng)前納稅評估工作中存在的問題
在國家稅務(wù)總局的政策指導(dǎo)下，我國的一些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展了以增值稅和企業(yè)所得稅為主的納稅評估工作，取得了明顯的效果。但由于納稅評估工作在我國稅收征管中是一項全新的工作，還需要不斷完善。目前納稅評估工作中存在的問題主要有以下幾方面。
(一)納稅評估的定位不夠準(zhǔn)確，內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制沒有建立起來。
納稅評估對內(nèi)是強(qiáng)化管理的手段，對外是優(yōu)化服務(wù)的措施。因為目前缺乏有力的法律支撐體系，所以納稅評估不是法定程序，也就不帶有強(qiáng)制性。但在實際執(zhí)行中當(dāng)納稅人拒絕約談或提供有關(guān)資料時，有的評估人員采取了罰款或停供發(fā)票等措施，這些都是沒有法律依據(jù)的、不規(guī)范的做法。同時由于機(jī)構(gòu)和人員配備上的相對獨立，稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查三者之間的良性互動機(jī)制尚未形成，這不僅制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質(zhì)量和效率的提高，而且也是制約稅源管理工作深度的一個重要因素。
(二)基礎(chǔ)信息資料不夠完整、真實、有效。
納稅評估工作離不開數(shù)據(jù)資料的搜索、采集、積累和掌握，納稅評估過程中要進(jìn)行大量的指標(biāo)測算、資料比對等定量、定性分析，沒有數(shù)據(jù)資料，納稅評估就成為無源之水、無本之木。目前，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的評估資料存在不全面和不充分性，相關(guān)的財務(wù)、會計資料，包括納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況，以及外部相關(guān)部門信息等收集不全，同時還缺乏對納稅人的申報資料具有佐證作用的相關(guān)資料，從而使我國的納稅評估結(jié)果與客觀實際有較大差異。同時稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的評估資料幾乎都是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料，而目前會計信息不對稱現(xiàn)象較為普遍、會計信息質(zhì)量不容樂觀，有些納稅人提供的資料難以真實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，信息可靠性和可用性不高。由于資料的不真實，評估結(jié)果誤差大。
(三)納稅評估缺乏細(xì)致準(zhǔn)確的指標(biāo)體系。
科學(xué)的指標(biāo)體系是納稅評估系統(tǒng)評估篩選疑點納稅人的依據(jù)。目前納稅評估指標(biāo)體系還很不系統(tǒng)，有的指標(biāo)實際操作性不強(qiáng)。行業(yè)稅負(fù)和預(yù)警值設(shè)置不合理，因此現(xiàn)階段評估人員主要憑借管戶經(jīng)驗對企業(yè)進(jìn)行歷史時期縱向比較和同行業(yè)橫向比較，局限性很大。
(四)多稅種評估分別進(jìn)行，增大成本，加重納稅人負(fù)擔(dān)。
根據(jù)《辦法》的規(guī)定，納稅評估工作的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開展。對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行。因此，開展納稅評估工作時要特別注意避免對同一納稅人進(jìn)行不同稅種的重復(fù)評估，避免評估人員多頭多次下戶，以降低稅收成本，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
(五)納稅評估人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。
納稅評估是一項復(fù)雜而又具有綜合性的工作，它涉及稅收、會計、財務(wù)管理、計算機(jī)技術(shù)等方面的知識，同時還需掌握各行業(yè)經(jīng)營情況和特點。目前，從事評估的人員素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)一部分評估人員知識面窄，掌握評估的方法不夠，不善于從各種涉稅信息中尋找蛛絲馬跡或挖掘深層次問題，使評估工作流于形式，評估效率不高。
三 深化納稅評估的思考
在目前各級稅務(wù)部門強(qiáng)化稅收征收管理的工作中，納稅評估作為深化管理的方法和手段成為征管工作中必不可少的環(huán)節(jié)和內(nèi)容，隨著納稅評估工作的不斷實踐，其實效性已凸現(xiàn)無疑，但現(xiàn)階段納稅評估開展工作中出現(xiàn)的問題還有待進(jìn)一步的完善，筆者對此有以下幾點思考：
(一)解決好納稅評估的法律地位問題。
稅務(wù)工作的重要性篇6
關(guān)鍵詞：納稅評估稅源管理必要性
納稅評估是國際通行的一種稅收征收管理方式和手段。我國納稅評估概念是從國外的“Assessment”和“Au—dit轉(zhuǎn)譯而來，最早譯為“審核評稅”和“稽核評稅”，總局正式啟用納稅評估概念是在2001年l2月印發(fā)的《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推行征管改革的試點工作方案》中。2005年3月，國家稅務(wù)總局出臺了《納稅評估管理辦法(試行)》，對納稅評估工作做出了全面、具體的規(guī)定，納稅評估工作在全國開始全面推行。如何有效地開展納稅評估工作，已成為各級稅務(wù)部門關(guān)注和研究的重要課題。
一開展納稅評估工作的必要性及其意義
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的迅速發(fā)展，美國、日本、德國、新加坡、中國香港等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)開始致力于征管體制和方式的改革，它們雖然在稅制方面存在較大差異，但是，在稅收征收管理方法和手段上，卻有著共同的特點，即以“評稅”、“計算機(jī)核查”等不同形式實施著這一相同性質(zhì)的管理方式一一納稅評估，并且都取得了較大的成功。由于實行納稅評估與稅務(wù)審計密切配合這一管理制度，國外發(fā)達(dá)國家或地區(qū)的稅收征管效率得到令人信服的很大提高，同時也給我國的納稅評估工作提供了借鑒經(jīng)驗和啟示。
開展納稅評估工作是我國新時期強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理的重要內(nèi)容和手段，其作用可以概括為以下幾點。
(一)納稅評估是一項具有開拓性的稅收征管改革，賦予征管工作新的內(nèi)容
納稅評估作為一種稅收管理和服務(wù)手段，貫穿稅收征管的各個環(huán)節(jié)。納稅評估不僅是稅款征收和稅務(wù)檢查的銜接點，而且是稅收管理工作的重點和核心。隨著納稅評估工作的開展和不斷完善，將引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制以及工作內(nèi)容和工作方法發(fā)生重大變革，并對稅收征管產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
(二)納稅評估有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對稅源的控管，堵塞管理漏洞，減少漏征漏管，增加稅收收入
建立在納稅申報基礎(chǔ)上的納稅評估，是稅務(wù)部門實施稅收管理的“雷達(dá)檢測站”，通過設(shè)置科學(xué)的評估指標(biāo)體系，借助信息化手段，對稅源進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常，及時進(jìn)行處理，將納稅人目前大量存在的非主觀性偷逃稅款的錯誤及問題及時處理在未發(fā)或萌芽狀態(tài)，從而提高稅源監(jiān)控能力和水平，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。同時又能有效地防范征納雙方的稅收風(fēng)險，減少征納成本，達(dá)到強(qiáng)化管理和優(yōu)化服務(wù)雙贏的目的。
(三)納稅評估可以為稅務(wù)稽查提供案源
由于目前稽查部門獲取信息的渠道不夠暢通，對納稅人、扣繳義務(wù)人日管信息掌握了解得不夠全面。因此，無論是人工選案還是計算機(jī)選案，都帶有一定的盲目性。納稅評估經(jīng)過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點，直接為稅務(wù)稽查提供案源，減少了稽查部門對打擊偷逃騙抗稅款行為的盲目性，也有利于提高準(zhǔn)確性和時效性，重點更突出，針對性更強(qiáng)。
(四)納稅評估有利改善稅收環(huán)境，促進(jìn)誠信納稅
開展納稅評估的前提和依據(jù)是納稅人的申報、納稅和經(jīng)營等相關(guān)信息。因而，采集的信息必須具有全面性、時效性，并能形成可利用的數(shù)據(jù)庫。這些可為納稅信用等級評定提供基礎(chǔ)信息和充分依據(jù)，對于建設(shè)納稅信用體系乃至誠信社會都有著重要推動作用。
二當(dāng)前納稅評估工作中存在的問題
在國家稅務(wù)總局的政策指導(dǎo)下，我國的一些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展了以增值稅和企業(yè)所得稅為主的納稅評估工作，取得了明顯的效果。但由于納稅評估工作在我國稅收征管中是一項全新的工作，還需要不斷完善。目前納稅評估工作中存在的問題主要有以下幾方面。
(一)納稅評估的定位不夠準(zhǔn)確，內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制沒有建立起來。
納稅評估對內(nèi)是強(qiáng)化管理的手段，對外是優(yōu)化服務(wù)的措施。因為目前缺乏有力的法律支撐體系，所以納稅評估不是法定程序，也就不帶有強(qiáng)制性。但在實際執(zhí)行中當(dāng)納稅人拒絕約談或提供有關(guān)資料時，有的評估人員采取了罰款或停供發(fā)票等措施，這些都是沒有法律依據(jù)的、不規(guī)范的做法。同時由于機(jī)構(gòu)和人員配備上的相對獨立，稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查三者之間的良性互動機(jī)制尚未形成，這不僅制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質(zhì)量和效率的提高，而且也是制約稅源管理工作深度的一個重要因素。
(二)基礎(chǔ)信息資料不夠完整、真實、有效。
納稅評估工作離不開數(shù)據(jù)資料的搜索、采集、積累和掌握，納稅評估過程中要進(jìn)行大量的指標(biāo)測算、資料比對等定量、定性分析，沒有數(shù)據(jù)資料，納稅評估就成為無源之水、無本之木。目前，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的評估資料存在不全面和不充分性，相關(guān)的財務(wù)、會計資料，包括納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況，以及外部相關(guān)部門信息等收集不全，同時還缺乏對納稅人的申報資料具有佐證作用的相關(guān)資料，從而使我國的納稅評估結(jié)果與客觀實際有較大差異。同時稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的評估資料幾乎都是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料，而目前會計信息不對稱現(xiàn)象較為普遍、會計信息質(zhì)量不容樂觀，有些納稅人提供的資料難以真實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，信息可靠性和可用性不高。由于資料的不真實，評估結(jié)果誤差大。
(三)納稅評估缺乏細(xì)致準(zhǔn)確的指標(biāo)體系。
科學(xué)的指標(biāo)體系是納稅評估系統(tǒng)評估篩選疑點納稅人的依據(jù)。目前納稅評估指標(biāo)體系還很不系統(tǒng)，有的指標(biāo)實際操作性不強(qiáng)。行業(yè)稅負(fù)和預(yù)警值設(shè)置不合理，因此現(xiàn)階段評估人員主要憑借管戶經(jīng)驗對企業(yè)進(jìn)行歷史時期縱向比較和同行業(yè)橫向比較，局限性很大。
(四)多稅種評估分別進(jìn)行，增大成本，加重納稅人負(fù)擔(dān)。
根據(jù)《辦法》的規(guī)定，納稅評估工作的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責(zé)任開展。對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行。因此，開展納稅評估工作時要特別注意避免對同一納稅人進(jìn)行不同稅種的重復(fù)評估，避免評估人員多頭多次下戶，以降低稅收成本，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
(五)納稅評估人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。
納稅評估是一項復(fù)雜而又具有綜合性的工作，它涉及稅收、會計、財務(wù)管理、計算機(jī)技術(shù)等方面的知識，同時還需掌握各行業(yè)經(jīng)營情況和特點。目前，從事評估的人員素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)一部分評估人員知識面窄，掌握評估的方法不夠，不善于從各種涉稅信息中尋找蛛絲馬跡或挖掘深層次問題，使評估工作流于形式，評估效率不高。
三深化納稅評估的思考
在目前各級稅務(wù)部門強(qiáng)化稅收征收管理的工作中，納稅評估作為深化管理的方法和手段成為征管工作中必不可少的環(huán)節(jié)和內(nèi)容，隨著納稅評估工作的不斷實踐，其實效性已凸現(xiàn)無疑，但現(xiàn)階段納稅評估開展工作中出現(xiàn)的問題還有待進(jìn)一步的完善，筆者對此有以下幾點思考：
(一)解決好納稅評估的法律地位問題。
當(dāng)前，我國開展的納稅評估實質(zhì)上缺乏有力的法律支撐體系，這使
得稅務(wù)人員和納稅人對納稅評估工作不理解、不重視。因此應(yīng)努力尋求納稅評估的立法支持，給納稅評估一個法律上的身份。
(二)建立起稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查的良性互動機(jī)制。
建立良性互動機(jī)制，就是要將稅源管理的分析、評估和實施三個不同環(huán)節(jié)統(tǒng)籌考慮，優(yōu)化管理流程，在內(nèi)部相關(guān)職能部門之間構(gòu)建信息共享、良性互動、有機(jī)統(tǒng)一的工作格局。其核心就是要在稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查三者之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機(jī)制，形成一個以稅收分析指導(dǎo)評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結(jié)果改進(jìn)評估分析和稅收分析工作的機(jī)制，以及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，正確把握征管關(guān)鍵點，不斷加以改進(jìn)和提高。
(三)要注意大力拓寬評估信息的來源和采集渠道。
納稅評估效果好壞與否，很大程度上取決于評估信息的占有程度。目前來看，缺乏全面、準(zhǔn)確、有效的評估信息已經(jīng)成為評估工作的瓶頸，必須花大力氣解決。辦法是積極取得當(dāng)?shù)卣捌湫袠I(yè)管理部門的支持，拓寬評估信息的來源和采集渠道，通過相關(guān)管理部門廣泛搜集各類與稅收相關(guān)的信息，如工商、銀行、公安等政府部門管理信息；煤炭、燃油、水、電、汽、房屋、土地、車輛等行業(yè)管理部門信息等，為納稅評估提供充分準(zhǔn)確信息。這在地方各稅的評估工作中尤顯必要。依靠地方政府部門實行綜合治稅的做法，是一個很好的拓寬信息來源、有效開展納稅評估辦法。
(四)創(chuàng)新納稅評估方法。
目前普遍采用的評估方法是指標(biāo)分析方法，即用稅收或財務(wù)分析指標(biāo)，確定指標(biāo)預(yù)警值，將被評估企業(yè)各指標(biāo)值逐一比對，就某方面問題提出警示，同時利用一定數(shù)量的稅收和財務(wù)分析指標(biāo)，建立綜合評估分析指標(biāo)集，從多方面對企業(yè)申報數(shù)據(jù)的合理性做出評析。其優(yōu)點是能夠指明納稅人某個財務(wù)指標(biāo)處于非正常狀態(tài)，能夠指出納稅人財務(wù)指標(biāo)的不均衡性和處于非正常狀態(tài)的項目。這對于科學(xué)分析納稅人的納稅狀況和負(fù)稅能力，明確加強(qiáng)管理和稽查目標(biāo)發(fā)揮了積極作用。但是它們也存在一定的局限性：一是無法準(zhǔn)確定位納稅人財務(wù)指標(biāo)不正常的原因；二是無法有效測量疑點納稅人存在問題的輕重程度。因此各地要在完善指標(biāo)分析評估體系的基礎(chǔ)上，積極引入數(shù)量經(jīng)濟(jì)模型深化納稅評估。這種方法是在總結(jié)指標(biāo)分析定性評估優(yōu)點的同時，針對其量化不足的弱點，基于經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，利用數(shù)學(xué)模型技術(shù)來模擬企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行實際情況，估算企業(yè)稅基和企業(yè)應(yīng)納稅額的總量，根據(jù)估算稅額和企業(yè)實際繳納稅額的差值及差異率來篩選疑點對象。今后的評估工作應(yīng)逐步實現(xiàn)指標(biāo)分析與模型分析的有機(jī)結(jié)合，以提高評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步促進(jìn)稅源管理。
(五)要處理好應(yīng)用信息技術(shù)與充分發(fā)揮人的主觀能動性關(guān)系。
稅務(wù)工作的重要性篇7
1、稅源管理工作在地域上存在差異性。總體上說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)一般好于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)；同一地區(qū)中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心地區(qū)一般好于邊緣地區(qū)。
2、稅源管理工作在手段上存在差異性。一般說來，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心地區(qū)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為雄厚，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為迅速，稅源個體大，在稅源總量中的比重大，且分布集中，稅務(wù)機(jī)關(guān)運用信息化參與稅收管理的層次和水平也比較高。在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展邊緣地區(qū)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，稅源個體小，在稅源總量中的比重小，且分布零散，管理工作面廣量大，稅源管理工作基本上仍處于人工操作階段，稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)管理力量難以全面監(jiān)控。
3、稅源管理工作在力量上存在差異性。一般來說，各級稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)對不同規(guī)模的稅源管理工作，在思想上的重視程度不盡相同，表現(xiàn)在稅務(wù)管理人員的數(shù)量、能力、結(jié)構(gòu)、裝備配置上，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心地區(qū)的管理力量要普遍強(qiáng)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展邊緣地區(qū)，這一點在計算機(jī)專業(yè)人員的配置上表現(xiàn)得尤其突出。同時，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心地區(qū)工作、學(xué)習(xí)、生活條件相對來講比較優(yōu)越，稅務(wù)人員思想上比較樂于在大城市、大機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地方工作。
4、稅源管理工作在對象上存在差異性。從現(xiàn)階段稅源管理工作的現(xiàn)狀來看，對主要經(jīng)濟(jì)區(qū)域及重點稅源行業(yè)、企業(yè)的管理工作，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)人力、物力和財力資源投入上比較集中，而對一般稅源行業(yè)、企業(yè)的管理相對有差距。稅務(wù)人員比較愿意從事對企事業(yè)單位的稅收管理工作，而不太愿意從事個體稅收、零散稅源的稅收管理工作。
二、影響現(xiàn)階段稅源管理工作質(zhì)量和效率的成因分析
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)人力資源因素的影響。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)存量人力資源應(yīng)對現(xiàn)代稅收管理的需要有一定的差距，主要表現(xiàn)在：一是稅源管理人員數(shù)量上的相對不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)自上而下設(shè)置了眾多的層級管理崗位，相應(yīng)地擠占了一線管理人員力量和工作精力；過于重視內(nèi)部的監(jiān)督與制約，稅源管理流程“節(jié)點”分兵把守，崗位分工過細(xì)，加大了內(nèi)部銜接的工作量。二是管理人員管理能力因素的制約。不少稅務(wù)人員業(yè)務(wù)技能低下，難以勝任日益繁重的稅源管理工作，同時，越是直接承擔(dān)稅源管理工作的基層一線人員，接受更新知識的時間和機(jī)會越少，現(xiàn)階段，不少稅源管理人員缺乏對經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律、稅收管理規(guī)律的研究和掌握，不是主動地深入一線監(jiān)控稅源，而是坐等納稅人上門申報，導(dǎo)致大量稅源在納稅人生產(chǎn)過程流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)被隱匿、轉(zhuǎn)移，事后查處事倍功半。三是稅務(wù)人員管理機(jī)制的弱化。存在對稅務(wù)人員的工作考核評價指標(biāo)過于籠統(tǒng)、原則，考核不嚴(yán)格，獎懲不到位，獎優(yōu)罰劣的管理機(jī)制未能真正發(fā)揮作用，導(dǎo)致一些稅務(wù)人員在崗不盡職、愛崗不敬業(yè)，失職、瀆職，違法亂紀(jì)現(xiàn)象時有發(fā)生。
2、組織收入中心工作任務(wù)對稅源管理工作的影響。大力組織稅收收入，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供財務(wù)保障，這是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的中心工作任務(wù)，更是嚴(yán)肅的政治任務(wù)。按理說，稅源管理工作與組織稅收收入之間有著直接的因果關(guān)系，稅源管理工作的質(zhì)量與效率直接影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度，這是一個過程控制與工作成果的正比例關(guān)系。但是，長期以來，稅收收入計劃的確定普遍采用的的是“基數(shù)+系數(shù)”的管理辦法，收入計劃一經(jīng)分解下達(dá)，基層稅源管理部門沒有“討價還價”的余地。實際工作中，在稅務(wù)機(jī)關(guān)自上而下分配收入計劃任務(wù)外，各級地方政府還要下達(dá)各地的稅收收入任務(wù)，且一般要高于稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的計劃指標(biāo)，并以行政的力量促使稅務(wù)機(jī)關(guān)去完成。以完成稅收收入計劃為主要目的來指導(dǎo)稅源管理工作。勢必會造成一些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅源充足時，以各種辦法推遲當(dāng)期實現(xiàn)稅款的入庫，留待以盈補(bǔ)缺，日常稅源管理工作只求過得去、不求過得硬，甚至于留一手、放一碼；當(dāng)稅源枯竭時，管理上四處出擊，執(zhí)法上嚴(yán)處，甚至于寅吃卯糧、違規(guī)征稅。
3、納稅人稅收遵從度對稅源管理工作的影響。經(jīng)過多年來各級稅務(wù)機(jī)關(guān)深入持久的稅收宣傳，絕大多數(shù)納稅人能夠自覺地遵從稅法，履行納稅義務(wù)，共同維護(hù)著優(yōu)良的稅收管理秩序。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的全面深化，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，稅源的流動性和隱蔽性越來越強(qiáng)，一些不法納稅人千方百計地打稅收的主意，有的采取各種手法隱瞞收入、收益偷逃稅款，有的借稅收籌劃的名義規(guī)避稅收，有的以各種非法手段引誘、腐蝕少數(shù)稅務(wù)人員逃避納稅義務(wù)，這些不法納稅人數(shù)量雖少，但是其不法行為的危害后果和惡劣影響不容忽視，直接加大了稅源管理工作的風(fēng)險和難度。
4、稅收社會法治環(huán)境對稅源管理工作的影響。一是各級地方黨委政府對稅收工作越來越重視，切實加強(qiáng)了對稅收工作的領(lǐng)導(dǎo)，將之?dāng)[上了重要議事日程，對稅源管理工作提供了實實在在的支持和幫助，但是一些地方黨政領(lǐng)導(dǎo)有時不能從稅源實際出發(fā)，以支出需求反推收入計劃，下達(dá)了不切合實際的收入計劃，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)無所適從；還有一些地方在招商引資發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)過程中，過多地以稅收優(yōu)惠吸引投資，造成了一些納稅人在稅收上投機(jī)行為，利用各地稅收優(yōu)惠政策的差異，人為調(diào)節(jié)、轉(zhuǎn)移稅收，謀取不正當(dāng)?shù)亩愂绽?。二是有關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅工作不到位，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在著案件查處難、移送難、執(zhí)行難等難題，且長期難以從根本上解決，弱化了稅收執(zhí)法的剛性。三是社會公眾對稅收工作的理解、支持不夠。尤其在一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，不少社會公眾對稅收工作不了解、不理解、不關(guān)心，群眾性協(xié)稅護(hù)稅工作基礎(chǔ)較為薄弱。
三、對深化稅源管理工作的對策思考
1、全面提高對稅源管理工作重要性的認(rèn)識。稅源管理在全部稅收工作中具有極其重要的意義。第一，稅源管理工作是完成組織收入中心工作的必由之路，最大限度地提高稅源管理工作的質(zhì)量與效率，才能最大限度地防范國家稅款流失。第二，稅源管理工作是實現(xiàn)稅收職能作用的內(nèi)在體現(xiàn)，加強(qiáng)稅源管理，實現(xiàn)廣大納稅人在平等稅負(fù)水平下公平競爭，在公平競爭中共同發(fā)展，這是稅收法治環(huán)境的根本要求。第三，稅源管理工作是稅務(wù)人員稅收工作的主要職責(zé)，稅務(wù)人員的天職就是“收稅”，稅源管理工作的好壞是衡量稅務(wù)人員工作成績的一把標(biāo)尺，也是檢驗稅務(wù)人員執(zhí)法能力的試金石。
2、全面提高稅務(wù)人員的稅源管理工作能力。一要充分挖掘存量人力資源的潛力，穩(wěn)步提升稅務(wù)人員的專業(yè)管理能力。二要高度重視稅務(wù)職業(yè)教育工作。稅務(wù)職業(yè)教育要列入各級領(lǐng)導(dǎo)干部的任期工作目標(biāo)，保證時間、經(jīng)費的有效投入；要列為稅務(wù)人員的年度工作任務(wù)，加大對培訓(xùn)工作實際效果的檢查考核和結(jié)果適用，對學(xué)有所得、干有所成的稅務(wù)人員要提供更多的培訓(xùn)機(jī)會，給予更多的培訓(xùn)經(jīng)費，以激發(fā)廣大稅務(wù)人員學(xué)習(xí)、工作的主動性。三要積極開展在崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)由于人力、時間、經(jīng)費等方面條件的制約，難以開展大規(guī)模、全脫產(chǎn)的院校培訓(xùn)，積極的在崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)是現(xiàn)實的選擇，要借助現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)、社會辦學(xué)力量，解決培訓(xùn)師資問題。要增強(qiáng)培訓(xùn)工作的實用性，以專業(yè)化的分類培訓(xùn)為主要形式，合理劃分稅收管理類別，實施“專才”培訓(xùn)，達(dá)到每一名稅務(wù)人員至少熟練掌握一個類別的管理技能，能夠勝任稅源基礎(chǔ)性管理工作；實施“通才”培訓(xùn)，鼓勵有能力的稅務(wù)人員在精通一個類別管理技能的基礎(chǔ)上，進(jìn)行多類別的在職培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型的工作能力，能夠勝任較為復(fù)雜的稅源管理工作，如稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等，能夠勝任一定區(qū)域的日常稅源管理組織領(lǐng)導(dǎo)工作。四要加大對稅源行業(yè)特點的研究工作。在對稅源行業(yè)特點理論學(xué)習(xí)的同時，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對管理區(qū)域內(nèi)不同特點的稅源行業(yè)，深入調(diào)查研究，解剖不同行業(yè)的重點戶和典型戶，掌握不同行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要涉稅信息指標(biāo)，形成涵蓋工藝流程特點、成本核算、資本運作、各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增值系數(shù)、涉稅管理主要風(fēng)險點等行業(yè)管理報告，并在管理工作過程中不斷充實與完善，不斷提高稅源管理工作深度與精度，增強(qiáng)管理工作的主觀性與可控性。
3、全面提高稅源管理責(zé)任區(qū)管理水平。稅源管理責(zé)任區(qū)是現(xiàn)階段稅源管理工作的主要載體，打破區(qū)域界限推行分行業(yè)管理是另一種形式的“責(zé)任區(qū)”管理方式。一要全面完善和建立稅收管理員制度。按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，根據(jù)責(zé)任區(qū)內(nèi)管戶數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、地域分布、發(fā)展趨勢等因素，優(yōu)化組合一線管理員隊伍，同時，集中優(yōu)勢管理力量，加大對重點稅源行業(yè)和企業(yè)的監(jiān)控管理工作，實現(xiàn)管理效益的最大化。二要建立管理員工作規(guī)范。結(jié)合實際，研究制定稅務(wù)管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確稅收管理員的管理范圍和職責(zé)權(quán)限，建立健全稅收管理員崗位責(zé)任制，為管理員減負(fù)“瘦身”，讓其有時間、有精力專職從事稅源管理工作。三要積極構(gòu)建稅收管理員信息化管理操作平臺。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，納稅人數(shù)量迅速增長，稅源管理的工作量不斷加大，傳統(tǒng)的手工作業(yè)方式已難以實現(xiàn)有效管理，要根據(jù)稅務(wù)管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，引入信息化管理手段，加快推進(jìn)稅收管理員信息化管理操作平臺建設(shè)，提高稅收管理員的工作效率。
4、全面提高稅源聯(lián)動管理水平?，F(xiàn)階段，稅源管理的專業(yè)化分工越來越細(xì)，稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查構(gòu)成了稅源管理的四個主要工作環(huán)節(jié)，提高稅源管理水平，要在實際工作中，進(jìn)一步強(qiáng)化工作的分工與協(xié)作，提高聯(lián)動管理的水平。一要加強(qiáng)稅收分析工作。在基層稅源管理實踐中，稅收分析是以稅負(fù)指標(biāo)為主要分析對象，對一定區(qū)域、一定時期稅收收入及其內(nèi)部構(gòu)成的面上宏觀水平、線上行業(yè)水平以及點上企業(yè)水平之間進(jìn)行差異的對比分析，從中發(fā)現(xiàn)管理工作中可能存在的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地采取加強(qiáng)日常管理、開展納稅評估以及實施稅務(wù)稽查工作。二要加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作。在全面落實日常稅源各項工作制度的同時，稅收管理員要按照稅收分析提示可能存在的管理薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真開展實地巡查工作，收集相關(guān)涉稅信息，完善管理工作措施。三要加強(qiáng)納稅評估工作。對具體納稅人相關(guān)涉稅信息，在宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)以及納稅人相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)參數(shù)之間進(jìn)行案頭對比分析和邏輯分析，查找可能存在的稅收漏洞，提請內(nèi)稅人進(jìn)行約談?wù)f明，督促納稅人自查自糾；對納稅人約談?wù)f明不能解釋全面疑點的，進(jìn)行實地核查，進(jìn)一步驗證案頭分析所歸集的問題。納稅評估是一項管理性工作手段，發(fā)現(xiàn)達(dá)到立案查處標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法問題，必須嚴(yán)格按照規(guī)定移送稽查部門立案。四要加強(qiáng)稅務(wù)稽查工作。稅務(wù)稽查要以稅收執(zhí)法為根本任務(wù)，對各種途徑提供的案源信息，深入開展實地檢查，全面評價納稅人履行納稅義務(wù)情況，對查證的各類稅收違法違章問題，要按照過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t，嚴(yán)格依據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政和刑事處罰。稅源聯(lián)動管理工作的核心在于稅收分析、稅源監(jiān)控，納稅評估和稅務(wù)稽查之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機(jī)制，關(guān)鍵在于提高各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量和效率，重點在于統(tǒng)籌安排，增強(qiáng)合力，形成一個以稅收分析指導(dǎo)管理、評估，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結(jié)果改進(jìn)管理、評估和稅收分析工作，從而在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部相關(guān)職能部門之間構(gòu)建信息共享、良性互動、有機(jī)統(tǒng)一的工作機(jī)制。
稅務(wù)工作的重要性篇8
一、對我縣國稅征管工作的回顧。
1994年稅制改革和國地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)以來，按照上級的要求和統(tǒng)一部署，全縣國稅系統(tǒng)不斷總結(jié)自身經(jīng)驗，虛心借鑒外地經(jīng)驗，積極進(jìn)行征管改革，為努力構(gòu)建適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)行稅制要求的稅收征管體制及運行機(jī)制進(jìn)行了不懈的實踐和探索，稅收征管水平明顯提高。
（一）新型征管體制初步建立。根據(jù)上級統(tǒng)一部署，按照“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理”的稅收征管模式，立足我縣實際，大力深化稅收征管體制改革，基本建立了納稅人自行申報制度，初步建立了納稅服務(wù)體系，稅款征收的集中度顯著提高。計算機(jī)廣泛用于稅收征管，實現(xiàn)了征管過程由手工操作向計算機(jī)操作的轉(zhuǎn)變。推進(jìn)了稅收管理的專業(yè)化，管理效能明顯增強(qiáng)。推進(jìn)了稽查轉(zhuǎn)型，稅務(wù)稽查“外查偷騙，內(nèi)促征管”的職能進(jìn)一步發(fā)揮?；拘纬闪恕耙劳行畔⒒姓魇?，屬地管理，一級稽查”的征管格局。積極推行機(jī)構(gòu)改革，適度、合理收縮征管機(jī)構(gòu)，規(guī)范機(jī)構(gòu)，重組征管業(yè)務(wù)，調(diào)整業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，稅收征管查既相互分離制約，又相互協(xié)調(diào)配合的征管組織體系初步建立。
（二）依法征管機(jī)制基本形成。堅持把依法治稅作為全縣國稅部門的工作之魂、立身之本、執(zhí)法之基，依法治稅力度不斷加大。認(rèn)真貫徹落實稅收征管法和行政許可法，建立完善和落實配套制度，進(jìn)一步規(guī)范了征納行為。以規(guī)范稅收執(zhí)法行為，加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)監(jiān)督為重點，推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，完善考核辦法，加強(qiáng)執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，嚴(yán)格過錯責(zé)任追究，2001年以來,全局共有134人(次)受到責(zé)任追究，處罰金額達(dá)7442元。下大力糾正違反稅收法規(guī)的行為，嚴(yán)厲查處部分稅干涉稅違法違紀(jì)的行為。堅持組織收入的法制原則，實行稅收收入與征管質(zhì)量雙重考核，依法征稅，應(yīng)收盡收，無稅禁收，堅決不收“過頭稅”日益成為全系統(tǒng)的共識和統(tǒng)一行動,“寅吃卯糧”的現(xiàn)象得到根本遏制。堅持推進(jìn)稽查轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)專項檢查，2001年以來，共查補(bǔ)稅款581萬元，查處涉稅案件1291件，立案18件，稅務(wù)稽查的威懾力不斷增強(qiáng)。大力整頓和規(guī)范稅收秩序，整頓基層執(zhí)法隊伍，加強(qiáng)對干部的法制教育，認(rèn)真開展稅收宣傳，征納雙方的稅收法制觀念不斷提高，納稅人依法自行申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，政府依法管稅，社會各界依法協(xié)稅護(hù)稅的稅收法制環(huán)境正在形成。
（三）管理基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)。針對一段時期以來出現(xiàn)的“淡化責(zé)任，疏于管理”的狀況，近幾年來，堅持把全面提高稅收管理水平和質(zhì)量作為工作主線之一。推進(jìn)基本管理制度建設(shè)，不斷健全完善征管查各部門、各環(huán)節(jié)的工作制度和規(guī)程。狠抓征管基礎(chǔ)資料的清理和規(guī)范，征管基礎(chǔ)資料的完整性、準(zhǔn)確性、及時性、實用性明顯提高。加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，戶籍管理得到加強(qiáng)。推行納稅人分片分類管理，改進(jìn)對卷煙、電力、煤炭、加油站、集貿(mào)市場、重點行業(yè)等重點管理對象的征管辦法，建立重點行業(yè)、重點稅源監(jiān)控制度,納入縣局監(jiān)控的年納稅10萬元以上的企業(yè)3戶，20萬元以上的3戶,30萬元以上的1戶,100萬元以上的3戶，增強(qiáng)了管理效果。加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理及企業(yè)所得稅的匯算清繳，改進(jìn)發(fā)票管理，推行剪貼式發(fā)票、分離式發(fā)票，強(qiáng)化以票控稅，較好地堵塞了增值稅及其他稅收的管理漏洞。加強(qiáng)部門協(xié)作配合，建立國、地稅、工商的工作聯(lián)系制度，拓展國、地稅局聯(lián)合辦稅范圍,與公安、銀行、金庫保持著良好的協(xié)作關(guān)系，征管的整體合力不斷增強(qiáng)。
（四）征管信息化建設(shè)明顯加快。堅持“科技興稅”，確立了“遵循一體化、整體跟進(jìn)、注重應(yīng)用、努力創(chuàng)新”的信息化建設(shè)工作方針以及基本原則、主要工作內(nèi)容，大力實施管理與科技“雙輪驅(qū)動”。在建成了從總局到縣級局的四級廣域網(wǎng)和縣局局域網(wǎng)的基礎(chǔ)上，建成塘頭、許家壩兩個農(nóng)村分局局域網(wǎng)，實現(xiàn)了城鄉(xiāng)網(wǎng)絡(luò)一體化，人均擁有微機(jī)達(dá)到0.62臺，全體稅干的微機(jī)操作技能大大提高。今年上半年，我局還完成了獨立域名的申請和網(wǎng)站建設(shè)工作，增強(qiáng)了網(wǎng)站管理的靈活性、便捷性、實時性。推進(jìn)金稅工程建設(shè)，增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)履蓋到應(yīng)納入的所有增值稅一般納稅人，認(rèn)證系統(tǒng)、交叉稽核系統(tǒng)、協(xié)查系統(tǒng)有效運行。應(yīng)用了稅務(wù)稽查案件管理軟件。積極全面推行應(yīng)用城綜版征管軟件，實行數(shù)據(jù)集中，減少基層分局的工作量，確保數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)確性。在運用稅收征管“分類序時管理辦法”基礎(chǔ)上，推行了“分類序時管理辦法”檔案管理軟件，實現(xiàn)了征管檔案管理科技化。從去年起，按省、地局的要求,加快了信息資源整合步伐,實行了增值稅的“一窗式”管理和“一窗一人一機(jī)”模式，在此基礎(chǔ)上我局還實行了“大一窗式”管理,正在積極推行納稅人信息資料“一戶式”儲存,數(shù)據(jù)信息的管理和應(yīng)用水平逐步提高。
（五）納稅服務(wù)體系初步建立。把納稅服務(wù)作為稅收執(zhí)法的一項重要內(nèi)容，不斷轉(zhuǎn)變管理理念，創(chuàng)新服務(wù)手段，提高服務(wù)水平，努力實現(xiàn)稅收征管由管理監(jiān)督型向管理服務(wù)型的轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)了辦稅服務(wù)廳建設(shè)，規(guī)范辦稅服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。建立了納稅服務(wù)考核評估體系。積極推行多元化申報繳稅方式。大力推廣文明辦稅、公開辦稅、服務(wù)承諾、限時服務(wù)、首問責(zé)任、納稅信用等級評定、全程辦稅服務(wù)、
“一窗式”、“一站式”服務(wù)。減少行政審批項目，簡化行政審批程序及要求納稅人報送的報表資料，提高了辦稅效率，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。把開展稅收宣傳月活動和日常稅收宣傳工作有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)，增強(qiáng)納稅人依法誠信納稅意識，減少了征管工作阻力。依法指導(dǎo)、監(jiān)督、規(guī)范稅務(wù)的健康發(fā)展。
加強(qiáng)征管工作，保證了國稅收入的持續(xù)較快增長和國家稅收法律法規(guī)、政策在我縣的有效執(zhí)行。全縣國稅收入1995年至2003年累計達(dá)1.6億元；今年1—9月，已入庫稅收1029萬元，為全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出了積極的貢獻(xiàn)。
加強(qiáng)征管工作，也促進(jìn)了干部隊伍建設(shè)及其他各項稅收工作的發(fā)展，樹立了國稅部門的良好形象。1999年至2001年，被縣委、政府和地委行暑被授予“文明單位”，2001年至2003年被縣委、政府和地區(qū)精神文明建設(shè)指導(dǎo)委員會被授予“紅旗文明單位”，2002—2003年被地區(qū)國稅局評為“先進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)班子”，塘頭分局被省局評為“文明單位”，還有1名同志被省國稅局評為“優(yōu)秀稅務(wù)工作者”。
這些成績是在地局、縣黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和社會各界的大力支持下取得的，也是全縣國稅機(jī)關(guān)和廣大國稅干部職工堅決貫徹黨中央、國務(wù)院的一系列方針政策和國家稅收法律法規(guī)，認(rèn)真落實上級的工作部署，團(tuán)結(jié)拼搏，強(qiáng)基固本，創(chuàng)新務(wù)實的結(jié)果。
在充分肯定稅收征管工作成績的同時，我們也要清醒地看到當(dāng)前征管工作中存在的問題。一是執(zhí)法隨意性在一些地方、一些干部和基層執(zhí)法人員中仍然存在，收人情稅，辦人情案的現(xiàn)象時有發(fā)生。二是稅收征管在總體上仍然是粗放型，管理基礎(chǔ)不扎實，規(guī)范化不夠，精細(xì)度不高。稅源管理薄弱，稅源情況不夠清楚，征管手段不夠有力,監(jiān)控管理不夠到位，管理責(zé)任不夠落實，稅收流失的情況依然存在，實際征收數(shù)與法定征收數(shù)存在明顯差距，欠稅數(shù)額大。三是有些部門和崗位職責(zé)不明不清，缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，推諉扯皮、相互掣肘、功能內(nèi)耗的現(xiàn)象仍有發(fā)生，影響了征管效能。四是信息化應(yīng)用水平較低，征管數(shù)據(jù)集中、共享、分析和利用程度不高，從“操作型”向“管理決策型”轉(zhuǎn)變的任務(wù)十分艱巨。五是納稅服務(wù)水平有待進(jìn)一步提高，服務(wù)項目、內(nèi)容需要不斷拓展，服務(wù)手段、方法需要不斷優(yōu)化。六是隊伍綜合素質(zhì)亟待提高，干部的法制觀念、大局觀念、協(xié)作觀念、責(zé)任觀念、效率觀念和學(xué)習(xí)精神、進(jìn)取精神、務(wù)實精神、創(chuàng)新能力、業(yè)務(wù)技能都亟需增強(qiáng)。這些問題的存在，嚴(yán)重制約了我縣稅收征管水平的全面提高，必須采取措施認(rèn)真加以解決。
二、認(rèn)真領(lǐng)會、貫徹新時期稅收征管工作的總體要求和精神實質(zhì)。
新時期稅收征管工作的總體要求，即“以鄧小平理論和‘三個代表’重要思想為指導(dǎo)，樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，牢牢把握新時期稅收工作的指導(dǎo)思想，大力推進(jìn)依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內(nèi)在要求完善征管體制、夯實管理基礎(chǔ)，實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率?！?span style="display:none">8vg萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com
結(jié)合我縣國稅工作實際，貫徹這一征管工作總體要求，必須把握好以下五個方面：
（一）貫徹征管工作總體要求是稅收工作適應(yīng)形勢發(fā)展的必然選擇。
首先，這是落實中央和國務(wù)院決策的必然要求。黨的十六屆三中全會明確了今后一個時期完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)和任務(wù)，要求按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，穩(wěn)步推進(jìn)稅收改革。最近，總理批示又指出：“稅收是國家財政的主要來源，要加強(qiáng)依法治稅、依法征管，確保稅收穩(wěn)定增長。同時，要充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)和收入分配的調(diào)節(jié)作用。”社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，稅收征管法及其實施細(xì)則的深入貫徹，行政許可法的實施，稅收改革的推進(jìn)，必然對依法治稅，強(qiáng)化征管提出了新的更高的要求。稅制改革要拓寬稅基，意味著征管對象和范圍必然要拓展，對稅收征管提出了新的課題。只有認(rèn)真貫徹征管工作總體要求，才能使稅收工作體現(xiàn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的法制性要求，才能確保稅制的順利貫徹實施，才能保證稅收組織收入及調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和分配職能的充分有效發(fā)揮。
其次，這是落實科學(xué)發(fā)展觀的客觀需要。落實科學(xué)發(fā)展觀，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。同時，也要求稅收工作本身的科學(xué)發(fā)展。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展及稅收征管條件的變化，不斷探索和掌握社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收工作規(guī)律，更新管理理念，按照稅收征管的內(nèi)在要求完善征管體制、夯實管理基礎(chǔ)，實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，保證稅收職能作用的充分發(fā)揮，正是實踐科學(xué)發(fā)展觀在稅收工作領(lǐng)域中的具體體現(xiàn)。如果不切實解決稅收征管體制不完善、運行機(jī)制不高效、征管基礎(chǔ)不扎實、管理不科學(xué)不精細(xì)的問題，征管的質(zhì)量和效率就不高，既會影響稅收職能作用的有效發(fā)揮，又會影響稅收工作自身的發(fā)展。
再次，這是落實新時期稅收工作指導(dǎo)思想的重要保證。加強(qiáng)稅收征管，全面提高征管水平是稅收工作主題的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)稅收工作基本目標(biāo)的重要方面，是“四個必須”工作要求的有機(jī)組成部分，是落實稅收工作指導(dǎo)思想的重要舉措。只有貫徹好征管工作的總體要求，才能把聚財為國、執(zhí)法為民的要求更好地落到實處。版權(quán)所有
（二）貫徹征管工作總體要求必須正確認(rèn)識征管工作在稅收工作中的定位。
稅收征管是我們基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)和任務(wù)，是貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)和政策的載體，是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入的唯一手段，是發(fā)揮稅收職能的重要保證，是稅收全部業(yè)務(wù)工作的首要任務(wù)，是稅收工作永恒的主題。稅收征管的目的和使命是最大限度地防止和減少稅收流失。
（三）貫徹征管工作總體要求必須全面準(zhǔn)確地理解和落實稅收征管模式。
第一，必須明確稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的目的是提高征納雙方的稅法遵從度。優(yōu)化服務(wù)體現(xiàn)在稅收征管的各個環(huán)節(jié)，要以征管法規(guī)定的納稅咨詢服務(wù)、文明服務(wù)為基礎(chǔ)。公正執(zhí)法是對納稅人最根本的服務(wù)。服務(wù)必須服從執(zhí)法的要求，在執(zhí)法中體現(xiàn)服務(wù)，而不是為服務(wù)而服務(wù)，不能片面強(qiáng)調(diào)優(yōu)化服務(wù)而忽視必要的管理。
第二，在推進(jìn)稅收信息化建設(shè)時必須做到“人機(jī)結(jié)合”。信息化建設(shè)是強(qiáng)化稅收管理的必由之路，必須堅持管理與科技“雙輪驅(qū)動”。但信息化建設(shè)終究只是稅收管理的手段，其目的是提高稅收征管的質(zhì)量和效率。因此，在充分利用信息化手段時，一定要充分發(fā)揮稅務(wù)干部加強(qiáng)管理的主動性和能動性，做到“人機(jī)結(jié)合”，堅定不移地走“科技興稅”和“人才強(qiáng)稅”的道路。
第三，“重點稽查”強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)稽查在充分發(fā)揮打擊作用時必須突出重點。稅務(wù)稽查是稅收管理全過程中的一個十分重要的環(huán)節(jié)，必須高度重視稅務(wù)稽查。稅務(wù)稽查在辦案時，要突出重點，在辦案的深度、處罰的力度上下功夫，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法犯罪案件，增強(qiáng)對涉稅違法犯罪行為的威懾力。同時，不能片面強(qiáng)調(diào)稅務(wù)稽查是“重中之重”，不能輕視忽視事前、事中的日常性檢查、經(jīng)常性管理。
第四，“強(qiáng)化管理”必須突出稅源管理，實施科學(xué)化、精細(xì)化管理。強(qiáng)化管理是對稅收征管的總要求，必須貫穿于稅收征管查工作的各個環(huán)節(jié)。同時，也是強(qiáng)調(diào)管理系列必須把稅源管理放在突出位置。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心，直接承擔(dān)稅源管理職責(zé)的管理部門必須建立健全并落實好稅源管理的各項制度和措施。
要切實強(qiáng)化管理就必須大力實施科學(xué)化、精細(xì)化管理。科學(xué)化管理就是要從實際出發(fā)，實事求是，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的科學(xué)性。精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實，不斷提高管理的實效性。
（四）貫徹征管工作總體要求必須牢牢把握“完善征管體制，夯實管理基礎(chǔ)”這一主題及其內(nèi)涵。
做好管理基礎(chǔ)工作是當(dāng)前落實新時期稅收工作指導(dǎo)思想，提高稅收工作水平的關(guān)鍵。而完善的征管體制是夯實管理基礎(chǔ)的組織保證和制度保證?，F(xiàn)階段我局完善征管體制要著重在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，理順部門職責(zé)，細(xì)化崗位職責(zé)，強(qiáng)化考核追究，加強(qiáng)部門配合方面下功夫。夯實管理基礎(chǔ)要從更新管理理念入手，以提高征管的質(zhì)量和效率為出發(fā)點，全面加強(qiáng)征管，突出稅源管理，提高科學(xué)化、精細(xì)化程度。
（五）貫徹征管工作總體要求必須牢固樹立“六個觀念”，把握“四個標(biāo)準(zhǔn)”。
觀念落后是阻礙全縣國稅事業(yè)發(fā)展，包括影響征管質(zhì)量和效率提高的主觀原因之一，必須不斷更新觀念，牢固樹立現(xiàn)代稅收管理的“六個觀念”，打牢做好新時期征管工作的思想基礎(chǔ)。一是大局觀念。增強(qiáng)認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院對稅收工作各項要求和總局統(tǒng)一部署的自覺性、堅定性，服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，切實加強(qiáng)部門和環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)配合，形成征管工作合力，確保稅收職能作用的充分發(fā)揮。二是法治觀念。始終把依法治稅作為稅務(wù)部門的立身之本、執(zhí)法之基、工作之魂，不斷規(guī)范執(zhí)法行為，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，提高執(zhí)法水平，真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。三是創(chuàng)新觀念。堅持把改革創(chuàng)新作為推進(jìn)征管工作的強(qiáng)大動力，大力提倡、鼓勵改革創(chuàng)新。用改革的辦法，創(chuàng)新的手段，在改革創(chuàng)新的過程中不斷解決新問題，總結(jié)新經(jīng)驗，推動新發(fā)展。四是效率觀念。強(qiáng)化成本效益意識，優(yōu)化征管機(jī)制，合理配置征管力量，增強(qiáng)管理的重點性、針對性、實效性和科學(xué)性，提高征管效率，降低征納成本，以盡可能少的投入獲得盡量多的稅收。五是服務(wù)觀念。真正把納稅人視為“客戶”，依法強(qiáng)化征管、誠信優(yōu)質(zhì)服務(wù)，做到管理與服務(wù)并舉并重、有機(jī)結(jié)合，在管理中優(yōu)化服務(wù)，以優(yōu)化服務(wù)促強(qiáng)化管理。六是責(zé)任觀念。強(qiáng)化敬業(yè)精神、進(jìn)取精神，增強(qiáng)使命感、責(zé)任感，加強(qiáng)和改進(jìn)責(zé)任追究，兢兢業(yè)業(yè)，扎扎實實，盡職盡責(zé)地做好每一項工作，確保各項管理要求落到實處。版權(quán)所有
提高征管的質(zhì)量和效率是做好征管工作的基本目標(biāo)。必須把握檢驗稅收征管水平的“四項標(biāo)準(zhǔn)”：一是執(zhí)法規(guī)范。努力做到嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法、誠信執(zhí)法，確保各項稅收政策措施落實到位。二是征收率高。依據(jù)稅法和政策，通過各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實征數(shù)不斷接近法定應(yīng)征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長。要保持國稅收入增長的彈性系數(shù)大于1，宏觀稅負(fù)水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。四是社會滿意。有效發(fā)揮稅收作用，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，稅務(wù)形象日益改善。
三、聯(lián)系實際，突出重點，認(rèn)真落實加強(qiáng)征管的主要任務(wù)。
要按照稅收征管工作的總體要求，緊緊圍繞“完善征管體制，夯實管理基礎(chǔ)”這個主題，根據(jù)科學(xué)化、精細(xì)化的需要，結(jié)合我局實際，突出工作重點，努力完成加強(qiáng)稅收征管的主要任務(wù)。
（一）以規(guī)范內(nèi)部執(zhí)法行為為重點，強(qiáng)化依法征管。
第一，完善和落實稅收執(zhí)法責(zé)任制。要認(rèn)真總結(jié)執(zhí)法責(zé)任制推行以來的經(jīng)驗，結(jié)合部門職責(zé)的調(diào)整、工作流程的優(yōu)化、崗位職責(zé)的細(xì)化、綜合征管軟件的應(yīng)用，對執(zhí)法責(zé)任制及過錯追究制進(jìn)行修訂完善，認(rèn)真加以落實。特別是要對執(zhí)法責(zé)任制和崗責(zé)體系進(jìn)行統(tǒng)一整合，避免各自為政，互不一致而成為“兩張皮”。要積極推行人機(jī)結(jié)合的評議考核辦法,增強(qiáng)執(zhí)法考核的客觀性、公正性和科學(xué)性。嚴(yán)格執(zhí)法過錯追究,既要堅決追究違規(guī)操作、違紀(jì)違法者的責(zé)任,也要嚴(yán)肅追究失職瀆職、疏于管理者的責(zé)任。要建立健全相應(yīng)的激勵辦法，有效解決權(quán)、責(zé)、利不對稱的問題，做到有罰有獎，獎優(yōu)罰劣。
第二，堅持組織收入的指導(dǎo)思想，保持稅收收入快速均衡入庫。要堅持“好”(依法征稅，應(yīng)收盡收，無稅禁收，稅收征管質(zhì)量好)、“大”(努力擴(kuò)大組織收入總量，稅收收入有臺階性、標(biāo)志性增長)、
“快”(收入進(jìn)度快于時間進(jìn)度，收入增長幅度高于gdp增長幅度)的指導(dǎo)思想，進(jìn)一步強(qiáng)化依法征收的各項措施，堅決禁止、防止和抵制各種違反稅收法律法規(guī)，擅自減免緩稅的行為，堅決反對、制止和杜絕不落實國家稅收優(yōu)惠政策的行為，確保在提高稅收征管質(zhì)量的前提下，保持全縣國稅收入的快速增長勢頭和均衡入庫態(tài)勢。
第三，加大培訓(xùn)力度，正確實施各項稅務(wù)行政許可。要進(jìn)一步加大實施行政許可法的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，使每個執(zhí)法人員都全面充分地領(lǐng)會、掌握和正確實施行政許可法的各項規(guī)定及稅務(wù)行政許可的具體制度規(guī)定。根據(jù)深入貫徹行政許可法和加強(qiáng)征管工作的要求，進(jìn)一步清理、規(guī)范、簡化稅務(wù)行政許可及相關(guān)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)稅務(wù)行政許可實施情況的檢查。簡化非行政許可審批項目的審批手續(xù)，強(qiáng)化對取消的行政許可項目的后續(xù)管理，提高依法行政水平和行政辦事效率。
第四，認(rèn)真執(zhí)行稅收法律法規(guī)，推進(jìn)征管制度建設(shè)。認(rèn)真執(zhí)行各項稅收實體法，深入貫徹稅收征管法和其他程序法。結(jié)合我縣實際認(rèn)真制定完善和落實與新征管法及其實施細(xì)則相配套的管理制度、操作規(guī)程和辦法。
（二）以規(guī)范機(jī)構(gòu)職能，細(xì)化崗位職責(zé)為契機(jī)，以加強(qiáng)部門協(xié)作為重點，建立和完善征管組織體系。
第一、認(rèn)真制定和實施機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。嚴(yán)格按照上級關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求，根據(jù)具體征管條件，在不違背上級的總體要求的前提下，實事求是、科學(xué)合理地制定機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。辦稅服務(wù)廳直接面向納稅人，承擔(dān)著稅款征收和納稅服務(wù)等重要職責(zé)。辦稅服務(wù)廳及其窗口的設(shè)置，要根據(jù)我局的稅源狀況、征管業(yè)務(wù)量和強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)的需求合理布局，辦稅服務(wù)廳窗口的設(shè)置要本著提高管理和服務(wù)效能，盡可能方便納稅人的原則,可分設(shè)申報納稅、發(fā)票管理(負(fù)責(zé)發(fā)售發(fā)票、代開發(fā)票等工作)、綜合服務(wù)(負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、政策咨詢、受理文書等工作)三類窗口，也可分設(shè)申報納稅和綜合服務(wù)(包括發(fā)票管理)兩類窗口，也可只設(shè)一類綜合窗口。
第二，要科學(xué)界定部門職責(zé)。征收職能主要包括受理和審核納稅申報、稅款征收、處理逾期申報和繳款、計劃會計統(tǒng)計等。管理職能主要包括咨詢輔導(dǎo)、稅務(wù)登記與認(rèn)定、核定申報方式與定額、發(fā)票管理、交叉稽核、減免緩?fù)硕悓徟?、納稅評估、稅源監(jiān)控和日常檢查等?；槁毮苤饕ú樘幧娑愡`法案件和牽頭組織稅收專項檢查等。救濟(jì)職能主要包括稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟和賠償?shù)?。特別要明確區(qū)分日常檢查與稅務(wù)稽查的職責(zé)。日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)清理漏征漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估詢問、了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案核查的日常管理行為。
需要強(qiáng)調(diào)的是，上述職能在征管各部門的劃分界定不是法定或一成不變的，而是根據(jù)征管條件和加強(qiáng)征管工作的需要，由稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的一種內(nèi)部的行政性授權(quán)和賦予，可以也應(yīng)該根據(jù)征管條件的變化和征管工作需要進(jìn)行必要的調(diào)整。當(dāng)前，稅收管理理念已經(jīng)發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，“一窗式”、“一站式”、“點對點”等管理服務(wù)方式普遍推行，必然要求原來在后臺由管理部門承擔(dān)的部分業(yè)務(wù)移至前臺，由征收部門承擔(dān)，同時，稅收信息化的推進(jìn)也要求以信息流、業(yè)務(wù)流為導(dǎo)向，對原來的職能進(jìn)行優(yōu)化重組，而信息技術(shù)在征管業(yè)務(wù)過程中的應(yīng)用也為此提供了可能。因此，在征管工作需要和征管條件都發(fā)生了明顯變化的情況下，按照習(xí)慣思維方式，固守以往部門職責(zé)界定的做法是不切實際的、落伍的、教條式的思維和做法。而實事求是的、科學(xué)的、明智的思維和做法是，只要有利于強(qiáng)化征管、有利于優(yōu)化服務(wù)、有利于協(xié)調(diào)配合，就要堅決打破傳統(tǒng)思維方式的束縛，堅決突破人為設(shè)置的部門界限，對部門職責(zé)進(jìn)行調(diào)整。比如，除了認(rèn)證、比對等原來由管理部門承擔(dān)的職責(zé)應(yīng)調(diào)整界定為辦稅服務(wù)廳或計征職責(zé)外，凡是在辦稅服務(wù)廳可以即時辦理的涉稅事項如辦理稅務(wù)登記、發(fā)票發(fā)售和其他一些審核審批事項，均應(yīng)調(diào)整界定為辦稅服務(wù)廳或計征職責(zé)。對此，各級各部門和廣大國稅干部都要強(qiáng)化全局觀念，統(tǒng)一思想認(rèn)識，認(rèn)真加以貫徹。
第三，進(jìn)一步規(guī)范細(xì)化崗位職責(zé)。結(jié)合規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置和科學(xué)調(diào)整征管部門職能，以推行整合版綜合征管軟件為契機(jī)，按照科學(xué)、精細(xì)化管理的要求，進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化征管業(yè)務(wù)流程，細(xì)化崗位職責(zé)，明確工作規(guī)程，規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格責(zé)任追究，將征管各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容逐一分解到具體的工作崗位，把征管責(zé)任真正落實到崗到人，做到征管工作事事都有合理的歸屬，征管人員人人都承擔(dān)應(yīng)負(fù)的責(zé)任。
第四，充分利用信息手段，加強(qiáng)和改進(jìn)征管查協(xié)調(diào)配合。征收、管理、稽查都是整個征管體系中不可或缺的有機(jī)組成部分，都是整個征管鏈條中缺一不可的重要環(huán)節(jié)，三者之間相互聯(lián)系、相互制約、相互促進(jìn)，其中任何一個部分、任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題或不協(xié)調(diào)，都會影響征管整體功能的發(fā)揮，強(qiáng)化科學(xué)管理是對征管查的共同要求。要增強(qiáng)大征管的意識，從整個征管全局的角度來對待和處理征管查的業(yè)務(wù)銜接、協(xié)調(diào)配合問題，進(jìn)一步完善協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)制度，明確協(xié)作責(zé)任，加強(qiáng)配合主動性，實現(xiàn)在共享征管信息、提供稽查案源、發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)等方面的優(yōu)勢互補(bǔ)，良性互動。充分利用信息技術(shù)手段的銜接支持作用，切實加強(qiáng)和改進(jìn)征管查的協(xié)調(diào)配合，防止和避免推諉扯皮、運轉(zhuǎn)不暢、效率低下等問題的發(fā)生，做到既相互分工又相互合作，既相互制約又相互協(xié)調(diào)。同時，要又加強(qiáng)和改進(jìn)征管查各部門內(nèi)部崗位之間的工作協(xié)調(diào)配合。
第五，建立長效機(jī)制，密切其他部門之間的協(xié)作配合。加強(qiáng)國、地稅局之間的協(xié)作配合，要進(jìn)一步提高認(rèn)識，積極主動與地稅部門配合，建立長效機(jī)制，不斷拓展國、地稅部門協(xié)作配合的范圍。健全和落實例會制度及切實可行的聯(lián)合辦稅制度、征管業(yè)務(wù)工作協(xié)調(diào)制度，開展聯(lián)合辦理稅務(wù)登記試點工作，進(jìn)一步推行聯(lián)合稽查，加強(qiáng)信息資料交換，按月交換收入報表，努力在國、地稅局聯(lián)合辦稅方面實現(xiàn)新的突破。
（三）以加強(qiáng)申報審核比對和稅收分析預(yù)測為重點，提高征收水平。
第一，強(qiáng)化申報窗口審核分析工作。申報征收是加強(qiáng)稅收征管的第一道重要環(huán)節(jié)，是防止稅收流失的前沿關(guān)口。要嚴(yán)格申報窗口審核比對的職責(zé)，并作為重要內(nèi)容體現(xiàn)和落實到崗位職責(zé)及考核中去。受理申報征收的工作人員要充分認(rèn)識承擔(dān)的責(zé)任，認(rèn)真對納稅申報表和相關(guān)資料的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核比對，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理。在增值稅申報納稅審核中，要認(rèn)真進(jìn)行表表、表票、表卡之間的比對，認(rèn)真審核銷項稅額，注意比對ic卡記錄數(shù)與申報表填列的專用發(fā)票開具銷售額是否一致；認(rèn)真審核進(jìn)項抵扣額，比對防偽稅控認(rèn)證數(shù)與申報表填列的專用發(fā)票抵扣額是否一致，比對貨運發(fā)票、廢舊物資收購發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票清單(軟盤)總額與申報表填列的抵扣額是否一致。
第二，提高收入統(tǒng)計分析與預(yù)測水平。完善和落實稅收會計統(tǒng)計核算指標(biāo)體系及工作制度，確保收入核算統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料的及時性、實用性和準(zhǔn)確性。積極探索建立科學(xué)實用的稅收預(yù)測模型和稅收定期分析檔案，改進(jìn)收入預(yù)測方法，及時掌握收入增減變化趨勢，適時采取應(yīng)對措施，增強(qiáng)組織收入工作的主動性。加強(qiáng)稅收收入與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對比分析，對不同地段、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和重點稅源企業(yè)的稅負(fù)水平進(jìn)行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的彈性關(guān)系，進(jìn)而查找征管中的薄弱環(huán)節(jié)，尋求提高征收水平的突破口。切實加強(qiáng)減免稅的申報與統(tǒng)計工作，準(zhǔn)確掌握減免稅情況，加強(qiáng)跟蹤管理。
第三，加強(qiáng)欠稅管理。要大力清繳陳欠，通過多種渠道，及時掌握欠稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行等信息，定期公告欠稅情況，盡可能地將欠稅及時清繳入庫，并依法加收滯納金。嚴(yán)格控制新欠，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，加強(qiáng)與銀行、國庫的聯(lián)系，及時掌握納稅人納稅情況，發(fā)現(xiàn)不繳庫或繳庫不足的，要立即到欠稅戶實地了解情況，檢查是否存在虛假交易、有意逃稅或失蹤逃逸等問題，針對問題采取催繳及查處措施。
第四，推行多元化申報繳稅，拓寬申報和繳庫方式。利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融支付結(jié)算工具，積極拓展納稅申報和稅款繳庫渠道。根據(jù)我局的實際需要和客觀條件，繼續(xù)完善和大力推廣上門申報、約時定點申報、銀行網(wǎng)點通存通繳等多種申報繳稅方式。在此基礎(chǔ)上，還可以進(jìn)一步開展郵寄申報、網(wǎng)上申報、電話語音申報的申報繳稅方式，結(jié)合推行整合版征管軟件，逐步整合各種申報軟件和繳款方式。按照方便、快捷、安全的原則，積極實施稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，推行多元化申報繳稅方式下的稅款電子繳庫辦法和申報繳款同步入庫模式，推廣使用支票、電子結(jié)算等方式繳納稅款，提高征收效率。
（四）以健全細(xì)化管理制度和措施為重點，加強(qiáng)稅源管理
第一，建立規(guī)范的稅收管理員制度。征管的基礎(chǔ)和核心是稅源管理，對稅源的管理必須精細(xì)，做到管理內(nèi)容、管理信息、管理方法的精細(xì)化。只有精細(xì)，才能及時發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞。實踐證明，精細(xì)出效能、精細(xì)出成果、精細(xì)出收入。要精細(xì)，就要管理到戶。建立稅收管理員制度是通過精細(xì)化管理來強(qiáng)化稅源管理的重要而有效的措施。建立稅收管理員制度并不是舊征管模式下的專管員制度的簡單回歸，而是在不斷加強(qiáng)和改進(jìn)征管過程中的一種揚棄，即揚專管員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責(zé)任明確的優(yōu)點，棄過去專管員“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管，征管查集于一身”，個人說了算，權(quán)力不受制約的弊端。通過這種揚棄，有效解決淡化責(zé)任，疏于管理，稅源不清，情況不明等問題，使稅源管理得到有效的強(qiáng)化。要糾正狹義地將管戶理解為下戶，又片面地認(rèn)為只有稽查部門才能下戶，人為地將管事與管戶割裂開來的認(rèn)識。要正確認(rèn)識管事與管戶的關(guān)系，管事離不開管戶，不然就沒有針對性；管戶必須從具體事務(wù)入手，不然就會失去工作內(nèi)容。建立稅收管理員制度就是要把管事與管戶有機(jī)的結(jié)合起來，按戶管理具體涉稅事務(wù)，做到管理到戶，責(zé)任到人，在管戶的過程中落實管事的要求，在管事的過程中強(qiáng)化對稅源的管理。
稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分片分行業(yè)管理稅源的工作人員。其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作，一般不承辦征收稅款、不得審批減免緩稅和進(jìn)行處罰等事務(wù)。稅收管理員要根據(jù)管戶數(shù)量和稅源情況，綜合應(yīng)用案頭分析、下戶實地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)、開展納稅評估、進(jìn)行必要的日常檢查等管理手段，全面掌握管戶尤其是重點納稅戶的稅源情況及納稅情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取相應(yīng)措施，促使納稅人及時如實申報納稅。我局要在省局制定的稅收管理員制度的基礎(chǔ)上結(jié)合自身實際加以具體化，明確稅收管理員崗責(zé)、管戶范圍、工作內(nèi)容、管理方式、工作標(biāo)準(zhǔn)、下戶規(guī)程、廉政規(guī)定和輪崗規(guī)定等。根據(jù)不同地區(qū)、不同類型納稅人的特點，分別規(guī)定數(shù)據(jù)資料采集項目，建立分戶資料查詢系統(tǒng)，建立下戶工作計劃制度和報告制度，制作下戶工作手冊。比較重要的檢查實行兩人下戶。
第二，認(rèn)真模清納稅戶底數(shù)，加強(qiáng)戶籍管理。除了要堅持加強(qiáng)與工商部門的聯(lián)系合作外，重點是做好自身的工作。在認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)登記管理辦法的同時，還要注重實地檢查，定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數(shù)。對未達(dá)起征點的個體戶分類實行動態(tài)管理。
第三，堅持在屬地管理的前提下實施分類分片管理。堅持屬地管理原則，根據(jù)稅源、納稅人及信用等級、分布情況和加強(qiáng)管理的需要，進(jìn)一步科學(xué)合理地確定分類分片管理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，把管理和服務(wù)的責(zé)任切實分解落實到具體的管理單位、管理崗位、管理人員。
第四，強(qiáng)化重點稅源的管理監(jiān)控分析。稅源管理必須突出重點，要進(jìn)一步完善和規(guī)范對電力、卷煙、煤炭、加油站、集貿(mào)市場等重點行業(yè)和對大企業(yè)、個體大戶的管理，征管力量要向重點行業(yè)、大企業(yè)、個體大戶傾斜，切實加強(qiáng)日常監(jiān)控分析，不斷提高對重點稅源的管理水平。
第五、積極開展納稅評估工作。納稅評估的目的是分析納稅人申報納稅的真實性。要把大力開展納稅評估作為強(qiáng)化管理的重要抓手和有效手段，納入崗責(zé)體系。要制定納稅評估制度，充分利用納稅人當(dāng)期和歷史申報納稅信息、稅收管理員采集信息、行業(yè)稅負(fù)信息等，具體分析納稅人分稅種納稅情況與相關(guān)指標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)和掌握規(guī)律，建立科學(xué)、實用、可操作的納稅評估指標(biāo)體系，合理確定警戒值，對納稅人的納稅情況進(jìn)行橫向、縱向比較分析，有針對性地采取措施，減少稅收流失。
第六，改進(jìn)普通發(fā)票管理。進(jìn)一步完善發(fā)票管理辦法，繼續(xù)推行普通發(fā)票代開監(jiān)控管理系統(tǒng)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票行為。完善和推廣使用剪貼式普通發(fā)票，積極推行有獎發(fā)票。嚴(yán)格發(fā)票售新驗舊管理，不僅要審驗領(lǐng)用存數(shù)量，而且要與申報納稅情況進(jìn)行核對，強(qiáng)化以票管稅。根據(jù)上級的統(tǒng)一部署，完成稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用任務(wù)。
（五）加大稽查力度，以嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為為重點，充分發(fā)揮稽查職能作用。
第一，突出查處重點。堅持推進(jìn)稅務(wù)稽查由數(shù)量收入型向質(zhì)量效率型轉(zhuǎn)變，把推進(jìn)稽查轉(zhuǎn)型的要求落實到重點查處、嚴(yán)厲打擊各種重大涉稅違法犯罪行為的具體行動中去。當(dāng)前，要以查處騙抵稅款、騙取退稅、假帳偷稅等三類案件為重點，加大案件查處力度，依法嚴(yán)肅處罰性質(zhì)惡劣的違法行為，按規(guī)定及時向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，充分發(fā)揮稽查“外查偷騙”的職能。
第二，抓好專項檢查。既要按照上級的部署，又要從我縣實際出發(fā)，對稅收秩序較為混亂、存在問題較為突出的行業(yè)或區(qū)域，由稽查部門牽頭統(tǒng)一組織開展稅收專項檢查?；椴块T與管理部門要齊心協(xié)力，加強(qiáng)配合，保證專項檢查的質(zhì)量和效果，力爭做到查一個行業(yè)就規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序，查一個區(qū)域就解決一個區(qū)域的突出問題。實施專項檢查時，相關(guān)行業(yè)和區(qū)域的a類納稅信用等級的納稅人和受表彰的納稅人不得免檢。
第三，加強(qiáng)案例分析和曝光。對稽查查處案件認(rèn)真進(jìn)行案例分析，掌握案件分布情況、作案手段和涉稅違法活動的新動向，積累查案經(jīng)驗，確定稽查打擊重點，提高稽查工作效率。同時，通過案例分析，查找征管方面存在的問題，針對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，及時提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的意見和建議，充分發(fā)揮稽查“內(nèi)促征管”的職能。選擇一些有典型意義或社會各界普遍關(guān)注的案件，通過新聞媒體曝光，擴(kuò)大宣傳效應(yīng)，教育納稅人，震懾不法分子，提高稅務(wù)稽查的威懾力。
第四，健全稽查工作制度。不斷完善和落實稽查工作規(guī)程、稽查質(zhì)量考核辦法、涉稅案件移送程序及相關(guān)責(zé)任、案件舉報獎勵辦法。繼續(xù)推行和完善稽查主協(xié)查、首查責(zé)任、集體審理、案件復(fù)查、分級督辦、陽光稽查、案源登記、稽查人員輪崗交流等制度，既確保案件查處的“穩(wěn)、準(zhǔn)、狠”，又強(qiáng)化對稽查辦案的監(jiān)督制約。
第五，強(qiáng)化稽查局查案職責(zé)。實行一級稽查后，其工作職責(zé)就是查辦案件和組織專項檢查，要強(qiáng)化職責(zé)意識，增強(qiáng)主動性，認(rèn)真制定查案和專項檢查計劃，卓有成效地開展工作。切實扭轉(zhuǎn)稽查局查案不力的狀況。
（六）以推行應(yīng)用綜合征管軟件整合版為重點，全面提高征管質(zhì)量和效率。
第一，確保綜合征管軟件整合版順利推行。根據(jù)征管工作和信息化建設(shè)面臨的形勢和需要，按照省局的要求，積極在我局推廣應(yīng)用總局的綜合征管軟件整合版，并努力爭取從明年1月1日起在全縣上線運行。完成這項工作任務(wù)，將使我縣國稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)邁上一個全新的臺階，進(jìn)入一個全新的發(fā)展階段。全縣廣大干部職工要統(tǒng)一思想，加緊工作，精心組織，確保綜合征管軟件整合版順利上線。
一要深入做好宣傳發(fā)動。要通過做好細(xì)微深入的宣傳發(fā)動工作，讓全縣國稅干部明白這一道理，真正把思想和行動統(tǒng)一到縣局黨組的決策上來，發(fā)揚團(tuán)結(jié)拼搏，連續(xù)作戰(zhàn)的精神，齊心協(xié)力，排除萬難，力爭完成各項工作任務(wù)。
二要切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。縣局要成立由“一把手”任組長，班子其他成員為副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)同志為成員的推綜工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織推綜工作；要搭建必要的工作班子，具體組織實施推綜工作。
三要認(rèn)真擬定工作方案。要以明年1月1日全系統(tǒng)順利上線為目標(biāo)，擬定包括機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)方案、技術(shù)方案等在內(nèi)的分步實施方案，工作計劃要安排到天。同時，要以部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，修改完善崗責(zé)體系。工作方案必須要有風(fēng)險防范預(yù)案。
四要務(wù)必抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為確保推綜順利和如期上線，必須抓好兩個環(huán)節(jié)的工作十分關(guān)鍵。一是數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。要按工作方案的要求，認(rèn)真清理、收集、核對、錄入數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作要責(zé)任到人，環(huán)環(huán)審核，最大限度地保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。二是干部培訓(xùn)。要擬定分級培訓(xùn)計劃，確保每一位基層分管負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員和實際操作人員明了工作職責(zé)，掌握相關(guān)技能和操作技能，達(dá)到工作標(biāo)準(zhǔn)。
五要做到安排科學(xué)，注重珍惜民力。在推綜工作任務(wù)既定的情況下，領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人要十分注意愛惜和珍惜民力，做到安排科學(xué)，有張有馳，防止重復(fù)勞動，以利連續(xù)作戰(zhàn)；深入一線，了解實際情況，集思廣益，避免決策失誤；關(guān)心職工，及時排憂解難，嚴(yán)格紀(jì)律，保證步調(diào)一致。
六要大力弘揚表彰先進(jìn)。要注意發(fā)現(xiàn)推綜工作中身邊的好人好事，進(jìn)行適時表揚宣傳，充分調(diào)動稅干的工作積極性。
第二，鞏固、完善金稅工程和推進(jìn)信息整合。加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)功能，繼續(xù)確保已建成的增值稅管理各子系統(tǒng)的穩(wěn)定和高質(zhì)量運行。鞏固和完善增值稅申報納稅“一窗式”管理。按照上級的統(tǒng)一部署，繼續(xù)完成增值稅管理各子系統(tǒng)的信息聯(lián)通、稽查案件管理信息系統(tǒng)的推行應(yīng)用，消除管理漏洞。
第三，加強(qiáng)信息數(shù)據(jù)管理應(yīng)用，建立信息采集共享制度。積極推行納稅人信息“一戶式”儲存，建立信息分類采集共享制度，靜態(tài)數(shù)據(jù)由稅源管理部門統(tǒng)一采集傳輸給各部門通用，動態(tài)數(shù)據(jù)由各部門分別采集傳輸給其他部門通用。采集上報征管數(shù)據(jù)時，必須對統(tǒng)計口徑、邏輯勾稽關(guān)系等進(jìn)行認(rèn)真分析和審核后再上報，要把采集上報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性要求納入崗位職責(zé)和目標(biāo)管理考核。依托整合版征管軟件，實現(xiàn)征管信息數(shù)據(jù)集中存儲、共享和處理，重視對納稅人各類涉稅信息的分析利用。
（七）以加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)和優(yōu)化辦稅服務(wù)為重點，提高服務(wù)水平。
第一，采取多種形式和方法，加強(qiáng)稅收宣傳輔導(dǎo)。既要按上級的統(tǒng)一部署認(rèn)真開展稅收宣傳月集中宣傳活動，更要做好各種形式的日常宣傳。規(guī)范稅法公告制度，采取免費發(fā)放稅收資料、召開政策會、送政策上門、舉辦輔導(dǎo)班等形式，使納稅人及時了解各項稅收法律法規(guī)、政策及辦稅程序。利用新聞媒體，廣泛宣傳納稅先進(jìn)典型，教育廣大納稅人；曝光典型案件，震懾不法分子，不斷增強(qiáng)全社會的稅收法制觀念和依法誠信納稅意識，引導(dǎo)納稅遵從。
第二，拓展辦稅服務(wù)窗口功能。凡納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各項涉稅事項，均統(tǒng)一歸并到辦稅服務(wù)廳辦理，實行“一窗式”服務(wù)。按照功能與職責(zé)一致的原則，調(diào)整辦稅服務(wù)廳職責(zé)，設(shè)立綜合服務(wù)窗口或通用窗口受理納稅人辦稅事宜，能夠即時辦理的事項要即時辦理，不能即時辦理的事項要承諾限時辦理。建立辦稅服務(wù)廳各窗口之間以及與征管之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系、信息傳遞制度和監(jiān)督制約機(jī)制。
第三，拓展服務(wù)領(lǐng)域。不斷建立健全依法、誠信、公平、文明、效率的稅收服務(wù)體系，服務(wù)規(guī)范，服務(wù)質(zhì)量考核評估體系，不斷拓展、延伸納稅服務(wù)的廣度和深度。要在不斷完善和推行納稅信譽(yù)等級、服務(wù)承諾、文明辦稅、全程納稅服務(wù)等服務(wù)方式的同時，努力創(chuàng)新服務(wù)手段。如進(jìn)一步完善“思南國稅”
網(wǎng)站，發(fā)揮其在稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)等方面的積極作用。推行“一對一”、“點對點”等個性化服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)的針對性、實效性。
第四，認(rèn)真貫徹行政許可法，清理簡化審批程序和資料報送。結(jié)合行政許可法的深入貫徹，進(jìn)一步全面清理和合理精簡權(quán)限之內(nèi)的各類重復(fù)設(shè)置、手續(xù)繁瑣、不規(guī)范、不科學(xué)的稅務(wù)行政審批程序和手續(xù)，減少不必要的審批環(huán)節(jié)。要在加強(qiáng)管理的前提下，對經(jīng)過首次審批后的常規(guī)審批事項、對納稅信用等級高的納稅人的審批事項等，在審批環(huán)節(jié)和手續(xù)上適當(dāng)合理地加以簡化。本著合法、有效、實用的原則，對權(quán)限范圍內(nèi)規(guī)定的要求納稅人報送的各類稅務(wù)表、證、單、書進(jìn)行全面清理規(guī)范，該簡并的簡并，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
（八）以提高綜合素質(zhì)，建立健全激勵機(jī)制為重點，加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)。
第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高思想政治素質(zhì)。深入開展“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀及新時期稅收工作指導(dǎo)思想、稅務(wù)職業(yè)道德等內(nèi)容的學(xué)習(xí)教育。不斷改進(jìn)和創(chuàng)新思想道德教育，密切聯(lián)系干部思想、工作、生活實際做好有針對性的思想政治工作。結(jié)合稅收工作實際深入開展精神文明創(chuàng)建活動，強(qiáng)化干部的愛崗敬業(yè)精神、大局責(zé)任意識、廉政勤政意識及現(xiàn)代稅收管理意識。開展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動，加強(qiáng)和改進(jìn)黨建工作，充分發(fā)揮各級黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用。
第二，以能力建設(shè)為核心，增強(qiáng)培訓(xùn)實效。做好我局人才資源開發(fā)建設(shè)規(guī)劃，實施干部教育培訓(xùn)計劃。著眼于提高干部實際征管業(yè)務(wù)工作能力,培養(yǎng)多面手，按崗位、人員分門別類，大力開展以征管稽查、稅收法律、財務(wù)會計、稽核審計、信息化應(yīng)用等為主要內(nèi)容的各類崗位培訓(xùn)，以適應(yīng)加強(qiáng)稅收征管的需要。大力提倡干部在崗自學(xué),鼓勵干部參加律師、注冊稅務(wù)師、注冊會計師資格考試。繼續(xù)組織人員參加專門人才教育培訓(xùn),建立完善各級各類人才庫、人力資源管理系統(tǒng)、教育培訓(xùn)質(zhì)量考核評估體系,在我縣建立起一支素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的稅收管理專業(yè)人才隊伍。
第三，深化人事和分配制度改革，健全激勵機(jī)制。牢固樹立干事創(chuàng)業(yè)的選人用人觀，進(jìn)一步完善和大力推行領(lǐng)導(dǎo)干部競爭上崗、定期考核及干部雙向選擇、輪崗交流、末位待崗自費學(xué)習(xí)等辦法。加強(qiáng)后備干部隊伍建設(shè)，完成各級后備干部集中補(bǔ)充調(diào)整工作，構(gòu)建公開、平等、競爭、擇優(yōu)和人盡其才、能上能下、有獎有罰、有效激勵、充滿活力的評價和用人機(jī)制。完善和落實執(zhí)法資格與執(zhí)法能級認(rèn)證辦法，穩(wěn)步推行能級制和績效掛鉤管理，加強(qiáng)績效考核，按崗位責(zé)任輕重、難易程度、工作量大小確定崗位補(bǔ)貼，實行按個人能級等次競爭上崗，合理拉開收入分配差距，切實解決干重干輕、干多干少、干好干差一個樣的問題。
第四，落實治本控源措施，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。加強(qiáng)對稅收執(zhí)法行為和征管重點環(huán)節(jié)的事前、事中、事后的全過程、全方位監(jiān)督，落實“兩權(quán)”監(jiān)督制約有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行依法征管各項工作制度，推行政務(wù)公開，加強(qiáng)稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，強(qiáng)化審計監(jiān)督，嚴(yán)格過錯責(zé)任追究，加大稅務(wù)人員違法違紀(jì)案件查處力度。
第五
家界加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理及企業(yè)所得稅的匯算清繳，，積極推行機(jī)關(guān)“四化”建設(shè)，服務(wù)基層服務(wù)征管。堅持統(tǒng)籌機(jī)關(guān)建設(shè)與基層建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展，按照機(jī)關(guān)建設(shè)制度化、規(guī)范化、文明化、人性化的要求，制定好實施方案，明確部門職責(zé)，通過機(jī)關(guān)“四化”建設(shè)，使局機(jī)關(guān)各類政務(wù)事務(wù)活動基礎(chǔ)扎實，有章可循，行為規(guī)范，職責(zé)明確，運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，使機(jī)關(guān)干部增強(qiáng)為基層服務(wù)、為征管服務(wù)的意識，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，提高工作效率。
四、以高度的政治責(zé)任感和務(wù)實創(chuàng)新精神落實稅收征管工作任務(wù)。
新時期稅收征管工作任務(wù)光榮而艱巨，我們一定要進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感、使命感和緊迫感，求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新，狠抓落實，把加強(qiáng)征管各項工作部署落實好、完成好。
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管。全縣國稅干部要充分認(rèn)識稅收征管工作的重要性和加強(qiáng)稅收征管工作的緊迫性。要防止和克服認(rèn)為稅收征管只是征管業(yè)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)的事的片面認(rèn)識。把加強(qiáng)征管作為縣局班子、局機(jī)關(guān)各職能部門和基層分局共同的大事來抓，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要結(jié)合各自的工作職責(zé)協(xié)同抓；征管業(yè)務(wù)部門要直接抓，其他職能部門要結(jié)合部門職責(zé)配合抓，形成領(lǐng)導(dǎo)、部門和全體干部都重視征管、研究征管，群策群力，齊抓共管的工作氛圍和格局，形成征管工作的強(qiáng)大合力。
（二）立足大局，協(xié)調(diào)配合。牢固樹立征管工作全局“一盤棋”的思想，自覺服從服務(wù)于征管全局需要，認(rèn)真落實征管工作制度、工作規(guī)程和工作要求，做到政令暢通，令行禁止，加強(qiáng)溝通，增進(jìn)理解，換位思考，主動配合，各盡所能，恪盡職守，齊心協(xié)力地推進(jìn)稅收征管工作，堅決杜絕推卸責(zé)任、推諉扯皮、功能內(nèi)耗、影響征管質(zhì)量和效率的狹隘行為。
（三）增強(qiáng)責(zé)任意識，真抓實干。全體國稅干部、特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任感，積極主動、盡心竭力、盡職盡責(zé)，要按照科學(xué)化、精細(xì)化的要求，把加強(qiáng)征管工作的主要任務(wù)逐條逐項細(xì)化為具體的工作措施，把目標(biāo)分解到單位、任務(wù)細(xì)化到崗位、責(zé)任明確到人頭，一件一件落到實處。局班子成員要通過蹲點調(diào)研、專題調(diào)研，切實加強(qiáng)對基層征管工作的指導(dǎo)、幫助和督促。
（四）聯(lián)系實際，突出重點。認(rèn)真領(lǐng)會上級加強(qiáng)征管工作的精神要求和決策意圖，客觀分析本單位征管工作現(xiàn)狀，把上級的統(tǒng)一部署同自身需要解決的突出問題密切結(jié)合起來，把長期以來困擾征管工作的主要矛盾和矛盾的主要方面作為重點和關(guān)鍵，在上級統(tǒng)一部署的框架內(nèi)，形成既體現(xiàn)上級總體要求，又切合自身實際的具體明晰的征管工作思路，集中力量，重點突破，以點帶面，整體推進(jìn)。
（五）努力創(chuàng)新，不斷突破。加強(qiáng)稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)永恒的主題，建立一個科學(xué)、嚴(yán)密、高效、良性的稅收征管體制和運行機(jī)制，擔(dān)負(fù)好稅收征管的使命，是一項長期的工作，需要作出長期的努力，要以創(chuàng)新的精神，從自身的主客觀條件出發(fā)，努力創(chuàng)造條件，力求在解決突出問題、加強(qiáng)稅收征管方面，每年都有一些新的舉措，每年都在一些方面有所突破，每年都有一些新的成效。
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