稅務工作的重要性篇1
一、定義的差異性
財務會計是指企業依據已完成的經濟活動所產生的資金流動信息進行整理和估算，為企業實現與外部經濟體之間提供具有科學性的經濟管理方案。在財務會計管理中，需要核算企業與各個經濟關系體之間的財務情況與虧盈情況，為各經濟關系體之間實現企業資金信息流通提供依據。
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算的與納稅申報的一種會計系統。稅務會計的主要工作范圍包括審核企業利潤、預算稅務數額。稅務工作是財務會計重要的組成部分。對稅務會計工作而言，計算成本費用、確定經營成果、計算稅額、減免稅收、解繳稅收等都是稅務會計工作的重點。實際支付能力原則與公平稅負原則是稅收理論的基礎，指導稅務會計工作者開展稅務會計相關工作。
二、工作基礎的差異性
在公司管理中，權責發生制是開展財務工作的前提與基礎。通常情況下，財務會計工作以統籌全公司財務情況為基礎，是制定財政政策、明確企業財產情況、預算企業未來資金流動情況的基礎。通過財務會計工作，使企業及企業相關經濟體能清楚掌握企業整體財政情況。
稅務會計不以權責發生制為前提。對納稅人應繳納的稅款進行整理和總結是稅務會計工作的基本職能。稅務會計工作要明確繳稅人的繳稅義務和繳納情況，對納稅行為進行監督和管理，避免發生違法納稅事件。對企業而言，對納稅人企業單位進行稅務監督是稅務會計工作的重點。
三、信息質量的差異性
稅務會計與財務會計兩者信息質量的差異性主要有以下幾方面：
首先，相關性原則。財務會計工作的相關性是保證企業能出示具有公信力的企業財務信息，確保企業與企業相關經濟體能對企業財務情況進行合理判斷，方便兩者對未來企業財政情況進行預判。稅務會計的相關性需要綜合企業或社會其他經濟體的利潤信息，與企業成本費用、獲得收入、資金浪費程度有直接的關系。
其次，本質大于表面的原則。與財務會計相比，稅務會計工作對真實性的要求更高。稅務會計工作需要根據經濟體真實的財政收支情況確定繳稅內容，企業不能逃避繳稅行為，繳稅工作要在稅務會計部門進行統計之后進行。財務會計工作數據具有不真實的特點，通常情況下，未來企業財產情況是財務會計工作的重點。在匯報財務會計信息工作時，財務會計也盡量“報喜不報憂”。這些情況，是財務會計工作存在不真實的具體體現。
最后，謹慎性原則。在生產管理環節中，財務會計工作的重點是嚴格控制各項經濟活動，做好正確的財務預判與財務信息整理工作，協調企業內部各個生產活動、逐步延長固定資產的使用年限，最大程度上降低企業資金風險。對稅務會計工作而言，謹慎性的原則不同，只要經濟體不發生損失情況，就要進行稅務會計工作。
四、依據的差異性
稅務會計以國家稅務法為依據，為國家提供征稅服務，是國家收入的主要方式。在稅務會計工作中，要緊跟國家政策，使地方稅務管理條例符合國家規定。《會計準則》是財務會計的依據，《會計準則》規定了財務會計工作的各項內容，是財務會計工作的基礎。
五、會計目標不同
1.以財務會計為基礎的財務會計目標
財務會計目標主要分為兩種：一是受托責任觀。受托責任觀的實質就是所有權與經營權之間的分離，由委托經營者對企業資源進行管理，受托方有責任實施有效的資源管理，保證企業增值并定期向委托方匯報工作。二是責任有效觀。責任有效觀是指財務會計工作的目標是為企業決策者提供有利于決策的信息，輔助企業決策者進行決策。
2.以稅務會計為基礎的稅務工作目標
稅務會計是財務會計的分支，是納稅經濟體、企業管理體制與法律制度共同作用下的產物。稅務會計工作具有明顯的雙重性。一方面，稅務會計要為國家相關部門提供真實可靠的財務信息；同時，稅務會計要為繳稅經濟體決策提供科學有效的依據。正如查爾斯?T?亨格瑞所說：“稅務會計有兩個目的：遵守稅務會計與盡量合理規避。”
六、結束語
稅務工作的重要性篇2
一、新形勢下研究所稅務風險管控的背景及意義
在市場發展的新形勢下，研究所的稅務風險管控也要與時俱進的發展。稅務風險管控對研究所的可持續發展有重要的意義，只有提高稅務風險管控水平，才能夠保證研究所長期穩定的發展。研究所發展中面臨的稅務風險是指：研究所日常涉稅業務沒有按照國家稅法規定執行，導致納稅不合規，影響到研究所財務、信譽、經營等各環節的正常運行。一方面實施稅務風險管控有助于降低研究所的稅務成本，減少研究所不必要的稅務支出，通過有效的稅務風險管控機制可以進一步提升研究所的核心競爭力，為研究所的發展提供更大的資金保障。另一方面，有效的稅務風險管控有助于規范研究所財務管理制度并完善財務管理體系，稅務風險管控在合理降低稅務成本的同時，還可以減少稅制改革及政策變化帶來的影響。通過合理的稅務風險管控，可以加強研究所稅務風險管理，全面提升研究所稅務管理水平，并且對研究所整體管理水平的提升也有著重大意義[1]。
二、新形勢下研究所稅務風險管理的重要性及面臨的主要稅務風險
研究所在管理中存在很多風險隱患，而稅務風險是研究所風險管理的核心內容之一。研究所應將稅務風險管理貫穿于研究所的經營管理過程中，使稅務風險管理發揮應有的作用。在社會不斷發展的大背景下，研究所在市場中的發展空間在逐漸變大，也將面臨更多機遇，但同時市場的競爭也在不斷加劇，為了保證研究所在發展過程中有一定的競爭力，就要求研究所不斷的提高稅務風險管理能力。研究所的稅務管理部門要對稅務風險管理工作有深入的了解，明確稅務風險管理以風險防控為基礎，通過風險防控最大程度的將稅務風險降到最低，從而避免稅務風險造成的財產損失和聲譽損失，保證研究所的社會效益和經濟效益。隨著大數據時代的到來，當前的研究所稅務風險管理工作也發生了較大的變化，一方面稅務風險管理工作可以通過信息技術完成稅務信息的收集和整理，從而提高稅務風險管理的效率，也保證了稅務信息的準確性。另一方面，在大數據時代的背景下，納稅人的信用等級也顯得極為重要，納稅人信用等級的高低會直接影響研究所日常工作能否順利進行，例如會影響到對外簽訂合同、招投標、各項資質申請，甚至會影響研究所日常報稅及發票的領用。新形勢下研究所稅務風險管理的重要性分別體現在重大投資、經營決策、日常經營活動以及稅務管理等工作中。就目前的發展分析，研究所面臨的稅務風險主要體現在以下幾個方面：第一，稅務稽查風險：隨著我國營改增政策的推廣以及“金稅三期”稅務系統的不斷完善，使得我國稅務稽查體制迅速發展，稅務局正在逐漸加大稅務稽查力度，稅務稽查已經成為稅務監管過程中一個重要環節。但面對稅務稽查的過程中，研究所的稅務風險管理工作仍存在較大缺陷。首先，研究所缺乏規范的稅務管理流程和完善的體系建設，很難讓研究所有效的防范稅務稽查風險；其次對于稅收政策理解不到位，在納稅申報環節很可能出現紕漏，導致稅務風險的產生。除此之外，研究所在日常管理中尚未開展稅務自查自糾工作，缺乏稅務風險稽查意識。并且研究所對于稅務稽查及相關信息的宣傳力度不夠，使得稅務管理人員對稅務稽查的重視程度欠缺。第二，稅務信息監控風險：就目前研究所的稅務管理工作分析，有很多研究所沒有建立稅務信息監控系統，或者有的研究所有稅務信息監控系統，但信息監控系統的建設體制不健全，直接影響了稅務風險管理工作的有效開展。缺乏稅務信息監控系統會導致研究所的稅務數據申報及數據統計的準確度降低，無法及時防范稅務風險并且無法高效的解決稅務風險管理過程存在的問題。第三，稅收政策風險：目前在研究所的稅務風險管理中存在的最顯著的一個問題就是稅收政策的不完善，稅收政策的不完善會導致管理層面臨較大的稅務風險，使稅務管理工作很難有效的開展。稅收政策風險主要包含以下幾個內容：首先，稅收政策制定的針對性不強，在稅收工作中缺乏指導性的意見。其次，稅收政策沒有與新形勢下的稅務風險管理要求接軌，導致稅收政策制定不完善，在很多方面缺乏實效性。此外，一些稅收政策的制定比較模糊，在執行的過程存在較大漏洞，部分研究所在稅務政策的運用上有較大的主觀性，這也是導致稅務風險的關鍵原因之一[2]。
三、研究所稅務風險管理中的問題
(一)缺乏完善的稅務管理制度及稅務管理體系建設針對現階段研究所稅務風險管理的現狀，存在一個較為突出的問題就是缺乏完善的稅務管理制度及稅務管理體系，稅務管理工作應該貫穿于研究所經營發展的各個環節之中，如果缺乏相關的管理制度和管理體系，就會導致稅務管理工作很難落到實處，也很難發揮相應的作用。首先，導致研究所缺乏完善的稅務管理制度和管理體系的主要原因是管理者缺乏稅務風險管理意識，尚未實現對稅務風險的管控和防范，沒有將稅務風險管理作為日常管理工作的重點。其次，研究所沒有建立稅務風險管理評價制度，無法準確的評價和考核稅務管理工作，不能保證稅務風險管理工作的合理性和科學性。此外，研究所雖將稅務管理工作貫穿于經營發展的過程中，但在采購管理、銷售收款及合同管理等方面仍然缺少有針對性的稅務管理，并且尚未形成完整的稅務風險管理理念、完善的稅務管理制度以及全面的稅務管理體系。
(二)缺乏審計與內部稽核監督對研究所進行大量的調查評估之后發現，有些研究所缺乏審計與內部稽核監督，或是審計和內部稽核監督制度缺乏完善性，這都很大程度的影響了研究所稅務風險管理的效率和水平。在研究所的稅務風險管理中，必須要有與之相對應的稽核制度和措施，稽核制度應在稅務風險管理體系建設的基礎上進一步完善，如果沒有完善的稽核制度，將會導致研究所的稅務管理缺乏系統的風險評估，從而使得涉稅業務缺乏合規性。除此之外，在當前的研究所內部也沒有建立完善的稅收稽核監督體系，在研究所的稅務風險管理工作中無法發揮相應的作用，從而導致稅務風險管理工作的開展沒有穩固的基礎，無法在數據申報前實現風險規避，這都會降低研究所稅務管理工作的效率。另外，在研究所內部審核監督中還存在稅務數據缺乏真實性的現象，有些研究所雖然在稅務風險管理工作中有完善的稽核監督，但是提供的數據卻難以保證真實性，由于技術手段落后等原因導致信息失真，嚴重的影響了稅務風險管理工作開展的有效性。
(三)財務人員稅務管理水平有待提高財務人員管理水平的高低在一定程度上會影響稅務風險管理工作的有效開展，很多研究所的稅務管理人員對新的稅務政策解讀不全面、不徹底，沒有及時了解稅務系統的最新變化，對稅務工作的認識還停留在以往的層面，并且沒有結合稅務政策的變化及時改進稅務管理模式，因此導致稅務風險防范工作無法進一步實施。近幾年，我國稅收政策隨著市場環境的發展也在不斷變化，這就要求研究所財務人員不斷加強對新的稅收政策的學習和研究，運用新的稅收政策開展務管理工作。但從目前的狀況來分析，多數的研究所都缺乏專業的稅務管理人才，而且有些稅務管理人員對稅務政策的解讀不到位，無法與全新的市場形勢接軌，對新形勢下的稅收政策的研究不系統、不透徹，因此當研究所遇到稅務風險的時候，不能提供合理的風險管理建議和方案。此外，部分研究所財務人員的法律法規意識淡薄，對稅務風險管理工作認識的比較片面，從而使得稅務管理工作的開展不順利。
四、新形勢下研究所稅務風險管控的建議
在研究所的日常工作中，需要做好稅務風險管控工作，全面提高稅務風險管控的質量，確保研究所的長遠發展，下面針對新形勢下研究所稅務風險管控工作如何開展提出了詳細的建議和方案，以進一步推動研究所的稅務管理工作。
(一)建立和完善稅務風險管理體系在新形勢下對研究所稅務風險管控的建議，就是建立完善的稅務風險管理體系，完善的稅務管理體系是稅務管理工作能夠有效開展的關鍵。在建立稅務風險管理體系的過程中，首先要提高研究所稅務風險防范意識，管理層應當充分認識到稅務風險管理對于研究所發展過程中的重要性，嚴格遵守國家各項稅法規定，將稅務風險管理作為研究所日常管理工作的重點。其次，研究所要形成與稅務風險管理體系相對應的科學措施，通過系統的指導和人員的實施，建立科學的責任標準和責任處理辦法，從而形成完善的稅務風險管理體系，保證稅務風險管理工作的效率和質量。在稅務風險管理體系建設的過程中還應保證稅務風險管理的科學性，避免夸大其詞和虛假信息的出現，從而提高稅務風險管理的有效性和風險防范能力。研究所應進一步完善稅務風險管控體系，將稅務風險管理工作深入到研究所各個部門的工作之中，使稅務風險管理融入到研究所各項重大決策的制定中，并為研究所的各項決策提供可行的風險防范建議[3]。另外，研究所還應加強稅務信息系統的建設，通過稅務系統和研究所財務信息系統的連接，將存在的涉稅風險點添加到研究所ERP系統中，保證各項稅務申報數據的準確性以及稅務信息系統的完整性，并結合當前大數據時代的信息技術提供全面、有效的財務數據，建立一個更完善、更全面的稅務風險管理體系[4]。
(二)強化審計與內部稽核監督強化審計與內部稽核監督應該從以下幾個方面展開，第一，優化內部稽核監督的環境，內部監督的開展要以管理層的參與決策為基準，作為研究所的管理層要對研究所內部稽核監督給予大力的支持，因為研究所的內部環境建設是決定內部稽核監督能否有效實施的前提。因此管理層應將研究所的內部稽核監督作為日常管理工作的重要目標。第二，建立和規范稅務風險管理崗位職責，崗位職責的確定能夠使內部監督稽核工作有的放矢，通過明確崗位職責可以提升全體員工的稅務風險管理意識和防范意識，這也是提高內部稽核管理工作實效性的重要措施。同時要不斷的提升內部稽核監督管理人員的專業能力和職業道德，保證內部稽核監督工作的順利開展。第三，制定完善的稅務風險管理目標，管理目標的制定可以為內部稽核管理工作指明方向，研究所要根據自身發展方向和經營特點制定具體的發展計劃，稅務風險管理目標主要包括稅務風險防范、納稅申報、稅收籌劃以及稅務自查等方面，在制定稅務風險管理目標的基礎上也要保證稅務稽核監督工作的開展符合稅法的相關規定[5]。
(三)提高財務人員稅務管理水平，建立良好、有效的稅企溝通渠道提高財務人員的稅務管理水平是提高研究所風險管控能力的重要措施，提高財務人員的稅務管理水平首先要提高財務人員的稅務風險防范意識，財務人員必須要深刻的意識到稅務風險是影響研究所可持續發展能否順利實施的重要因素之一，同時還應加強財務人員的稅務稽查風險意識，注重財務人員的專業素質培養，并努力提高財務人員對稅務稽查的理解程度，規范研究所稅務風險管理。其次，優化稅務風險的管理環境，建立良好、有效的稅企溝通渠道，良好的稅企溝通有助于財務人員對稅收政策的全面解讀和稅收問題的解決。研究所應提高全體員工的納稅意識，將依法納稅知識常態化的滲透給研究所的各管理層，并積極主動與稅務機關溝通，及時了解最新的稅收政策，避免因稅務政策不清楚而帶來的稅務風險[6]。在今后的工作中，財務人員應將稅收風險管理與風險防范作為稅務管理工作的主要內容。
五、結論
稅務工作的重要性篇3
論文關鍵詞 規范 稅務 稽查 執法
一、規范稅務稽查執法行為的重要性和必要性
（一）稅務稽查執法當前面臨的形勢。
稅務稽查執法是稅務法治建設的重要內容和環節之一。隨著廣大稅務工作者的不懈努力，我們在規范稅務稽查執法行為方面取得了很大成績，但與充分發揮地稅職能作用，促進地稅發展方式加快轉變，推動地稅事業實現新跨越的要求相比，稅務稽查執法行為的現狀仍然不容樂觀，一些深層次矛盾和問題尚未從根本上消除。在推動地稅轉型發展的新形勢下，如何理性地把握和分析這些矛盾和問題及其根源，并積極提出相應的解決對策，是當前地稅稽查建設的一項重要的任務。
（二）規范稅務稽查執法的主要內容
稅務稽查規范性的主要內容包括：完備的稅務稽查法律體系；規范的稅務稽查運行機制，包括科學選案、嚴格檢查、公正處理稅收違法等機制；有力的稅務稽查保證機制，包括稅務稽查管理體制，人員、經費、技術支持，考核評價，內外協作等機制。
（三）規范稅務稽查執法在建立稅務稽查長效機制中的地位
根據稅務稽查的基本職能和內在屬性，稅務稽查長效機制的基本特征是規范性、有效性和持續性，而規范性是建立稅務稽查長效機制的先決條件和重要基礎。稅務稽查只有具備了健全的法律規范、科學的操作流程和明確的質量標準，才能保證其持續有效運行。
二、制約稅務稽查規范執法的因素
（一）法律法規不夠完備
稅務稽查法律體系不夠健全。缺乏一部比較系統、權威的，全面規范稅務稽查職能定位、組織機構、運行機制等內容的稅務稽查法律法規。信息共享、第三方提供涉稅信息、部門協作等法律責任不明確，在稅務稽查工作中難以操作。
（二）運行機制不夠規范
征、管、查及納稅評估的職責劃分不夠明確，造成多頭檢查，重復檢查。稽查選案、檢查、審理、執行四環節運行不夠規范。選案的準確性、發現的及時性、檢查的全面性、處理的公正性不夠。稅務檢查的針對性不強，科技手段落后，稅務稽查方式與手段，難以適應新形勢下查處團伙化、智能化、隱蔽性日益增強的稅收違法活動的需要。部門配合乏力，稅務稽查與公安、工商、海關、金融等部門協作存在諸多缺位現象，影響稅務稽查職能的有效發揮。
（三）長效作用不夠突出
稅務稽查的目標不夠明確。部分稅務機關把稅務稽查只當作組織收入的手段，對其打擊涉稅犯罪、規范稅收秩序、促進依法納稅的職能重視不夠。收入任務吃緊時，關注稅務稽查；收入形勢好轉時，放松稅務稽查。只顧治標，不重治本。稽查選案的準確率不高，查處的力度不夠，涉稅違法成本較低，使納稅人存在僥幸心理，以致出現屢查屢犯。沒有建立通過稅務稽查使涉稅違法逐漸減少、依法納稅不斷增加的考核評價機制。
（四）思想認識和能力有待提高
部分稽查干部缺對涉及稽查案件的重大問題進行前瞻性、全程性的研究和思考，缺乏在稅收實踐中摸索、探索和創造性的工作；同時，熟悉政策法規、稽查業務、財會核算及電子查賬的復合型稽查人才匱乏，在很大程度上影響稅務稽查作用的持續、高效發揮。
三、如何規范稅務稽查執法行為
（一）樹立稅務稽查長效理念
構建稅務稽查長效機制是稅務稽查工作的重要理念，也是實現稅務稽查目標的根本要求。稅務稽查的根本目標是：規范稅收秩序，促進依法納稅，提升稅法遵從度，提高稅收征收率。檢驗稅務稽查工作的標準，可界定為稅收秩序是否規范、依法納稅意識是否增強、稅收違法是否減少、稅法遵從度是否提升、稅收征收率是否提高。因此，稅務稽查必須選準對象、深入檢查、依法處理。發揮稽查威懾力，促進納稅人自覺依法納稅。堅決克服稅務稽查工作中的短期、低效現象，實現稽查執法由低效向高效轉變，由眼前向長遠轉變，由治標向治本轉變。
（二）構建科學的選案機制
從稅收管理現狀看，逃稅與反逃稅的斗爭將長期存在。如果納稅人的涉稅違法行為能及時發現，并依法查處，稅收違法行為就會逐漸減少。關鍵是要全面收集信息，科學分析信息，有效利用信息，選準檢查對象。一是要建立征管查信息共享制度。將納稅人提供的稅務登記、發票使用、納稅申報、稅款繳納、財務報表等信息，以及稅務機關內部征收、管理、稽查環節的執法信息，全部納入稅收征管綜合管理系統，實現信息即時、全面共享。二是要建立向第三方采集涉稅信息制度。建立第三方定期向稅務機關報送涉稅信息制度，全面掌握納稅人的涉稅信息。與稅收聯系緊密的信息要實現網絡共享，如銀行的資金信息、運輸部門的貨物運輸信息、海關的商品勞務進出口信息、水電油氣部門的能源資源消耗信息、工商管理部門的登記注冊信息、土地房產車船管理部門的財產信息等，都要與稅務機關建立信息聯網。三是健全涉稅違法舉報制度。各級稅務稽查局設立舉報中心，受理和管理涉稅違法舉報業務，設立上門舉報、信函舉報、電話舉報、信息舉報、網絡舉報等方式，暢通舉報途徑。鼓勵法人和公民舉報涉稅違法行為，對經查實的按貢獻大小給予獎勵，并為舉報人保密，維護舉報人的合法權益。四是開發運用稽查選案軟件。在從納稅人申報、稅務機關執法、第三方提供、涉稅舉報和相關部門交換等環節獲取涉稅信息的基礎上，開發運用稽查選案軟件，提高稽查選案的準確性，構建及時發現涉稅違法行為的機制，為有效開展稅收檢查提供條件。對沒有涉嫌違法的納稅人，盡量減少稅務檢查，這是對守法納稅人的一種激勵。
（三）構建嚴格的檢查機制
依法嚴格查處稅收違法行為，是發揮稅務稽查職能作用的關鍵。構建嚴格檢查稅收違法的機制，關鍵在三個方面。一是要做好查前準備。查前充分了解和分析納稅人的生產經營、財務管理、申報納稅等情況。選準檢查切入點，制定有針對性的檢查方案。編寫行業稅收檢查指南，組織查前培訓，熟悉相關稅法，掌握查賬技巧。二是要明確檢查職責。成立稅收檢查組，實行組長負責制。明確組員分工和職責。簽訂稅務檢查責任書，落實檢查責任制。三是要深入細致檢查。明確各稅種必查項目，規范稽查工作底稿。靈活運用賬簿檢查、第三方信息比對、實地查證、外圍調查、發票協查等方法，重點檢查納稅人票、貨、款運轉情況。加大交叉檢查和上級檢查下級的工作力度，減少執法干擾。推行分級分類檢查，對不同的檢查對象，配備相應的檢查力量，采用針對性的檢查方法，增強稅務檢查效果。
（四）構建公正的處理機制
一是要完善集體審理制度。根據稽查案件查補稅款大小及違法情節輕重，對稽查案件實行三級審理制。查補稅款較小、情節較輕的案件，由稽查局審理部門集體審理；查補稅款較大、情節較重的案件，由稽查局集體審理；對重點企業以及查補稅款巨大、案情復雜的案件，按照《重大稅務案件審理辦法》由同級稅務局稅務案件審理委員會審理。確保案件查處事實清楚，證據確鑿，程序正當，定性準確，處理得當。
二是建立分類處罰制度。對納稅人的涉稅違法行為，要區分是主觀故意還是無意失誤，是初次違法還是屢查屢犯，是積極糾正還是應付對抗，進行分類處罰，鼓勵納稅人自查自糾，積極整改。加大重大典型違法案件公開曝光力度，促使納稅人自覺依法納稅。
三是嚴格處理決定執行制度。構建堅決抵制干擾、各方協作、依法強制執行的剛性執行機制，確保處理決定及時執行到位。
（五）構建有力的保障機制
1.健全稅務稽查法規體系。修改完善《稅收征管法》，設立稅務稽查專章，明確稅務稽查的定位、機構、職責、權力、手段、規程等內容。明確第三方向稅務機關提供涉稅信息的法定責任。抓緊修訂《稅務稽查工作規程》，規范《稅收征管法》與相關法律的銜接，增強稅務稽查執法的可操作性。
2.完善稽查管理體制。推行全國統一垂直領導的稅務稽查管理體制，組建跨行政區域的稅務稽查機構。構建科學、規范、高效的稽查組織體系。
3.加強人才、經費、科技保障。嚴把稽查人員入口關，把政治素質高、業務素質強的干部選拔到稽查工作崗位。完善稽查人才庫管理辦法，加強業務培訓，提高稽查人員業務技能。保障稅務稽查經費，建立大要案件查辦激勵機制。積極構建稅務稽查信息化平臺，提高信息化條件下的稽查執法能力。
4.制定稅務稽查中長期規劃。以全面規范稅收秩序、促進依法納稅、提高稅法遵從度為根本目標，制定涉稅案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等中長期工作規劃，確保稅務稽查職能得到全面、有效、持續發揮。
5.建立稅務稽查效能考核評價體系。建立對內規范管理，對外規范稅收秩序、促進依法納稅等全面反映稽查成效的指標體系，嚴格考核，科學評價稅務稽查成效。
（六）構建高效的協作機制
1.要完善內部協調制度。以職責明確、運轉有序、目標一致為導向，構建稽查與征收、管理的互動協調平臺，實現征管查信息共享。加強典型案件和行業檢查剖析，總結稅收違法的特點和趨勢，及時向征管部門提出加強征管的建議。
2.要完善外部協作制度。健全外部協作法規，明確職責，規范流程，落實責任。通過聯席會議、設立聯絡員、網絡互動等方式，實現信息共享，加強協調配合，形成監管合力。
3.建立違法情報交換制度。在國稅、地稅、紀檢監察、公安、檢察、法院、審計、海關、工商、銀監等部門，建立相關違法情報交換制度。發現重大案件，實行聯合檢查，形成查處合力。
（七）加強稽查專業化人才建設
“人才是第二稅源”，稽查干部工作能力如何，直接關系到稽查工作質效，關系到稽查事業成敗。
一是提升執行能力。通過加強思想政治工作和稽查干部隊伍建設、文化引領、績效激勵等措施相結合，激發干勁，凝聚合力，進一步強化責任、強化管理、強化制度，確保政令暢通，使各項稽查工作落到實處。
二是提升業務能力。通過建立激勵機制，突出“三抓”（抓學習、抓培訓、抓考試），以老帶新，相互交流，建立學習交流園地，充分調動干部學習的積極性和主動性，從要我學轉變到我要學，做到以考促學、以學促查，以訓促學、以訓促查，全面提升稽查干部業務能力。
三是提升辦案能力。通過樹立剛性稽查、柔性服務理念，加強稽查選案、強化檢查實施，創新審理執行，進一步規范稽查工作流程，以制度管人、以制度管事、全面提升稽查辦案能力。
稅務工作的重要性篇4
納稅服務是一項系統工程，涉及國稅工作的方方面面。開展納稅服務，是加強稅收法制建設的迫切需要，是完善稅收征管體制的重要舉措和發展趨勢，必須更新觀念，立足民生需要，立足地方經濟發展，立足納稅人需求，按照科學發展觀要求，研究措施，創新機制，推進納稅服務職能化、規范化、長效化。工作中要把握好三個原則和做到五個落實：一是堅持以人為本。體現在納稅服務上就是關注納稅人、服務納稅人、保障納稅人合法權益。沒有納稅人，政府也就失去賴以生存的經濟基礎。而“服務”之于稅收工作而言，就是平等稅收征納關系，在合法的前提下，滿足納稅人的正當合法需求，真正把服務理念深植于心、體現于行，對內加強隊伍建設，對外提高納稅服務能力，加快由“執法+管理”向“平等+服務”的角色轉換進程，積極主動地為納稅人提供方便、快捷、低成本的服務。這應是納稅服務工作最根本的支撐點或基石。二是實現全方位的納稅服務。納稅服務是稅務機關法定職責和義務，納稅服務貫穿于稅收工作全過程，體現到稅收法制建設、稅收征收管理、稅務機關職能轉換、稅收信息化建設、部門形象建設、和諧稅收建設、干部的素質與作風建設等各個方面。順應時代要求，自覺地把納稅服務貫徹到稅收工作的各個方面、整個過程、每個細節，使納稅人得到良好的服務，才有可能理解、支持稅收工作，才能不斷提高稅收的遵從度。同時，提高稅收服務的滿意度與服務提供形式的多樣化是分不開的，納稅人特性的不同使納稅人對服務消費的偏好在時間和空間上各不相同，按照“便利原則”的要求，以納稅人的特點和需求洞察為主導，為納稅人提供針對性的、交互式、有效的、及時的納稅服務，針對不同納稅人提供共性化服務和個性化服務，納稅人在消費之前能夠根據自己的偏好對服務進行選擇，并獲得滿足需要的服務，是使不同納稅人獲得一致滿意程度的重要方法，只有這樣才能讓所有納稅人感到滿意。三是統籌兼顧，處理好管理和服務的關系。在市場經濟條件下，要做好稅收服務，維護納稅人的合法權益，這個觀念的核心就是要從納稅人的角色考慮問題，滿足合理需求。對稅務機關而言，在實際工作中，要按照《征管法》要求在落實稅收管理工作的全過程中，做好納稅服務工作。這就要求我們樹立正確的稅收服務觀，把納稅人既作為管理對象又要作為服務對象，要把握好管理與服務的結合點，把工作的主導方向在由以滿足自身的征稅管理需求為主向以服務納稅人的納稅需求為主轉變工程中必須按照法律法規的要求既作好管理工作又要作好服務工作。在稅收制度的制定、管理流程的設置和納稅方式的提供方面，相信納稅人，尊重納稅人，在管理過程中充分體現納稅人權利和尊嚴，切實維護納稅人權益，以優質的稅收服務引導納稅人提高稅法遵從的意識，按照法律法規的規定使納稅人履行納稅義務。
學習實踐以科學發展觀落實在納稅服務工作中要在的五個方面有所突破：一是服務觀念。在當前的納稅服務工作中，稅務機關是納稅服務的主體和主導,服務舉措是更多地傾向于便于管理的角度建立的。這更需要我們站在發展的角度，從認識上去突破，著力改善“形式、層次不深、供需不對稱”的狀況，大力轉變“被動式”的服務狀態，不把服務當成是一種負擔，實現與社會進步與時俱進。二是服務方式。創新是發展的不竭動力。只有將過去的經驗與當前的形勢緊密結合起來，將上級的要求與當地的實際緊密結合起來，將科學務實的方法與創新創造的勇氣緊密結合起來，抓住主要矛盾、找到工作重點并在關鍵環節予以突破，不斷賦予納稅服務以新的時代精神和科學內涵，以科技進步為支撐，大力提高納稅服務質量效益，形成稅務機關和納稅人“雙贏”的政策環境和服務機制。三是服務體制。要深化納稅服務體制的建設，從體制上解決服務結構趨同、服務效能粗放、服務水平低位擴張的問題；消除管理服務分割的體制，有序推進管理向服務轉移，引導各服務要素在管理環節的合理配置，逐步解決管理、服務二元結構問題；拓展服務領域，切實解決稅收工作中“一條腿長、一條腿短”的問題，完善相應保障體制，為納稅服務得更好發展創造積極的條件。四是服務職能。強化納稅人需求分析職能，及時掌握納稅人需求變化，持續改進納稅服務措施，實現征納良性互動。完善納稅服務績效評價體系，充分挖掘利用納稅人滿意度信息，進一步明確考評標準及辦法，使納稅服務更具針對性和實效性，促進納稅服務機制的不斷改進和完善。五是服務作風。我們取得的每項成績，都是狠抓落實的成果；我們存在的諸多問題，多是抓而不實的后果。必須把抓落實作為一種政治品質、一種職業道德和一種紀律要求來看待，真正把納稅服務工作一項一項地落實到位。保持雷厲風行的工作作風，狠抓制度落實，確保令行禁止、政令暢通。
二、科學發展地分析納稅服務工作中存在的問題
近年來，我們在納稅服務方面進行了一定的探索和實踐，但是，我們還應清醒地看到，當前我省國稅系統的納稅服務工作在服務種類、深度和廣度都還有著較大的差距，難以滿足當前稅收形勢發展的需要，體現在。
（一）納稅服務認識存在偏差，沒有實現納稅服務思想意識的根本轉變。具體表現為對納稅服務在提高稅法遵從度、加強稅收征管、構建和諧征納關系的重要作用認識不足，不能妥善處理納稅服務和稅源管理之間的關系，重管理、輕服務，在一定程度上忽視納稅服務，漠視納稅人的合法權利的現象依然存在，稅務人員始終以一種“上位”的姿態去進行稅源管理，將稅收管理工作單純當作對納稅人的監督、控制的職能活動，提高納稅遵從度的所有努力也基本上是以強制、監督、查處為主要內容的管理措施，納稅人只能被動的去接受管理，無法主動享受平等的服務。片面理解納稅服務的內涵，認為寬松收稅、政策放松就是服務，把“依法治稅”和“納稅服務”對立起來，強調優化服務而淡化了對納稅人的管理，忽視了執法的嚴肅性，形成行政不作為，客觀上造成了管理偏松、執法不嚴的現象，以至在稅收管理工作中出現了一些漏洞。
（二）納稅服務的層次較低，納稅服務手段仍顯滯后單一。隨著形勢的發展和需要，納稅人對服務的要求越來越多，標準越來越高，已經不能滿足于簡單的規范文明用語、建設環境設施齊全的納稅服務場所、多元化申報納稅以及門戶網站等提供的淺層次的服務，納稅人需要的是更加暢通的辦稅流程，更加便捷的辦稅方式，更加先進的辦稅手段，更加拓展的辦稅空間。但是，由于我們的納稅服務理念沒有能夠迅速的跟上納稅人的需求而轉變，使得我們提供的納稅服務相對缺位，主要表現在沒有建立起統一、規范、系統的納稅服務崗責體系。目前，省級以下的各級稅務機關沒有設立納稅服務崗，相關崗位也沒有明確的納稅服務職責，與納稅服務相應的機構設置、崗位職責、工作流程、工作標準、責任追究、質量管理、監督控制等納稅服務的重要內容沒有形成有機的整體，就如何為納稅人服務、達到什么標準，缺乏統一的硬性規定，基本上仍然是憑各單位、各部門自身的需要特別是領導干部的重視程度和個人的好惡來決定，存在著很大的隨意性。有相當一部分稅務干部特別是對于納稅服務工作重形式、輕實質，因而只注重納稅服務方式，不注重納稅服務的實效，只強調改善工作態度，提供一些生活或工作用具作為服務的內容，將納稅服務工作停留在“一杯熱茶、一張笑臉、一幅花鏡、一把雨傘”的淺層次服務上，對納稅人反映強烈的程序復雜、環節過多、辦稅效率低下以及提供稅法咨詢講解、輔導納稅人申訴自己的主張等真正保障納稅人權益方面的實質性措施不多，更缺少有針對性的個性化服務，使納稅人真正的需求得不到滿足。
（三）納稅服務的信息化應用程度仍待提高和拓展。具體表現為相關的管理手段和應用的重點仍然在于稅源監控、稅款征收和稽查法制等業務，其數據信息還沒有廣泛應用于納稅服務工作中，其中依法可以向納稅人公開的數據信息（如發票信息查詢等）沒有以規范的方式向納稅人公開；納稅服務咨詢和輔導覆蓋面仍需擴大，為納稅人提供的咨詢信息很簡單和不完整，還沒有建立起科學規范的集納稅申報、催報催繳、法規公告、政策咨詢、問題解答、信息咨詢、信息查詢、服務投訴等為一體的納稅服務信息平臺；納稅申報手段仍然需要完善提高，由于諸多原因主導致納稅人在進行電子申報后又到稅務機關進行手工繳稅，納稅人怨言較多；門戶網站的網上辦稅功能亟待拓展，目前我們的門戶網站只適應納稅人瀏覽和查詢的需求，對于納稅人的要求通過互聯網進行涉稅咨詢、稅務登記申請、發票申領、資料預審、申報納稅等涉稅事項的辦理等需求還不能滿足。
（四）納稅服務的社會化協助程度不高。加強稅法宣傳，方便納稅人辦理涉稅事項以及充分保障納稅人的合法權益，需要各級稅務機關以國家的稅收法律、法規、政策為準繩，結合各地實際，充分依靠政府部門及中介機構、納稅服務志愿者和納稅人協會等社會各界力量的支持和配合，建立由各種社會力量為主體組成的協作機制，作為宣傳稅收、密切征納關系的橋梁和紐帶，以協助稅務機關提高執法和服務水平，充分保障納稅人的權益。但從目前情況來看，稅務機關在依靠政府部門及中介機構、納稅服務志愿者和納稅人協會等社會各界力量的支持和配合方面做得還很不夠，沒有真正起到上述社會團體和機構在納稅服務中的社會化協助作用。
（五）稅務人員的納稅服務素質有待提高。全系統人員年齡普遍較高，在崗人員連軸轉，知識更新速度慢，在一定程度上制約了納稅服務工作的開展。在日常稅收管理中，存在“我管納稅人，納稅人服從我”的思想，個別素質低的稅務人員甚至把納稅人作為“下屬”來看待，納稅人的權利得不到應有的保障。
（六）現行稅收法規的不確定性影響納稅人正常辦稅。當前以稅收規范性文件代替稅收法律、法規的現象十分普遍，由于這種立法的不規范性、隨意性、不確定性造成對稅收政策政出多門、稅收規定隨時調整、相同政策不同理解，納稅人權益沒有得到充分的尊重和保障，在納稅人辦理相關涉稅法業務時，相同的稅收政策在實際工作中存在不同的解釋，咨詢、管理、稽查等環節對同一政策的理解不同，造成納稅人無所適從。
（七）納稅服務質量評價方法單一。納稅服務成效缺乏檢驗標準。沒有形成一套完整的納稅服務考核機制，沒有建立起納稅服務質量評價指標體系，沒有健全的納稅服務質量評價制度，整個納稅服務的考核還只在主觀性評價階段。納稅服務質量好壞完全取決于征稅主體的自覺行為，納稅服務成效缺乏檢驗和保障。
三、又快有好的作好納稅服務工作
（一）轉變納稅服務觀念，樹立科學發展的納稅服務理念。按照牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執法是最佳服務的理念、納稅人正當需求應予滿足的理念，要求做到依法、公正、文明服務，促進納稅人自覺主動依法納稅，不斷提高納稅人稅法遵從度。首先是從態度尊重型服務向便捷高效型服務轉變。我們今年的納稅服務調查表明納稅人對稅務部門的第一需求首先是效率，其次是規范，接下來是公開，最后才是尊重，很多納稅人甚至表示“寧要高效率的黑臉，也不要低效率的笑臉”。其次是從遵守聽從型服務向知情規范型服務需求轉變。隨著納稅人民主、法制意識逐漸增強和政府政務公開條例的施行，對依法規范稅務執法行為、保障納稅人知情權和合法權益的呼聲也越來越高,特別是對稅款核定、稅收優惠、涉稅處罰等納稅人比較關注的熱點問題，納稅人普遍希望征納信息的對稱。第三，從傳統單一型服務向現代信息型服務轉變。隨著信息化和網絡技術在稅務工作中的普及應用，納稅服務正從傳統的“點對點”、“面對面”的單一方式的服務過渡到網絡化的多元化的全方位的服務方式轉變。第四，從統一普遍化服務向有針對性的個性化服務轉變。由于納稅人的需求千差萬別、對稅法遵從度也各不相同，如果納稅服務僅限于按照統一服務規范提供的普遍服務，不考慮不同納稅人的特殊情況，既不利于稅務機關合理配置征管資源和進行稅源監控分析，也不能滿足不同納稅人的特殊需要。所以對不同納稅群體應采取多樣化的服務手段和方式，比如對涉及稅收業務復雜的納稅人我們應該有針對性地把稅收政策及時的宣傳、透徹的解釋；對用票量偏大的納稅人我們應該提供快速便捷的服務；對稅收貢獻大、納稅信用等級高的重點稅源納稅人我們應該提供VIP式服務，開辟綠色通道。
（二）豐富、拓展納稅服務內容，優化服務手段，以不斷滿足經濟快速發展前提下納稅人合法的需求為追求目標。第一，加強稅法宣傳輔導，深入推行辦稅公開。增強稅法確定性意識，把稅法宣傳輔導的職責和要求嵌入稅收征、管、查工作的各個環節，明確工作責任，充分發揮各崗位的整體合力。現階段稅收管理員面對面與納稅人的溝通是一種行之有效的宣傳途徑，應進一步明確稅收管理員的稅法宣傳職責，將其日常化、制度化。暢通稅法宣傳的渠道，通過稅務網站、12366納稅服務熱線（以下簡稱“12366”）、短信平臺等現代信息化公開手段涉稅信息，充分發揮廣播、電視、報刊等新聞媒體的作用，切實提高稅法宣傳的時效性。按照《辦稅公開》相關規定，增強稅收執法的透明度，嚴格執行稅務征收、管理、稽查公開、告知制度，把稅務征管查工作置于社會監督之中。充分應用各種手段及時維護和更新辦稅公開的內容，保證納稅人能夠及時獲得相關信息。第二，建設完備的納稅服務平臺。加大“12366”建設力度，將其建設成為專業高效、功能強大、覆蓋面廣的咨詢服務網絡，完善“12366”知識庫內容，打造成河北國稅優秀服務品牌。加強國稅門戶網站建設，強化網站稅法宣傳和咨詢服務功能。加快“網上辦稅服務廳”建設，優化多功能的網上辦稅和電子資訊服務平臺；穩步推進網站征納雙方交流互動，豐富交流互動的形式,積極探索“場景式服務”，努力營造和諧的稅收征納關系，打造欄目齊全、功能完善的“網上河北國稅”。推進多元化辦稅模式。繼續鞏固多元化申報納稅成果，加快稅庫銀聯網，切實減輕納稅人的辦稅負擔。向納稅人免費提供網上申報納稅系統；將納稅人的納稅申報、認證、報稅等電子數據信息歸入外部信息采集與交換平臺，建立稅務電子檔案庫，實現納稅人電子信息在國稅機關內部的信息共享；利用現有資源在辦稅服務廳建立全職能窗口，試行涉稅事項的“一窗通辦”或“同城通辦”，力爭實現納稅人在市區范圍內不受地域限制的同城申報、同城繳稅、同城購票等，減少納稅人在稅務機關的滯留時間，向納稅人提供更便利的辦稅服務。第三，加強納稅信用體系建設。稅收信用是社會信用體系的重要組成部分，通過納稅信用體系的建設，建立對納稅人納稅信譽評價機制提高納稅人依法納稅、保障權利意識和水平，進而提高稅務機關稅收執法水平。
（三）加強權益維護，進一步減輕納稅人負擔。逐步建立納稅人法律援助體系，加強納稅人正當權益的維護，解決不當執法對納稅人造成的影響，進一步提高稅務機關執法水平。全面實行國稅、地稅共同辦理稅務登記證、設立納稅服務熱線、開展納稅信用等級評定和稅務檢查，降低征納成本。進一步優化辦稅流程，簡化辦稅程序，精簡并統一納稅人的報表資料。推行包括郵寄申報、電話申報、網絡申報、銀行網點申報、申報等多種申報繳款方式，積極穩妥地推進財稅庫銀橫向聯網，方便納稅人繳稅。
（四）建立科學的服務考核指標體系和各項工作制度，不斷完善納稅服務機制。健全納稅服務體制，充實服務人員，進一步明確納稅服務的崗位職責。在納稅服務綜合管理體制下，要以納稅人為中心設計征管事項和流程，重新審視現有的制度體系，建立和完善覆蓋納稅人辦稅全過程的基本工作制度，形成規范統一的納稅服務咨詢制度；便捷操作、規范透明、整合高效的辦稅服務廳制度；以維護納稅人合法權益為目的的納稅人援助制度；以優化管理規定、簡化辦稅流程為核心的納稅效能評估制度和納稅服務電話回訪制度；以納稅人滿意度為標準的納稅服務評價制度和績效考核制度；以加強與地稅、工商合作，實現信息共享，減輕納稅人負擔為內容的部門協作制度；深化“客戶關系管理”理念在納稅服務工作的應用和發展，將其融入稅收征管，把為納稅人服務作為稅收工作的基本指導思想和職責要求，使其成為稅收征管運行機制不可缺少的重要一環。
同時，完善以納稅人滿意度等為內容的納稅服務考核指標體系，建立科學、規范、公平和可操作性的納稅服務問題反饋處理機制，健全納稅服務的監督、考核、評價機制。從投訴、受理、調查、核實、處理等各環節加以規范，對納稅服務工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標，并將納稅人的評價列入考核指標，讓全體干部都要溶入服務意識，以完善的機制做保障，規范稅務干部的納稅服務行為，把是否對納稅人合法權益造成侵犯作為衡量標準，堅持以納稅人滿意為出發點和落腳點，擺正征納角色的位置，確保納稅服務工作不走過場，不流于形式。
稅務工作的重要性篇5
關鍵詞：納稅評估 稅源管理 必要性
納稅評估是國際通行的一種稅收征收管理方式和手段。我國納稅評估概念是從國外的“Assessment”和“Au—dit轉譯而來，最早譯為“審核評稅”和“稽核評稅”，總局正式啟用納稅評估概念是在2001年l2月印發的《關于加速稅收征管信息化建設推行征管改革的試點工作方案》中。2005年3月，國家稅務總局出臺了《納稅評估管理辦法(試行)》，對納稅評估工作做出了全面、具體的規定，納稅評估工作在全國開始全面推行。如何有效地開展納稅評估工作，已成為各級稅務部門關注和研究的重要課題。
一 開展納稅評估工作的必要性及其意義
隨著網絡信息技術的迅速發展，美國、日本、德國、新加坡、中國香港等發達國家和地區開始致力于征管體制和方式的改革，它們雖然在稅制方面存在較大差異，但是，在稅收征收管理方法和手段上，卻有著共同的特點，即以“評稅”、“計算機核查”等不同形式實施著這一相同性質的管理方式一一納稅評估，并且都取得了較大的成功。由于實行納稅評估與稅務審計密切配合這一管理制度，國外發達國家或地區的稅收征管效率得到令人信服的很大提高，同時也給我國的納稅評估工作提供了借鑒經驗和啟示。
開展納稅評估工作是我國新時期強化稅源監控管理的重要內容和手段，其作用可以概括為以下幾點。
(一)納稅評估是一項具有開拓性的稅收征管改革，賦予征管工作新的內容
納稅評估作為一種稅收管理和服務手段，貫穿稅收征管的各個環節。納稅評估不僅是稅款征收和稅務檢查的銜接點，而且是稅收管理工作的重點和核心。隨著納稅評估工作的開展和不斷完善，將引發稅務機關的機構設置、人員編制以及工作內容和工作方法發生重大變革，并對稅收征管產生深遠影響。
(二)納稅評估有助于稅務機關加強對稅源的控管，堵塞管理漏洞，減少漏征漏管，增加稅收收入
建立在納稅申報基礎上的納稅評估，是稅務部門實施稅收管理的“雷達檢測站”，通過設置科學的評估指標體系，借助信息化手段，對稅源進行動態監控，發現異常，及時進行處理，將納稅人目前大量存在的非主觀性偷逃稅款的錯誤及問題及時處理在未發或萌芽狀態，從而提高稅源監控能力和水平，促進稅收征管質量和效率的提高。同時又能有效地防范征納雙方的稅收風險，減少征納成本，達到強化管理和優化服務雙贏的目的。
(三)納稅評估可以為稅務稽查提供案源
由于目前稽查部門獲取信息的渠道不夠暢通，對納稅人、扣繳義務人日常征管信息掌握了解得不夠全面。因此，無論是人工選案還是計算機選案，都帶有一定的盲目性。納稅評估經過評估分析，發現疑點，直接為稅務稽查提供案源，減少了稽查部門對打擊偷逃騙抗稅款行為的盲目性，也有利于提高準確性和時效性，重點更突出，針對性更強。
(四)納稅評估有利改善稅收環境，促進誠信納稅
開展納稅評估的前提和依據是納稅人的申報、納稅和經營等相關信息。因而，采集的信息必須具有全面性、時效性，并能形成可利用的數據庫。這些可為納稅信用等級評定提供基礎信息和充分依據，對于建設納稅信用體系乃至誠信社會都有著重要推動作用。
二 當前納稅評估工作中存在的問題
在國家稅務總局的政策指導下，我國的一些基層稅務機關開展了以增值稅和企業所得稅為主的納稅評估工作，取得了明顯的效果。但由于納稅評估工作在我國稅收征管中是一項全新的工作，還需要不斷完善。目前納稅評估工作中存在的問題主要有以下幾方面。
(一)納稅評估的定位不夠準確，內部協調機制沒有建立起來。
納稅評估對內是強化管理的手段，對外是優化服務的措施。因為目前缺乏有力的法律支撐體系，所以納稅評估不是法定程序，也就不帶有強制性。但在實際執行中當納稅人拒絕約談或提供有關資料時，有的評估人員采取了罰款或停供發票等措施，這些都是沒有法律依據的、不規范的做法。同時由于機構和人員配備上的相對獨立，稅收分析、納稅評估和稅務稽查三者之間的良性互動機制尚未形成，這不僅制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質量和效率的提高，而且也是制約稅源管理工作深度的一個重要因素。
(二)基礎信息資料不夠完整、真實、有效。
納稅評估工作離不開數據資料的搜索、采集、積累和掌握，納稅評估過程中要進行大量的指標測算、資料比對等定量、定性分析，沒有數據資料，納稅評估就成為無源之水、無本之木。目前，我國稅務機關收集的評估資料存在不全面和不充分性，相關的財務、會計資料，包括納稅人生產經營狀況，以及外部相關部門信息等收集不全，同時還缺乏對納稅人的申報資料具有佐證作用的相關資料，從而使我國的納稅評估結果與客觀實際有較大差異。同時稅務機關取得的評估資料幾乎都是納稅人向稅務機關提供的資料，而目前會計信息不對稱現象較為普遍、會計信息質量不容樂觀，有些納稅人提供的資料難以真實反映其財務狀況和經營成果，信息可靠性和可用性不高。由于資料的不真實，評估結果誤差大。
(三)納稅評估缺乏細致準確的指標體系。
科學的指標體系是納稅評估系統評估篩選疑點納稅人的依據。目前納稅評估指標體系還很不系統，有的指標實際操作性不強。行業稅負和預警值設置不合理，因此現階段評估人員主要憑借管戶經驗對企業進行歷史時期縱向比較和同行業橫向比較，局限性很大。
(四)多稅種評估分別進行，增大成本，加重納稅人負擔。
根據《辦法》的規定，納稅評估工作的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展。對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統一進行。因此，開展納稅評估工作時要特別注意避免對同一納稅人進行不同稅種的重復評估，避免評估人員多頭多次下戶，以降低稅收成本，減輕納稅人負擔。
(五)納稅評估人員綜合業務素質亟待提高。
納稅評估是一項復雜而又具有綜合性的工作，它涉及稅收、會計、財務管理、計算機技術等方面的知識，同時還需掌握各行業經營情況和特點。目前，從事評估的人員素質參差不齊。相當一部分評估人員知識面窄，掌握評估的方法不夠，不善于從各種涉稅信息中尋找蛛絲馬跡或挖掘深層次問題，使評估工作流于形式，評估效率不高。
三 深化納稅評估的思考
在目前各級稅務部門強化稅收征收管理的工作中，納稅評估作為深化管理的方法和手段成為征管工作中必不可少的環節和內容，隨著納稅評估工作的不斷實踐，其實效性已凸現無疑，但現階段納稅評估開展工作中出現的問題還有待進一步的完善，筆者對此有以下幾點思考：
(一)解決好納稅評估的法律地位問題。
稅務工作的重要性篇6
關鍵詞：納稅評估稅源管理必要性
納稅評估是國際通行的一種稅收征收管理方式和手段。我國納稅評估概念是從國外的“Assessment”和“Au—dit轉譯而來，最早譯為“審核評稅”和“稽核評稅”，總局正式啟用納稅評估概念是在2001年l2月印發的《關于加速稅收征管信息化建設推行征管改革的試點工作方案》中。2005年3月，國家稅務總局出臺了《納稅評估管理辦法(試行)》，對納稅評估工作做出了全面、具體的規定，納稅評估工作在全國開始全面推行。如何有效地開展納稅評估工作，已成為各級稅務部門關注和研究的重要課題。
一開展納稅評估工作的必要性及其意義
隨著網絡信息技術的迅速發展，美國、日本、德國、新加坡、中國香港等發達國家和地區開始致力于征管體制和方式的改革，它們雖然在稅制方面存在較大差異，但是，在稅收征收管理方法和手段上，卻有著共同的特點，即以“評稅”、“計算機核查”等不同形式實施著這一相同性質的管理方式一一納稅評估，并且都取得了較大的成功。由于實行納稅評估與稅務審計密切配合這一管理制度，國外發達國家或地區的稅收征管效率得到令人信服的很大提高，同時也給我國的納稅評估工作提供了借鑒經驗和啟示。
開展納稅評估工作是我國新時期強化稅源監控管理的重要內容和手段，其作用可以概括為以下幾點。
(一)納稅評估是一項具有開拓性的稅收征管改革，賦予征管工作新的內容
納稅評估作為一種稅收管理和服務手段，貫穿稅收征管的各個環節。納稅評估不僅是稅款征收和稅務檢查的銜接點，而且是稅收管理工作的重點和核心。隨著納稅評估工作的開展和不斷完善，將引發稅務機關的機構設置、人員編制以及工作內容和工作方法發生重大變革，并對稅收征管產生深遠影響。
(二)納稅評估有助于稅務機關加強對稅源的控管，堵塞管理漏洞，減少漏征漏管，增加稅收收入
建立在納稅申報基礎上的納稅評估，是稅務部門實施稅收管理的“雷達檢測站”，通過設置科學的評估指標體系，借助信息化手段，對稅源進行動態監控，發現異常，及時進行處理，將納稅人目前大量存在的非主觀性偷逃稅款的錯誤及問題及時處理在未發或萌芽狀態，從而提高稅源監控能力和水平，促進稅收征管質量和效率的提高。同時又能有效地防范征納雙方的稅收風險，減少征納成本，達到強化管理和優化服務雙贏的目的。
(三)納稅評估可以為稅務稽查提供案源
由于目前稽查部門獲取信息的渠道不夠暢通，對納稅人、扣繳義務人日管信息掌握了解得不夠全面。因此，無論是人工選案還是計算機選案，都帶有一定的盲目性。納稅評估經過評估分析，發現疑點，直接為稅務稽查提供案源，減少了稽查部門對打擊偷逃騙抗稅款行為的盲目性，也有利于提高準確性和時效性，重點更突出，針對性更強。
(四)納稅評估有利改善稅收環境，促進誠信納稅
開展納稅評估的前提和依據是納稅人的申報、納稅和經營等相關信息。因而，采集的信息必須具有全面性、時效性，并能形成可利用的數據庫。這些可為納稅信用等級評定提供基礎信息和充分依據，對于建設納稅信用體系乃至誠信社會都有著重要推動作用。
二當前納稅評估工作中存在的問題
在國家稅務總局的政策指導下，我國的一些基層稅務機關開展了以增值稅和企業所得稅為主的納稅評估工作，取得了明顯的效果。但由于納稅評估工作在我國稅收征管中是一項全新的工作，還需要不斷完善。目前納稅評估工作中存在的問題主要有以下幾方面。
(一)納稅評估的定位不夠準確，內部協調機制沒有建立起來。
納稅評估對內是強化管理的手段，對外是優化服務的措施。因為目前缺乏有力的法律支撐體系，所以納稅評估不是法定程序，也就不帶有強制性。但在實際執行中當納稅人拒絕約談或提供有關資料時，有的評估人員采取了罰款或停供發票等措施，這些都是沒有法律依據的、不規范的做法。同時由于機構和人員配備上的相對獨立，稅收分析、納稅評估和稅務稽查三者之間的良性互動機制尚未形成，這不僅制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質量和效率的提高，而且也是制約稅源管理工作深度的一個重要因素。
(二)基礎信息資料不夠完整、真實、有效。
納稅評估工作離不開數據資料的搜索、采集、積累和掌握，納稅評估過程中要進行大量的指標測算、資料比對等定量、定性分析，沒有數據資料，納稅評估就成為無源之水、無本之木。目前，我國稅務機關收集的評估資料存在不全面和不充分性，相關的財務、會計資料，包括納稅人生產經營狀況，以及外部相關部門信息等收集不全，同時還缺乏對納稅人的申報資料具有佐證作用的相關資料，從而使我國的納稅評估結果與客觀實際有較大差異。同時稅務機關取得的評估資料幾乎都是納稅人向稅務機關提供的資料，而目前會計信息不對稱現象較為普遍、會計信息質量不容樂觀，有些納稅人提供的資料難以真實反映其財務狀況和經營成果，信息可靠性和可用性不高。由于資料的不真實，評估結果誤差大。
(三)納稅評估缺乏細致準確的指標體系。
科學的指標體系是納稅評估系統評估篩選疑點納稅人的依據。目前納稅評估指標體系還很不系統，有的指標實際操作性不強。行業稅負和預警值設置不合理，因此現階段評估人員主要憑借管戶經驗對企業進行歷史時期縱向比較和同行業橫向比較，局限性很大。
(四)多稅種評估分別進行，增大成本，加重納稅人負擔。
根據《辦法》的規定，納稅評估工作的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展。對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統一進行。因此，開展納稅評估工作時要特別注意避免對同一納稅人進行不同稅種的重復評估，避免評估人員多頭多次下戶，以降低稅收成本，減輕納稅人負擔。
(五)納稅評估人員綜合業務素質亟待提高。
納稅評估是一項復雜而又具有綜合性的工作，它涉及稅收、會計、財務管理、計算機技術等方面的知識，同時還需掌握各行業經營情況和特點。目前，從事評估的人員素質參差不齊。相當一部分評估人員知識面窄，掌握評估的方法不夠，不善于從各種涉稅信息中尋找蛛絲馬跡或挖掘深層次問題，使評估工作流于形式，評估效率不高。
三深化納稅評估的思考
在目前各級稅務部門強化稅收征收管理的工作中，納稅評估作為深化管理的方法和手段成為征管工作中必不可少的環節和內容，隨著納稅評估工作的不斷實踐，其實效性已凸現無疑，但現階段納稅評估開展工作中出現的問題還有待進一步的完善，筆者對此有以下幾點思考：
(一)解決好納稅評估的法律地位問題。
當前，我國開展的納稅評估實質上缺乏有力的法律支撐體系，這使
得稅務人員和納稅人對納稅評估工作不理解、不重視。因此應努力尋求納稅評估的立法支持，給納稅評估一個法律上的身份。
(二)建立起稅收分析、納稅評估和稅務稽查的良性互動機制。
建立良性互動機制，就是要將稅源管理的分析、評估和實施三個不同環節統籌考慮，優化管理流程，在內部相關職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統一的工作格局。其核心就是要在稅收分析、納稅評估和稅務稽查三者之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機制，形成一個以稅收分析指導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結果改進評估分析和稅收分析工作的機制，以及時發現征管中存在的問題，找出薄弱環節，正確把握征管關鍵點，不斷加以改進和提高。
(三)要注意大力拓寬評估信息的來源和采集渠道。
納稅評估效果好壞與否，很大程度上取決于評估信息的占有程度。目前來看，缺乏全面、準確、有效的評估信息已經成為評估工作的瓶頸，必須花大力氣解決。辦法是積極取得當地政府及其行業管理部門的支持，拓寬評估信息的來源和采集渠道，通過相關管理部門廣泛搜集各類與稅收相關的信息，如工商、銀行、公安等政府部門管理信息；煤炭、燃油、水、電、汽、房屋、土地、車輛等行業管理部門信息等，為納稅評估提供充分準確信息。這在地方各稅的評估工作中尤顯必要。依靠地方政府部門實行綜合治稅的做法，是一個很好的拓寬信息來源、有效開展納稅評估辦法。
(四)創新納稅評估方法。
目前普遍采用的評估方法是指標分析方法，即用稅收或財務分析指標，確定指標預警值，將被評估企業各指標值逐一比對，就某方面問題提出警示，同時利用一定數量的稅收和財務分析指標，建立綜合評估分析指標集，從多方面對企業申報數據的合理性做出評析。其優點是能夠指明納稅人某個財務指標處于非正常狀態，能夠指出納稅人財務指標的不均衡性和處于非正常狀態的項目。這對于科學分析納稅人的納稅狀況和負稅能力，明確加強管理和稽查目標發揮了積極作用。但是它們也存在一定的局限性：一是無法準確定位納稅人財務指標不正常的原因；二是無法有效測量疑點納稅人存在問題的輕重程度。因此各地要在完善指標分析評估體系的基礎上，積極引入數量經濟模型深化納稅評估。這種方法是在總結指標分析定性評估優點的同時，針對其量化不足的弱點，基于經濟學原理，利用數學模型技術來模擬企業經濟運行實際情況，估算企業稅基和企業應納稅額的總量，根據估算稅額和企業實際繳納稅額的差值及差異率來篩選疑點對象。今后的評估工作應逐步實現指標分析與模型分析的有機結合，以提高評估結果的準確性，進一步促進稅源管理。
(五)要處理好應用信息技術與充分發揮人的主觀能動性關系。
稅務工作的重要性篇7
1、稅源管理工作在地域上存在差異性。總體上說，經濟發達地區一般好于經濟欠發達地區；同一地區中，經濟發展中心地區一般好于邊緣地區。
2、稅源管理工作在手段上存在差異性。一般說來，經濟發達地區、經濟發展中心地區，經濟基礎較為雄厚，經濟發展較為迅速，稅源個體大，在稅源總量中的比重大，且分布集中，稅務機關運用信息化參與稅收管理的層次和水平也比較高。在經濟欠發達地區和經濟發展邊緣地區，經濟基礎較為薄弱，經濟發展水平較低，稅源個體小，在稅源總量中的比重小，且分布零散，管理工作面廣量大，稅源管理工作基本上仍處于人工操作階段，稅務機關專業管理力量難以全面監控。
3、稅源管理工作在力量上存在差異性。一般來說，各級稅務領導機關對不同規模的稅源管理工作，在思想上的重視程度不盡相同，表現在稅務管理人員的數量、能力、結構、裝備配置上，經濟發展中心地區的管理力量要普遍強于經濟發展邊緣地區，這一點在計算機專業人員的配置上表現得尤其突出。同時，經濟發展中心地區工作、學習、生活條件相對來講比較優越，稅務人員思想上比較樂于在大城市、大機關、經濟較為發達的地方工作。
4、稅源管理工作在對象上存在差異性。從現階段稅源管理工作的現狀來看，對主要經濟區域及重點稅源行業、企業的管理工作，各級稅務機關在稅務人力、物力和財力資源投入上比較集中，而對一般稅源行業、企業的管理相對有差距。稅務人員比較愿意從事對企事業單位的稅收管理工作，而不太愿意從事個體稅收、零散稅源的稅收管理工作。
二、影響現階段稅源管理工作質量和效率的成因分析
1、稅務機關人力資源因素的影響。各級稅務機關存量人力資源應對現代稅收管理的需要有一定的差距，主要表現在：一是稅源管理人員數量上的相對不足。稅務機關自上而下設置了眾多的層級管理崗位，相應地擠占了一線管理人員力量和工作精力；過于重視內部的監督與制約，稅源管理流程“節點”分兵把守，崗位分工過細，加大了內部銜接的工作量。二是管理人員管理能力因素的制約。不少稅務人員業務技能低下，難以勝任日益繁重的稅源管理工作，同時，越是直接承擔稅源管理工作的基層一線人員，接受更新知識的時間和機會越少，現階段，不少稅源管理人員缺乏對經濟運行規律、稅收管理規律的研究和掌握，不是主動地深入一線監控稅源，而是坐等納稅人上門申報，導致大量稅源在納稅人生產過程流轉環節被隱匿、轉移，事后查處事倍功半。三是稅務人員管理機制的弱化。存在對稅務人員的工作考核評價指標過于籠統、原則，考核不嚴格，獎懲不到位，獎優罰劣的管理機制未能真正發揮作用，導致一些稅務人員在崗不盡職、愛崗不敬業，失職、瀆職，違法亂紀現象時有發生。
2、組織收入中心工作任務對稅源管理工作的影響。大力組織稅收收入，為經濟社會發展提供財務保障，這是各級稅務機關的中心工作任務，更是嚴肅的政治任務。按理說，稅源管理工作與組織稅收收入之間有著直接的因果關系，稅源管理工作的質量與效率直接影響著稅收收入的規模和增長速度，這是一個過程控制與工作成果的正比例關系。但是，長期以來，稅收收入計劃的確定普遍采用的的是“基數+系數”的管理辦法，收入計劃一經分解下達，基層稅源管理部門沒有“討價還價”的余地。實際工作中，在稅務機關自上而下分配收入計劃任務外，各級地方政府還要下達各地的稅收收入任務，且一般要高于稅務機關下達的計劃指標，并以行政的力量促使稅務機關去完成。以完成稅收收入計劃為主要目的來指導稅源管理工作。勢必會造成一些基層稅務機關在稅源充足時，以各種辦法推遲當期實現稅款的入庫，留待以盈補缺，日常稅源管理工作只求過得去、不求過得硬，甚至于留一手、放一碼；當稅源枯竭時，管理上四處出擊，執法上嚴處，甚至于寅吃卯糧、違規征稅。
3、納稅人稅收遵從度對稅源管理工作的影響。經過多年來各級稅務機關深入持久的稅收宣傳，絕大多數納稅人能夠自覺地遵從稅法，履行納稅義務，共同維護著優良的稅收管理秩序。但是，隨著市場經濟體制的全面深化，稅源分布的領域越來越廣，稅源的結構越來越復雜，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，一些不法納稅人千方百計地打稅收的主意，有的采取各種手法隱瞞收入、收益偷逃稅款，有的借稅收籌劃的名義規避稅收，有的以各種非法手段引誘、腐蝕少數稅務人員逃避納稅義務，這些不法納稅人數量雖少，但是其不法行為的危害后果和惡劣影響不容忽視，直接加大了稅源管理工作的風險和難度。
4、稅收社會法治環境對稅源管理工作的影響。一是各級地方黨委政府對稅收工作越來越重視，切實加強了對稅收工作的領導，將之擺上了重要議事日程，對稅源管理工作提供了實實在在的支持和幫助，但是一些地方黨政領導有時不能從稅源實際出發，以支出需求反推收入計劃，下達了不切合實際的收入計劃，使基層稅務機關無所適從；還有一些地方在招商引資發展地方經濟過程中，過多地以稅收優惠吸引投資，造成了一些納稅人在稅收上投機行為，利用各地稅收優惠政策的差異，人為調節、轉移稅收，謀取不正當的稅收利益。二是有關部門協稅護稅工作不到位，基層稅務機關普遍存在著案件查處難、移送難、執行難等難題，且長期難以從根本上解決，弱化了稅收執法的剛性。三是社會公眾對稅收工作的理解、支持不夠。尤其在一些經濟欠發達地區，不少社會公眾對稅收工作不了解、不理解、不關心，群眾性協稅護稅工作基礎較為薄弱。
三、對深化稅源管理工作的對策思考
1、全面提高對稅源管理工作重要性的認識。稅源管理在全部稅收工作中具有極其重要的意義。第一，稅源管理工作是完成組織收入中心工作的必由之路，最大限度地提高稅源管理工作的質量與效率，才能最大限度地防范國家稅款流失。第二，稅源管理工作是實現稅收職能作用的內在體現，加強稅源管理，實現廣大納稅人在平等稅負水平下公平競爭，在公平競爭中共同發展，這是稅收法治環境的根本要求。第三，稅源管理工作是稅務人員稅收工作的主要職責，稅務人員的天職就是“收稅”，稅源管理工作的好壞是衡量稅務人員工作成績的一把標尺，也是檢驗稅務人員執法能力的試金石。
2、全面提高稅務人員的稅源管理工作能力。一要充分挖掘存量人力資源的潛力，穩步提升稅務人員的專業管理能力。二要高度重視稅務職業教育工作。稅務職業教育要列入各級領導干部的任期工作目標，保證時間、經費的有效投入；要列為稅務人員的年度工作任務，加大對培訓工作實際效果的檢查考核和結果適用，對學有所得、干有所成的稅務人員要提供更多的培訓機會，給予更多的培訓經費，以激發廣大稅務人員學習、工作的主動性。三要積極開展在崗業務培訓。基層稅務機關由于人力、時間、經費等方面條件的制約，難以開展大規模、全脫產的院校培訓，積極的在崗業務培訓是現實的選擇，要借助現代遠程教育網絡、社會辦學力量，解決培訓師資問題。要增強培訓工作的實用性，以專業化的分類培訓為主要形式，合理劃分稅收管理類別，實施“專才”培訓，達到每一名稅務人員至少熟練掌握一個類別的管理技能，能夠勝任稅源基礎性管理工作；實施“通才”培訓，鼓勵有能力的稅務人員在精通一個類別管理技能的基礎上，進行多類別的在職培訓，培養復合型的工作能力，能夠勝任較為復雜的稅源管理工作，如稅收分析、納稅評估、稅務稽查等，能夠勝任一定區域的日常稅源管理組織領導工作。四要加大對稅源行業特點的研究工作。在對稅源行業特點理論學習的同時，各地稅務機關要針對管理區域內不同特點的稅源行業，深入調查研究，解剖不同行業的重點戶和典型戶，掌握不同行業生產經營的主要涉稅信息指標，形成涵蓋工藝流程特點、成本核算、資本運作、各流轉環節增值系數、涉稅管理主要風險點等行業管理報告，并在管理工作過程中不斷充實與完善，不斷提高稅源管理工作深度與精度，增強管理工作的主觀性與可控性。
3、全面提高稅源管理責任區管理水平。稅源管理責任區是現階段稅源管理工作的主要載體，打破區域界限推行分行業管理是另一種形式的“責任區”管理方式。一要全面完善和建立稅收管理員制度。按照征管重心向稅源管理轉移的要求，根據責任區內管戶數量、稅源結構、地域分布、發展趨勢等因素，優化組合一線管理員隊伍，同時，集中優勢管理力量，加大對重點稅源行業和企業的監控管理工作，實現管理效益的最大化。二要建立管理員工作規范。結合實際，研究制定稅務管理員操作指南和作業標準，明確稅收管理員的管理范圍和職責權限，建立健全稅收管理員崗位責任制，為管理員減負“瘦身”，讓其有時間、有精力專職從事稅源管理工作。三要積極構建稅收管理員信息化管理操作平臺。隨著經濟的快速發展，納稅人數量迅速增長，稅源管理的工作量不斷加大，傳統的手工作業方式已難以實現有效管理，要根據稅務管理員操作指南和作業標準，引入信息化管理手段，加快推進稅收管理員信息化管理操作平臺建設，提高稅收管理員的工作效率。
4、全面提高稅源聯動管理水平。現階段，稅源管理的專業化分工越來越細，稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查構成了稅源管理的四個主要工作環節，提高稅源管理水平，要在實際工作中，進一步強化工作的分工與協作，提高聯動管理的水平。一要加強稅收分析工作。在基層稅源管理實踐中，稅收分析是以稅負指標為主要分析對象，對一定區域、一定時期稅收收入及其內部構成的面上宏觀水平、線上行業水平以及點上企業水平之間進行差異的對比分析，從中發現管理工作中可能存在的薄弱環節，從而有針對性地采取加強日常管理、開展納稅評估以及實施稅務稽查工作。二要加強稅源監控工作。在全面落實日常稅源各項工作制度的同時，稅收管理員要按照稅收分析提示可能存在的管理薄弱環節，認真開展實地巡查工作，收集相關涉稅信息，完善管理工作措施。三要加強納稅評估工作。對具體納稅人相關涉稅信息，在宏觀稅負、行業稅負以及納稅人相關經濟指標參數之間進行案頭對比分析和邏輯分析，查找可能存在的稅收漏洞，提請內稅人進行約談說明，督促納稅人自查自糾；對納稅人約談說明不能解釋全面疑點的，進行實地核查，進一步驗證案頭分析所歸集的問題。納稅評估是一項管理性工作手段，發現達到立案查處標準的稅收違法問題，必須嚴格按照規定移送稽查部門立案。四要加強稅務稽查工作。稅務稽查要以稅收執法為根本任務，對各種途徑提供的案源信息，深入開展實地檢查，全面評價納稅人履行納稅義務情況，對查證的各類稅收違法違章問題，要按照過罰相當的原則，嚴格依據稅收法律法規規定給予相應的經濟、行政和刑事處罰。稅源聯動管理工作的核心在于稅收分析、稅源監控，納稅評估和稅務稽查之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機制，關鍵在于提高各環節的工作質量和效率，重點在于統籌安排，增強合力，形成一個以稅收分析指導管理、評估，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結果改進管理、評估和稅收分析工作，從而在稅務機關內部相關職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統一的工作機制。
稅務工作的重要性篇8
一、對我縣國稅征管工作的回顧。
1994年稅制改革和國地稅機構分設以來，按照上級的要求和統一部署，全縣國稅系統不斷總結自身經驗，虛心借鑒外地經驗，積極進行征管改革，為努力構建適應社會主義市場經濟體制和現行稅制要求的稅收征管體制及運行機制進行了不懈的實踐和探索，稅收征管水平明顯提高。
（一）新型征管體制初步建立。根據上級統一部署，按照“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，立足我縣實際，大力深化稅收征管體制改革，基本建立了納稅人自行申報制度，初步建立了納稅服務體系，稅款征收的集中度顯著提高。計算機廣泛用于稅收征管，實現了征管過程由手工操作向計算機操作的轉變。推進了稅收管理的專業化，管理效能明顯增強。推進了稽查轉型，稅務稽查“外查偷騙，內促征管”的職能進一步發揮。基本形成了“依托信息化，集中征收，屬地管理，一級稽查”的征管格局。積極推行機構改革，適度、合理收縮征管機構，規范機構，重組征管業務，調整業務流程，完善崗責體系，稅收征管查既相互分離制約，又相互協調配合的征管組織體系初步建立。
（二）依法征管機制基本形成。堅持把依法治稅作為全縣國稅部門的工作之魂、立身之本、執法之基，依法治稅力度不斷加大。認真貫徹落實稅收征管法和行政許可法，建立完善和落實配套制度，進一步規范了征納行為。以規范稅收執法行為，加強對稅收執法權監督為重點，推行稅收執法責任制，完善考核辦法，加強執法檢查和執法監察，嚴格過錯責任追究，2001年以來,全局共有134人(次)受到責任追究，處罰金額達7442元。下大力糾正違反稅收法規的行為，嚴厲查處部分稅干涉稅違法違紀的行為。堅持組織收入的法制原則，實行稅收收入與征管質量雙重考核，依法征稅，應收盡收，無稅禁收，堅決不收“過頭稅”日益成為全系統的共識和統一行動,“寅吃卯糧”的現象得到根本遏制。堅持推進稽查轉型，加強專項檢查，2001年以來，共查補稅款581萬元，查處涉稅案件1291件，立案18件，稅務稽查的威懾力不斷增強。大力整頓和規范稅收秩序，整頓基層執法隊伍，加強對干部的法制教育，認真開展稅收宣傳，征納雙方的稅收法制觀念不斷提高，納稅人依法自行申報納稅，稅務機關依法征稅，政府依法管稅，社會各界依法協稅護稅的稅收法制環境正在形成。
（三）管理基礎工作不斷加強。針對一段時期以來出現的“淡化責任，疏于管理”的狀況，近幾年來，堅持把全面提高稅收管理水平和質量作為工作主線之一。推進基本管理制度建設，不斷健全完善征管查各部門、各環節的工作制度和規程。狠抓征管基礎資料的清理和規范，征管基礎資料的完整性、準確性、及時性、實用性明顯提高。加強稅務登記管理，戶籍管理得到加強。推行納稅人分片分類管理，改進對卷煙、電力、煤炭、加油站、集貿市場、重點行業等重點管理對象的征管辦法，建立重點行業、重點稅源監控制度,納入縣局監控的年納稅10萬元以上的企業3戶，20萬元以上的3戶,30萬元以上的1戶,100萬元以上的3戶，增強了管理效果。加強企業所得稅管理及企業所得稅的匯算清繳，改進發票管理，推行剪貼式發票、分離式發票，強化以票控稅，較好地堵塞了增值稅及其他稅收的管理漏洞。加強部門協作配合，建立國、地稅、工商的工作聯系制度，拓展國、地稅局聯合辦稅范圍,與公安、銀行、金庫保持著良好的協作關系，征管的整體合力不斷增強。
（四）征管信息化建設明顯加快。堅持“科技興稅”，確立了“遵循一體化、整體跟進、注重應用、努力創新”的信息化建設工作方針以及基本原則、主要工作內容，大力實施管理與科技“雙輪驅動”。在建成了從總局到縣級局的四級廣域網和縣局局域網的基礎上，建成塘頭、許家壩兩個農村分局局域網，實現了城鄉網絡一體化，人均擁有微機達到0.62臺，全體稅干的微機操作技能大大提高。今年上半年，我局還完成了獨立域名的申請和網站建設工作，增強了網站管理的靈活性、便捷性、實時性。推進金稅工程建設，增值稅防偽稅控開票系統履蓋到應納入的所有增值稅一般納稅人，認證系統、交叉稽核系統、協查系統有效運行。應用了稅務稽查案件管理軟件。積極全面推行應用城綜版征管軟件，實行數據集中，減少基層分局的工作量，確保數據資料的準確性。在運用稅收征管“分類序時管理辦法”基礎上，推行了“分類序時管理辦法”檔案管理軟件，實現了征管檔案管理科技化。從去年起，按省、地局的要求,加快了信息資源整合步伐,實行了增值稅的“一窗式”管理和“一窗一人一機”模式，在此基礎上我局還實行了“大一窗式”管理,正在積極推行納稅人信息資料“一戶式”儲存,數據信息的管理和應用水平逐步提高。
（五）納稅服務體系初步建立。把納稅服務作為稅收執法的一項重要內容，不斷轉變管理理念，創新服務手段，提高服務水平，努力實現稅收征管由管理監督型向管理服務型的轉變。加強了辦稅服務廳建設，規范辦稅服務內容和標準。建立了納稅服務考核評估體系。積極推行多元化申報繳稅方式。大力推廣文明辦稅、公開辦稅、服務承諾、限時服務、首問責任、納稅信用等級評定、全程辦稅服務、
“一窗式”、“一站式”服務。減少行政審批項目，簡化行政審批程序及要求納稅人報送的報表資料，提高了辦稅效率，減輕了納稅人負擔。把開展稅收宣傳月活動和日常稅收宣傳工作有機結合起來，加強納稅咨詢輔導，增強納稅人依法誠信納稅意識，減少了征管工作阻力。依法指導、監督、規范稅務的健康發展。
加強征管工作，保證了國稅收入的持續較快增長和國家稅收法律法規、政策在我縣的有效執行。全縣國稅收入1995年至2003年累計達1.6億元；今年1—9月，已入庫稅收1029萬元，為全縣經濟社會發展作出了積極的貢獻。
加強征管工作，也促進了干部隊伍建設及其他各項稅收工作的發展，樹立了國稅部門的良好形象。1999年至2001年，被縣委、政府和地委行暑被授予“文明單位”，2001年至2003年被縣委、政府和地區精神文明建設指導委員會被授予“紅旗文明單位”，2002—2003年被地區國稅局評為“先進領導班子”，塘頭分局被省局評為“文明單位”，還有1名同志被省國稅局評為“優秀稅務工作者”。
這些成績是在地局、縣黨委、政府的正確領導和社會各界的大力支持下取得的，也是全縣國稅機關和廣大國稅干部職工堅決貫徹黨中央、國務院的一系列方針政策和國家稅收法律法規，認真落實上級的工作部署，團結拼搏，強基固本，創新務實的結果。
在充分肯定稅收征管工作成績的同時，我們也要清醒地看到當前征管工作中存在的問題。一是執法隨意性在一些地方、一些干部和基層執法人員中仍然存在，收人情稅，辦人情案的現象時有發生。二是稅收征管在總體上仍然是粗放型，管理基礎不扎實，規范化不夠，精細度不高。稅源管理薄弱，稅源情況不夠清楚，征管手段不夠有力,監控管理不夠到位，管理責任不夠落實，稅收流失的情況依然存在，實際征收數與法定征收數存在明顯差距，欠稅數額大。三是有些部門和崗位職責不明不清，缺乏有效的協調配合，推諉扯皮、相互掣肘、功能內耗的現象仍有發生，影響了征管效能。四是信息化應用水平較低，征管數據集中、共享、分析和利用程度不高，從“操作型”向“管理決策型”轉變的任務十分艱巨。五是納稅服務水平有待進一步提高，服務項目、內容需要不斷拓展，服務手段、方法需要不斷優化。六是隊伍綜合素質亟待提高，干部的法制觀念、大局觀念、協作觀念、責任觀念、效率觀念和學習精神、進取精神、務實精神、創新能力、業務技能都亟需增強。這些問題的存在，嚴重制約了我縣稅收征管水平的全面提高，必須采取措施認真加以解決。
二、認真領會、貫徹新時期稅收征管工作的總體要求和精神實質。
新時期稅收征管工作的總體要求，即“以鄧小平理論和‘三個代表’重要思想為指導，樹立和落實科學發展觀，牢牢把握新時期稅收工作的指導思想，大力推進依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內在要求完善征管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，全面提高稅收征管的質量和效率。”
結合我縣國稅工作實際，貫徹這一征管工作總體要求，必須把握好以下五個方面：
（一）貫徹征管工作總體要求是稅收工作適應形勢發展的必然選擇。
首先，這是落實中央和國務院決策的必然要求。黨的十六屆三中全會明確了今后一個時期完善社會主義市場經濟體制的目標和任務，要求按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩步推進稅收改革。最近，總理批示又指出：“稅收是國家財政的主要來源，要加強依法治稅、依法征管，確保稅收穩定增長。同時，要充分發揮稅收對經濟和收入分配的調節作用。”社會主義市場經濟體制的不斷完善，稅收征管法及其實施細則的深入貫徹，行政許可法的實施，稅收改革的推進，必然對依法治稅，強化征管提出了新的更高的要求。稅制改革要拓寬稅基，意味著征管對象和范圍必然要拓展，對稅收征管提出了新的課題。只有認真貫徹征管工作總體要求，才能使稅收工作體現社會主義市場經濟體制的法制性要求，才能確保稅制的順利貫徹實施，才能保證稅收組織收入及調節經濟和分配職能的充分有效發揮。
其次，這是落實科學發展觀的客觀需要。落實科學發展觀，要求稅務機關充分發揮稅收職能作用，促進經濟社會的全面協調可持續發展。同時，也要求稅收工作本身的科學發展。適應經濟社會發展及稅收征管條件的變化，不斷探索和掌握社會主義市場經濟條件下的稅收工作規律，更新管理理念，按照稅收征管的內在要求完善征管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，保證稅收職能作用的充分發揮，正是實踐科學發展觀在稅收工作領域中的具體體現。如果不切實解決稅收征管體制不完善、運行機制不高效、征管基礎不扎實、管理不科學不精細的問題，征管的質量和效率就不高，既會影響稅收職能作用的有效發揮，又會影響稅收工作自身的發展。
再次，這是落實新時期稅收工作指導思想的重要保證。加強稅收征管，全面提高征管水平是稅收工作主題的重要內容，是實現稅收工作基本目標的重要方面，是“四個必須”工作要求的有機組成部分，是落實稅收工作指導思想的重要舉措。只有貫徹好征管工作的總體要求，才能把聚財為國、執法為民的要求更好地落到實處。版權所有
（二）貫徹征管工作總體要求必須正確認識征管工作在稅收工作中的定位。
稅收征管是我們基層稅務機關的主要職責和任務，是貫徹執行稅收法律法規和政策的載體，是稅務機關組織稅收收入的唯一手段，是發揮稅收職能的重要保證，是稅收全部業務工作的首要任務，是稅收工作永恒的主題。稅收征管的目的和使命是最大限度地防止和減少稅收流失。
（三）貫徹征管工作總體要求必須全面準確地理解和落實稅收征管模式。
第一，必須明確稅務機關優化納稅服務的目的是提高征納雙方的稅法遵從度。優化服務體現在稅收征管的各個環節，要以征管法規定的納稅咨詢服務、文明服務為基礎。公正執法是對納稅人最根本的服務。服務必須服從執法的要求，在執法中體現服務，而不是為服務而服務，不能片面強調優化服務而忽視必要的管理。
第二，在推進稅收信息化建設時必須做到“人機結合”。信息化建設是強化稅收管理的必由之路，必須堅持管理與科技“雙輪驅動”。但信息化建設終究只是稅收管理的手段，其目的是提高稅收征管的質量和效率。因此，在充分利用信息化手段時，一定要充分發揮稅務干部加強管理的主動性和能動性，做到“人機結合”，堅定不移地走“科技興稅”和“人才強稅”的道路。
第三，“重點稽查”強調的是稅務稽查在充分發揮打擊作用時必須突出重點。稅務稽查是稅收管理全過程中的一個十分重要的環節，必須高度重視稅務稽查。稅務稽查在辦案時，要突出重點，在辦案的深度、處罰的力度上下功夫，嚴厲查處各種涉稅違法犯罪案件，增強對涉稅違法犯罪行為的威懾力。同時，不能片面強調稅務稽查是“重中之重”，不能輕視忽視事前、事中的日常性檢查、經常性管理。
第四，“強化管理”必須突出稅源管理，實施科學化、精細化管理。強化管理是對稅收征管的總要求，必須貫穿于稅收征管查工作的各個環節。同時，也是強調管理系列必須把稅源管理放在突出位置。稅源管理是稅收征管的基礎和核心，直接承擔稅源管理職責的管理部門必須建立健全并落實好稅源管理的各項制度和措施。
要切實強化管理就必須大力實施科學化、精細化管理。科學化管理就是要從實際出發，實事求是，積極探索和掌握征管工作規律，善于運用現代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關法律法規的要求規范征管工作，提高管理的科學性。精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理的實效性。
（四）貫徹征管工作總體要求必須牢牢把握“完善征管體制，夯實管理基礎”這一主題及其內涵。
做好管理基礎工作是當前落實新時期稅收工作指導思想，提高稅收工作水平的關鍵。而完善的征管體制是夯實管理基礎的組織保證和制度保證。現階段我局完善征管體制要著重在優化業務流程，理順部門職責，細化崗位職責，強化考核追究，加強部門配合方面下功夫。夯實管理基礎要從更新管理理念入手，以提高征管的質量和效率為出發點，全面加強征管，突出稅源管理，提高科學化、精細化程度。
（五）貫徹征管工作總體要求必須牢固樹立“六個觀念”，把握“四個標準”。
觀念落后是阻礙全縣國稅事業發展，包括影響征管質量和效率提高的主觀原因之一，必須不斷更新觀念，牢固樹立現代稅收管理的“六個觀念”，打牢做好新時期征管工作的思想基礎。一是大局觀念。增強認真貫徹黨中央、國務院對稅收工作各項要求和總局統一部署的自覺性、堅定性，服從服務于經濟社會發展大局，切實加強部門和環節之間的協調配合，形成征管工作合力，確保稅收職能作用的充分發揮。二是法治觀念。始終把依法治稅作為稅務部門的立身之本、執法之基、工作之魂，不斷規范執法行為，強化執法監督，提高執法水平，真正做到有法必依、執法必嚴、違法必究。三是創新觀念。堅持把改革創新作為推進征管工作的強大動力，大力提倡、鼓勵改革創新。用改革的辦法，創新的手段，在改革創新的過程中不斷解決新問題，總結新經驗，推動新發展。四是效率觀念。強化成本效益意識，優化征管機制，合理配置征管力量，增強管理的重點性、針對性、實效性和科學性，提高征管效率，降低征納成本，以盡可能少的投入獲得盡量多的稅收。五是服務觀念。真正把納稅人視為“客戶”，依法強化征管、誠信優質服務，做到管理與服務并舉并重、有機結合，在管理中優化服務，以優化服務促強化管理。六是責任觀念。強化敬業精神、進取精神，增強使命感、責任感，加強和改進責任追究，兢兢業業，扎扎實實，盡職盡責地做好每一項工作，確保各項管理要求落到實處。版權所有
提高征管的質量和效率是做好征管工作的基本目標。必須把握檢驗稅收征管水平的“四項標準”：一是執法規范。努力做到嚴格執法、公正執法、文明執法、誠信執法，確保各項稅收政策措施落實到位。二是征收率高。依據稅法和政策，通過各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長。要保持國稅收入增長的彈性系數大于1，宏觀稅負水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低稅務機關征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。四是社會滿意。有效發揮稅收作用，為納稅人提供優質高效的納稅服務，稅務形象日益改善。
三、聯系實際，突出重點，認真落實加強征管的主要任務。
要按照稅收征管工作的總體要求，緊緊圍繞“完善征管體制，夯實管理基礎”這個主題，根據科學化、精細化的需要，結合我局實際，突出工作重點，努力完成加強稅收征管的主要任務。
（一）以規范內部執法行為為重點，強化依法征管。
第一，完善和落實稅收執法責任制。要認真總結執法責任制推行以來的經驗，結合部門職責的調整、工作流程的優化、崗位職責的細化、綜合征管軟件的應用，對執法責任制及過錯追究制進行修訂完善，認真加以落實。特別是要對執法責任制和崗責體系進行統一整合，避免各自為政，互不一致而成為“兩張皮”。要積極推行人機結合的評議考核辦法,增強執法考核的客觀性、公正性和科學性。嚴格執法過錯追究,既要堅決追究違規操作、違紀違法者的責任,也要嚴肅追究失職瀆職、疏于管理者的責任。要建立健全相應的激勵辦法，有效解決權、責、利不對稱的問題，做到有罰有獎，獎優罰劣。
第二，堅持組織收入的指導思想，保持稅收收入快速均衡入庫。要堅持“好”(依法征稅，應收盡收，無稅禁收，稅收征管質量好)、“大”(努力擴大組織收入總量，稅收收入有臺階性、標志性增長)、
“快”(收入進度快于時間進度，收入增長幅度高于gdp增長幅度)的指導思想，進一步強化依法征收的各項措施，堅決禁止、防止和抵制各種違反稅收法律法規，擅自減免緩稅的行為，堅決反對、制止和杜絕不落實國家稅收優惠政策的行為，確保在提高稅收征管質量的前提下，保持全縣國稅收入的快速增長勢頭和均衡入庫態勢。
第三，加大培訓力度，正確實施各項稅務行政許可。要進一步加大實施行政許可法的學習培訓力度，使每個執法人員都全面充分地領會、掌握和正確實施行政許可法的各項規定及稅務行政許可的具體制度規定。根據深入貫徹行政許可法和加強征管工作的要求，進一步清理、規范、簡化稅務行政許可及相關管理規章制度，加強稅務行政許可實施情況的檢查。簡化非行政許可審批項目的審批手續，強化對取消的行政許可項目的后續管理，提高依法行政水平和行政辦事效率。
第四，認真執行稅收法律法規，推進征管制度建設。認真執行各項稅收實體法，深入貫徹稅收征管法和其他程序法。結合我縣實際認真制定完善和落實與新征管法及其實施細則相配套的管理制度、操作規程和辦法。
（二）以規范機構職能，細化崗位職責為契機，以加強部門協作為重點，建立和完善征管組織體系。
第一、認真制定和實施機構設置方案。嚴格按照上級關于進一步規范機構設置的要求，根據具體征管條件，在不違背上級的總體要求的前提下，實事求是、科學合理地制定機構設置方案。辦稅服務廳直接面向納稅人，承擔著稅款征收和納稅服務等重要職責。辦稅服務廳及其窗口的設置，要根據我局的稅源狀況、征管業務量和強化管理、優化服務的需求合理布局，辦稅服務廳窗口的設置要本著提高管理和服務效能，盡可能方便納稅人的原則,可分設申報納稅、發票管理(負責發售發票、代開發票等工作)、綜合服務(負責稅務登記、政策咨詢、受理文書等工作)三類窗口，也可分設申報納稅和綜合服務(包括發票管理)兩類窗口，也可只設一類綜合窗口。
第二，要科學界定部門職責。征收職能主要包括受理和審核納稅申報、稅款征收、處理逾期申報和繳款、計劃會計統計等。管理職能主要包括咨詢輔導、稅務登記與認定、核定申報方式與定額、發票管理、交叉稽核、減免緩退稅審批、納稅評估、稅源監控和日常檢查等。稽查職能主要包括查處涉稅違法案件和牽頭組織稅收專項檢查等。救濟職能主要包括稅務行政復議、訴訟和賠償等。特別要明確區分日常檢查與稅務稽查的職責。日常檢查是指稅務機關清理漏征漏管戶、核查發票、催報催繳、評估詢問、了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案核查的日常管理行為。
需要強調的是，上述職能在征管各部門的劃分界定不是法定或一成不變的，而是根據征管條件和加強征管工作的需要，由稅務機關作出的一種內部的行政性授權和賦予，可以也應該根據征管條件的變化和征管工作需要進行必要的調整。當前，稅收管理理念已經發生了根本的轉變，“一窗式”、“一站式”、“點對點”等管理服務方式普遍推行，必然要求原來在后臺由管理部門承擔的部分業務移至前臺，由征收部門承擔，同時，稅收信息化的推進也要求以信息流、業務流為導向，對原來的職能進行優化重組，而信息技術在征管業務過程中的應用也為此提供了可能。因此，在征管工作需要和征管條件都發生了明顯變化的情況下，按照習慣思維方式，固守以往部門職責界定的做法是不切實際的、落伍的、教條式的思維和做法。而實事求是的、科學的、明智的思維和做法是，只要有利于強化征管、有利于優化服務、有利于協調配合，就要堅決打破傳統思維方式的束縛，堅決突破人為設置的部門界限，對部門職責進行調整。比如，除了認證、比對等原來由管理部門承擔的職責應調整界定為辦稅服務廳或計征職責外，凡是在辦稅服務廳可以即時辦理的涉稅事項如辦理稅務登記、發票發售和其他一些審核審批事項，均應調整界定為辦稅服務廳或計征職責。對此，各級各部門和廣大國稅干部都要強化全局觀念，統一思想認識，認真加以貫徹。
第三，進一步規范細化崗位職責。結合規范機構設置和科學調整征管部門職能，以推行整合版綜合征管軟件為契機，按照科學、精細化管理的要求，進一步調整優化征管業務流程，細化崗位職責，明確工作規程，規范作業標準，嚴格責任追究，將征管各環節的工作內容逐一分解到具體的工作崗位，把征管責任真正落實到崗到人，做到征管工作事事都有合理的歸屬，征管人員人人都承擔應負的責任。
第四，充分利用信息手段，加強和改進征管查協調配合。征收、管理、稽查都是整個征管體系中不可或缺的有機組成部分，都是整個征管鏈條中缺一不可的重要環節，三者之間相互聯系、相互制約、相互促進，其中任何一個部分、任何一個環節出現問題或不協調，都會影響征管整體功能的發揮，強化科學管理是對征管查的共同要求。要增強大征管的意識，從整個征管全局的角度來對待和處理征管查的業務銜接、協調配合問題，進一步完善協調運轉制度，明確協作責任，加強配合主動性，實現在共享征管信息、提供稽查案源、發現管理薄弱環節等方面的優勢互補，良性互動。充分利用信息技術手段的銜接支持作用，切實加強和改進征管查的協調配合，防止和避免推諉扯皮、運轉不暢、效率低下等問題的發生，做到既相互分工又相互合作，既相互制約又相互協調。同時，要又加強和改進征管查各部門內部崗位之間的工作協調配合。
第五，建立長效機制，密切其他部門之間的協作配合。加強國、地稅局之間的協作配合，要進一步提高認識，積極主動與地稅部門配合，建立長效機制，不斷拓展國、地稅部門協作配合的范圍。健全和落實例會制度及切實可行的聯合辦稅制度、征管業務工作協調制度，開展聯合辦理稅務登記試點工作，進一步推行聯合稽查，加強信息資料交換，按月交換收入報表，努力在國、地稅局聯合辦稅方面實現新的突破。
（三）以加強申報審核比對和稅收分析預測為重點，提高征收水平。
第一，強化申報窗口審核分析工作。申報征收是加強稅收征管的第一道重要環節，是防止稅收流失的前沿關口。要嚴格申報窗口審核比對的職責，并作為重要內容體現和落實到崗位職責及考核中去。受理申報征收的工作人員要充分認識承擔的責任，認真對納稅申報表和相關資料的邏輯關系進行審核比對，及時發現問題并進行處理。在增值稅申報納稅審核中，要認真進行表表、表票、表卡之間的比對，認真審核銷項稅額，注意比對ic卡記錄數與申報表填列的專用發票開具銷售額是否一致；認真審核進項抵扣額，比對防偽稅控認證數與申報表填列的專用發票抵扣額是否一致，比對貨運發票、廢舊物資收購發票、農副產品發票清單(軟盤)總額與申報表填列的抵扣額是否一致。
第二，提高收入統計分析與預測水平。完善和落實稅收會計統計核算指標體系及工作制度，確保收入核算統計數據資料的及時性、實用性和準確性。積極探索建立科學實用的稅收預測模型和稅收定期分析檔案，改進收入預測方法，及時掌握收入增減變化趨勢，適時采取應對措施，增強組織收入工作的主動性。加強稅收收入與經濟指標之間的對比分析，對不同地段、產業、行業和重點稅源企業的稅負水平進行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長與相關經濟指標之間的彈性關系，進而查找征管中的薄弱環節，尋求提高征收水平的突破口。切實加強減免稅的申報與統計工作，準確掌握減免稅情況，加強跟蹤管理。
第三，加強欠稅管理。要大力清繳陳欠，通過多種渠道，及時掌握欠稅人的生產經營、資金運行等信息，定期公告欠稅情況，盡可能地將欠稅及時清繳入庫，并依法加收滯納金。嚴格控制新欠，規范稅務機關內部管理，加強與銀行、國庫的聯系，及時掌握納稅人納稅情況，發現不繳庫或繳庫不足的，要立即到欠稅戶實地了解情況，檢查是否存在虛假交易、有意逃稅或失蹤逃逸等問題，針對問題采取催繳及查處措施。
第四，推行多元化申報繳稅，拓寬申報和繳庫方式。利用現代信息技術和金融支付結算工具，積極拓展納稅申報和稅款繳庫渠道。根據我局的實際需要和客觀條件，繼續完善和大力推廣上門申報、約時定點申報、銀行網點通存通繳等多種申報繳稅方式。在此基礎上，還可以進一步開展郵寄申報、網上申報、電話語音申報的申報繳稅方式，結合推行整合版征管軟件，逐步整合各種申報軟件和繳款方式。按照方便、快捷、安全的原則，積極實施稅庫銀聯網，推行多元化申報繳稅方式下的稅款電子繳庫辦法和申報繳款同步入庫模式，推廣使用支票、電子結算等方式繳納稅款，提高征收效率。
（四）以健全細化管理制度和措施為重點，加強稅源管理
第一，建立規范的稅收管理員制度。征管的基礎和核心是稅源管理，對稅源的管理必須精細，做到管理內容、管理信息、管理方法的精細化。只有精細，才能及時發現薄弱環節，堵塞漏洞。實踐證明，精細出效能、精細出成果、精細出收入。要精細，就要管理到戶。建立稅收管理員制度是通過精細化管理來強化稅源管理的重要而有效的措施。建立稅收管理員制度并不是舊征管模式下的專管員制度的簡單回歸，而是在不斷加強和改進征管過程中的一種揚棄，即揚專管員對企業生產經營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明確的優點，棄過去專管員“一人進廠，各稅統管，征管查集于一身”，個人說了算，權力不受制約的弊端。通過這種揚棄，有效解決淡化責任，疏于管理，稅源不清，情況不明等問題，使稅源管理得到有效的強化。要糾正狹義地將管戶理解為下戶，又片面地認為只有稽查部門才能下戶，人為地將管事與管戶割裂開來的認識。要正確認識管事與管戶的關系，管事離不開管戶，不然就沒有針對性；管戶必須從具體事務入手，不然就會失去工作內容。建立稅收管理員制度就是要把管事與管戶有機的結合起來，按戶管理具體涉稅事務，做到管理到戶，責任到人，在管戶的過程中落實管事的要求，在管事的過程中強化對稅源的管理。
稅收管理員是基層稅務機關分片分行業管理稅源的工作人員。其主要職責是負責對納稅戶的稅源管理工作，一般不承辦征收稅款、不得審批減免緩稅和進行處罰等事務。稅收管理員要根據管戶數量和稅源情況，綜合應用案頭分析、下戶實地了解納稅戶情況、提供納稅服務、開展納稅評估、進行必要的日常檢查等管理手段，全面掌握管戶尤其是重點納稅戶的稅源情況及納稅情況，及時發現問題，采取相應措施，促使納稅人及時如實申報納稅。我局要在省局制定的稅收管理員制度的基礎上結合自身實際加以具體化，明確稅收管理員崗責、管戶范圍、工作內容、管理方式、工作標準、下戶規程、廉政規定和輪崗規定等。根據不同地區、不同類型納稅人的特點，分別規定數據資料采集項目，建立分戶資料查詢系統，建立下戶工作計劃制度和報告制度，制作下戶工作手冊。比較重要的檢查實行兩人下戶。
第二，認真模清納稅戶底數，加強戶籍管理。除了要堅持加強與工商部門的聯系合作外，重點是做好自身的工作。在認真執行稅務登記管理辦法的同時，還要注重實地檢查，定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數。對未達起征點的個體戶分類實行動態管理。
第三，堅持在屬地管理的前提下實施分類分片管理。堅持屬地管理原則，根據稅源、納稅人及信用等級、分布情況和加強管理的需要，進一步科學合理地確定分類分片管理的方法和標準，把管理和服務的責任切實分解落實到具體的管理單位、管理崗位、管理人員。
第四，強化重點稅源的管理監控分析。稅源管理必須突出重點，要進一步完善和規范對電力、卷煙、煤炭、加油站、集貿市場等重點行業和對大企業、個體大戶的管理，征管力量要向重點行業、大企業、個體大戶傾斜，切實加強日常監控分析，不斷提高對重點稅源的管理水平。
第五、積極開展納稅評估工作。納稅評估的目的是分析納稅人申報納稅的真實性。要把大力開展納稅評估作為強化管理的重要抓手和有效手段，納入崗責體系。要制定納稅評估制度，充分利用納稅人當期和歷史申報納稅信息、稅收管理員采集信息、行業稅負信息等，具體分析納稅人分稅種納稅情況與相關指標的對應關系，發現和掌握規律，建立科學、實用、可操作的納稅評估指標體系，合理確定警戒值，對納稅人的納稅情況進行橫向、縱向比較分析，有針對性地采取措施，減少稅收流失。
第六，改進普通發票管理。進一步完善發票管理辦法，繼續推行普通發票代開監控管理系統，規范稅務機關代開發票行為。完善和推廣使用剪貼式普通發票，積極推行有獎發票。嚴格發票售新驗舊管理，不僅要審驗領用存數量，而且要與申報納稅情況進行核對，強化以票管稅。根據上級的統一部署，完成稅控收款機推廣應用任務。
（五）加大稽查力度，以嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為為重點，充分發揮稽查職能作用。
第一，突出查處重點。堅持推進稅務稽查由數量收入型向質量效率型轉變，把推進稽查轉型的要求落實到重點查處、嚴厲打擊各種重大涉稅違法犯罪行為的具體行動中去。當前，要以查處騙抵稅款、騙取退稅、假帳偷稅等三類案件為重點，加大案件查處力度，依法嚴肅處罰性質惡劣的違法行為，按規定及時向公安機關移送涉嫌犯罪案件，充分發揮稽查“外查偷騙”的職能。
第二，抓好專項檢查。既要按照上級的部署，又要從我縣實際出發，對稅收秩序較為混亂、存在問題較為突出的行業或區域，由稽查部門牽頭統一組織開展稅收專項檢查。稽查部門與管理部門要齊心協力，加強配合，保證專項檢查的質量和效果，力爭做到查一個行業就規范一個行業的稅收秩序，查一個區域就解決一個區域的突出問題。實施專項檢查時，相關行業和區域的a類納稅信用等級的納稅人和受表彰的納稅人不得免檢。
第三，加強案例分析和曝光。對稽查查處案件認真進行案例分析，掌握案件分布情況、作案手段和涉稅違法活動的新動向，積累查案經驗，確定稽查打擊重點，提高稽查工作效率。同時，通過案例分析，查找征管方面存在的問題，針對發現的薄弱環節和管理漏洞，及時提出加強和改進管理的意見和建議，充分發揮稽查“內促征管”的職能。選擇一些有典型意義或社會各界普遍關注的案件，通過新聞媒體曝光，擴大宣傳效應，教育納稅人，震懾不法分子，提高稅務稽查的威懾力。
第四，健全稽查工作制度。不斷完善和落實稽查工作規程、稽查質量考核辦法、涉稅案件移送程序及相關責任、案件舉報獎勵辦法。繼續推行和完善稽查主協查、首查責任、集體審理、案件復查、分級督辦、陽光稽查、案源登記、稽查人員輪崗交流等制度，既確保案件查處的“穩、準、狠”，又強化對稽查辦案的監督制約。
第五，強化稽查局查案職責。實行一級稽查后，其工作職責就是查辦案件和組織專項檢查，要強化職責意識，增強主動性，認真制定查案和專項檢查計劃，卓有成效地開展工作。切實扭轉稽查局查案不力的狀況。
（六）以推行應用綜合征管軟件整合版為重點，全面提高征管質量和效率。
第一，確保綜合征管軟件整合版順利推行。根據征管工作和信息化建設面臨的形勢和需要，按照省局的要求，積極在我局推廣應用總局的綜合征管軟件整合版，并努力爭取從明年1月1日起在全縣上線運行。完成這項工作任務，將使我縣國稅系統的信息化建設邁上一個全新的臺階，進入一個全新的發展階段。全縣廣大干部職工要統一思想，加緊工作，精心組織，確保綜合征管軟件整合版順利上線。
一要深入做好宣傳發動。要通過做好細微深入的宣傳發動工作，讓全縣國稅干部明白這一道理，真正把思想和行動統一到縣局黨組的決策上來，發揚團結拼搏，連續作戰的精神，齊心協力，排除萬難，力爭完成各項工作任務。
二要切實加強組織領導。縣局要成立由“一把手”任組長，班子其他成員為副組長，各相關部門負責同志為成員的推綜工作領導小組，統一領導和組織推綜工作；要搭建必要的工作班子，具體組織實施推綜工作。
三要認真擬定工作方案。要以明年1月1日全系統順利上線為目標，擬定包括機構設置及職責方案、技術方案等在內的分步實施方案，工作計劃要安排到天。同時，要以部門職責、業務流程為基礎，修改完善崗責體系。工作方案必須要有風險防范預案。
四要務必抓好關鍵環節。為確保推綜順利和如期上線，必須抓好兩個環節的工作十分關鍵。一是數據準備。要按工作方案的要求，認真清理、收集、核對、錄入數據。數據準備工作要責任到人，環環審核，最大限度地保證數據的準確性和完整性。二是干部培訓。要擬定分級培訓計劃，確保每一位基層分管負責人和有關部門負責人、技術人員和實際操作人員明了工作職責，掌握相關技能和操作技能，達到工作標準。
五要做到安排科學，注重珍惜民力。在推綜工作任務既定的情況下，領導和部門負責人要十分注意愛惜和珍惜民力，做到安排科學，有張有馳，防止重復勞動，以利連續作戰；深入一線，了解實際情況，集思廣益，避免決策失誤；關心職工，及時排憂解難，嚴格紀律，保證步調一致。
六要大力弘揚表彰先進。要注意發現推綜工作中身邊的好人好事，進行適時表揚宣傳，充分調動稅干的工作積極性。
第二，鞏固、完善金稅工程和推進信息整合。加強系統安全管理，增強網絡功能，繼續確保已建成的增值稅管理各子系統的穩定和高質量運行。鞏固和完善增值稅申報納稅“一窗式”管理。按照上級的統一部署，繼續完成增值稅管理各子系統的信息聯通、稽查案件管理信息系統的推行應用，消除管理漏洞。
第三，加強信息數據管理應用，建立信息采集共享制度。積極推行納稅人信息“一戶式”儲存，建立信息分類采集共享制度，靜態數據由稅源管理部門統一采集傳輸給各部門通用，動態數據由各部門分別采集傳輸給其他部門通用。采集上報征管數據時，必須對統計口徑、邏輯勾稽關系等進行認真分析和審核后再上報，要把采集上報數據的準確性要求納入崗位職責和目標管理考核。依托整合版征管軟件，實現征管信息數據集中存儲、共享和處理，重視對納稅人各類涉稅信息的分析利用。
（七）以加強納稅咨詢輔導和優化辦稅服務為重點，提高服務水平。
第一，采取多種形式和方法，加強稅收宣傳輔導。既要按上級的統一部署認真開展稅收宣傳月集中宣傳活動，更要做好各種形式的日常宣傳。規范稅法公告制度，采取免費發放稅收資料、召開政策會、送政策上門、舉辦輔導班等形式，使納稅人及時了解各項稅收法律法規、政策及辦稅程序。利用新聞媒體，廣泛宣傳納稅先進典型，教育廣大納稅人；曝光典型案件，震懾不法分子，不斷增強全社會的稅收法制觀念和依法誠信納稅意識，引導納稅遵從。
第二，拓展辦稅服務窗口功能。凡納稅人需要到稅務機關辦理的各項涉稅事項，均統一歸并到辦稅服務廳辦理，實行“一窗式”服務。按照功能與職責一致的原則，調整辦稅服務廳職責，設立綜合服務窗口或通用窗口受理納稅人辦稅事宜，能夠即時辦理的事項要即時辦理，不能即時辦理的事項要承諾限時辦理。建立辦稅服務廳各窗口之間以及與征管之間的業務聯系、信息傳遞制度和監督制約機制。
第三，拓展服務領域。不斷建立健全依法、誠信、公平、文明、效率的稅收服務體系，服務規范，服務質量考核評估體系，不斷拓展、延伸納稅服務的廣度和深度。要在不斷完善和推行納稅信譽等級、服務承諾、文明辦稅、全程納稅服務等服務方式的同時，努力創新服務手段。如進一步完善“思南國稅”
網站，發揮其在稅法宣傳、咨詢輔導等方面的積極作用。推行“一對一”、“點對點”等個性化服務，增強服務的針對性、實效性。
第四，認真貫徹行政許可法，清理簡化審批程序和資料報送。結合行政許可法的深入貫徹，進一步全面清理和合理精簡權限之內的各類重復設置、手續繁瑣、不規范、不科學的稅務行政審批程序和手續，減少不必要的審批環節。要在加強管理的前提下，對經過首次審批后的常規審批事項、對納稅信用等級高的納稅人的審批事項等，在審批環節和手續上適當合理地加以簡化。本著合法、有效、實用的原則，對權限范圍內規定的要求納稅人報送的各類稅務表、證、單、書進行全面清理規范，該簡并的簡并，減輕納稅人負擔。
（八）以提高綜合素質，建立健全激勵機制為重點，加強干部隊伍建設。
第一，加強學習教育，提高思想政治素質。深入開展“三個代表”重要思想、科學發展觀及新時期稅收工作指導思想、稅務職業道德等內容的學習教育。不斷改進和創新思想道德教育，密切聯系干部思想、工作、生活實際做好有針對性的思想政治工作。結合稅收工作實際深入開展精神文明創建活動，強化干部的愛崗敬業精神、大局責任意識、廉政勤政意識及現代稅收管理意識。開展保持共產黨員先進性教育活動，加強和改進黨建工作，充分發揮各級黨組織的戰斗堡壘作用和共產黨員的先鋒模范作用。
第二，以能力建設為核心，增強培訓實效。做好我局人才資源開發建設規劃，實施干部教育培訓計劃。著眼于提高干部實際征管業務工作能力,培養多面手，按崗位、人員分門別類，大力開展以征管稽查、稅收法律、財務會計、稽核審計、信息化應用等為主要內容的各類崗位培訓，以適應加強稅收征管的需要。大力提倡干部在崗自學,鼓勵干部參加律師、注冊稅務師、注冊會計師資格考試。繼續組織人員參加專門人才教育培訓,建立完善各級各類人才庫、人力資源管理系統、教育培訓質量考核評估體系,在我縣建立起一支素質優良、結構合理的稅收管理專業人才隊伍。
第三，深化人事和分配制度改革，健全激勵機制。牢固樹立干事創業的選人用人觀，進一步完善和大力推行領導干部競爭上崗、定期考核及干部雙向選擇、輪崗交流、末位待崗自費學習等辦法。加強后備干部隊伍建設，完成各級后備干部集中補充調整工作，構建公開、平等、競爭、擇優和人盡其才、能上能下、有獎有罰、有效激勵、充滿活力的評價和用人機制。完善和落實執法資格與執法能級認證辦法，穩步推行能級制和績效掛鉤管理，加強績效考核，按崗位責任輕重、難易程度、工作量大小確定崗位補貼，實行按個人能級等次競爭上崗，合理拉開收入分配差距，切實解決干重干輕、干多干少、干好干差一個樣的問題。
第四，落實治本控源措施，強化執法監督。加強對稅收執法行為和征管重點環節的事前、事中、事后的全過程、全方位監督，落實“兩權”監督制約有關規定，認真執行依法征管各項工作制度，推行政務公開，加強稅收執法檢查和執法監察，強化審計監督，嚴格過錯責任追究，加大稅務人員違法違紀案件查處力度。
第五
家界加強企業所得稅管理及企業所得稅的匯算清繳，，積極推行機關“四化”建設，服務基層服務征管。堅持統籌機關建設與基層建設協調發展，按照機關建設制度化、規范化、文明化、人性化的要求，制定好實施方案，明確部門職責，通過機關“四化”建設，使局機關各類政務事務活動基礎扎實，有章可循，行為規范，職責明確，運轉協調，使機關干部增強為基層服務、為征管服務的意識，進一步轉變機關工作作風，提高工作效率。
四、以高度的政治責任感和務實創新精神落實稅收征管工作任務。
新時期稅收征管工作任務光榮而艱巨，我們一定要進一步增強責任感、使命感和緊迫感，求真務實，開拓創新，狠抓落實，把加強征管各項工作部署落實好、完成好。
（一）加強領導，齊抓共管。全縣國稅干部要充分認識稅收征管工作的重要性和加強稅收征管工作的緊迫性。要防止和克服認為稅收征管只是征管業務部門和分管領導的事的片面認識。把加強征管作為縣局班子、局機關各職能部門和基層分局共同的大事來抓，主要領導要親自抓，分管領導要具體抓，領導班子其他成員要結合各自的工作職責協同抓；征管業務部門要直接抓，其他職能部門要結合部門職責配合抓，形成領導、部門和全體干部都重視征管、研究征管，群策群力，齊抓共管的工作氛圍和格局，形成征管工作的強大合力。
（二）立足大局，協調配合。牢固樹立征管工作全局“一盤棋”的思想，自覺服從服務于征管全局需要，認真落實征管工作制度、工作規程和工作要求，做到政令暢通，令行禁止，加強溝通，增進理解，換位思考，主動配合，各盡所能，恪盡職守，齊心協力地推進稅收征管工作，堅決杜絕推卸責任、推諉扯皮、功能內耗、影響征管質量和效率的狹隘行為。
（三）增強責任意識，真抓實干。全體國稅干部、特別是各級領導干部要進一步強化責任感，積極主動、盡心竭力、盡職盡責，要按照科學化、精細化的要求，把加強征管工作的主要任務逐條逐項細化為具體的工作措施，把目標分解到單位、任務細化到崗位、責任明確到人頭，一件一件落到實處。局班子成員要通過蹲點調研、專題調研，切實加強對基層征管工作的指導、幫助和督促。
（四）聯系實際，突出重點。認真領會上級加強征管工作的精神要求和決策意圖，客觀分析本單位征管工作現狀，把上級的統一部署同自身需要解決的突出問題密切結合起來，把長期以來困擾征管工作的主要矛盾和矛盾的主要方面作為重點和關鍵，在上級統一部署的框架內，形成既體現上級總體要求，又切合自身實際的具體明晰的征管工作思路，集中力量，重點突破，以點帶面，整體推進。
（五）努力創新，不斷突破。加強稅收征管是稅務機關永恒的主題，建立一個科學、嚴密、高效、良性的稅收征管體制和運行機制，擔負好稅收征管的使命，是一項長期的工作，需要作出長期的努力，要以創新的精神，從自身的主客觀條件出發，努力創造條件，力求在解決突出問題、加強稅收征管方面，每年都有一些新的舉措，每年都在一些方面有所突破，每年都有一些新的成效。
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