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跨境業(yè)務(wù)管理范文8篇

時(shí)間：2024-08-15 14:12:40 74

跨境業(yè)務(wù)管理

跨境業(yè)務(wù)管理篇1

近年來，隨著境外市場(chǎng)利率持續(xù)低迷以及國際上對(duì)人民幣升值預(yù)期的不斷強(qiáng)化，境內(nèi)銀行充分發(fā)揮境內(nèi)外資金價(jià)格和客戶資源優(yōu)勢(shì)，通過貿(mào)易融資嫁接金融衍生產(chǎn)品，適時(shí)創(chuàng)新推出一系列表外無風(fēng)險(xiǎn)套利組合產(chǎn)品。在微觀監(jiān)管層面，部分表外融資存在構(gòu)造交易套利以及規(guī)避外匯管理的現(xiàn)象。在宏觀調(diào)控層面，跨境表外融資規(guī)模的急劇擴(kuò)張加大了外匯資金凈流入壓力，加劇國際收支不平衡，亟待監(jiān)管者從監(jiān)管政策上予以規(guī)范，從市場(chǎng)化的角度予以疏導(dǎo)。

一、銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)盡管當(dāng)期不改變資產(chǎn)負(fù)債狀況，但是具有一定的不確定性，可能帶來或有負(fù)債并影響未來銀行經(jīng)營。本文的銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)主要是指商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)中為企業(yè)對(duì)外貿(mào)易提供的外匯融資服務(wù)，這類業(yè)務(wù)主要是通過銀行信用將表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債轉(zhuǎn)化為表外代收代付業(yè)務(wù)，在外匯管理領(lǐng)域突出表現(xiàn)為各種代付類跨境貿(mào)易融資。主要包括：海外代付、遠(yuǎn)期信用證、備用信用證、融資性保函、貸款承諾、內(nèi)保外貸、出口進(jìn)口代付以及上述產(chǎn)品與遠(yuǎn)期結(jié)售匯搭配的組合融資產(chǎn)品等。根據(jù)商業(yè)銀行在跨境表外融資業(yè)務(wù)中的角色不同，本文將銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)分為三類，并從跨境資金收付角度分析此類業(yè)務(wù)對(duì)國際收支的影響。

（一）“境內(nèi)銀行居間+境外銀行提供融資”

在境外融資成本較低的情況下，境內(nèi)銀行利用其海外分支機(jī)構(gòu)的融資優(yōu)勢(shì)，為境外銀行和境內(nèi)企業(yè)提供居間服務(wù)，并不提供融資和擔(dān)保，該類業(yè)務(wù)納入居間業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和管理。具有代表性的業(yè)務(wù)有出口海外代付和進(jìn)口協(xié)議付款[1]。

1.出口海外代付。類似于傳統(tǒng)的出口貿(mào)易融資，但區(qū)別在于出口海外代付的融資來源于境外銀行。境內(nèi)銀行指示其海外合作銀行將融資款項(xiàng)支付給出口商，待出口商從境外收到貨款后再通過境內(nèi)銀行償還境外銀行融資本息。該產(chǎn)品于2011年初在江蘇轄內(nèi)首次出現(xiàn)，此后規(guī)模迅速增長，主要以人民幣形式為主，之后在銀行的大力推廣下擴(kuò)展至外幣形式。“出口海外代付”融資資金流入和償還流出均申報(bào)在資本與金融項(xiàng)目的“從境外銀行及金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款”項(xiàng)下，融資資金流入時(shí)引起跨境資金流入增加，還本付息時(shí)造成流出增加。隨著“出口海外代付”業(yè)務(wù)量增長，資本與金融項(xiàng)下凈流入增加，并造成該項(xiàng)下資金大進(jìn)大出。如果是外匯形式的“出口海外代付”，企業(yè)可能將融入的外匯資金結(jié)匯或用于對(duì)外支付，還會(huì)引起當(dāng)期結(jié)匯增加或貿(mào)易購匯減少，增加貿(mào)易凈結(jié)匯規(guī)模，加大貨物貿(mào)易順收順差缺口。

2.進(jìn)口協(xié)議付款。在境外融資利率低于境內(nèi)的條件下，境內(nèi)銀行指定其海外分行先向境外供貨商支付貨款，融資到期后境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)將本息支付給海外銀行。“協(xié)議付款”的融資主體為境內(nèi)企業(yè)，銀行是中間人而不是第一還款人或擔(dān)保人，因此90天以上進(jìn)口協(xié)議付款不占用銀行的短債指標(biāo)，而占用企業(yè)的短債指標(biāo)。協(xié)議付款從2010年開始在江蘇轄內(nèi)發(fā)展起來，且發(fā)展非常迅速，幣種以美元為主，但自2011年以來人民幣形態(tài)的業(yè)務(wù)也開始快速增長。協(xié)議付款會(huì)引起實(shí)際對(duì)外支付時(shí)間和貿(mào)易購匯時(shí)間延遲，造成當(dāng)期進(jìn)口與貿(mào)易對(duì)外支付、貿(mào)易購匯偏離，貨物貿(mào)易順收順差差異擴(kuò)大，資金凈流入、凈結(jié)匯增加。

（二）“境內(nèi)銀行擔(dān)保+境外銀行提供融資”

境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)以進(jìn)口項(xiàng)下應(yīng)付款項(xiàng)從境外銀行獲得融資，境內(nèi)銀行為企業(yè)提供擔(dān)保，在境內(nèi)企業(yè)無法履行還款義務(wù)時(shí)承擔(dān)還款責(zé)任，屬于銀行內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)。典型業(yè)務(wù)有委托付款和進(jìn)口代收保付。

1.委托付款。進(jìn)口企業(yè)委托境內(nèi)銀行向其海外分支機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，進(jìn)口企業(yè)向境外付款行承擔(dān)第一還款責(zé)任并由境內(nèi)銀行承擔(dān)第二性保付責(zé)任的條件下，在托付或電匯付款結(jié)算方式下，由付款行為境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)先行支付進(jìn)口貨款或服務(wù)項(xiàng)下付款而提供的融資服務(wù)。該業(yè)務(wù)不受境內(nèi)銀行外債指標(biāo)約束，委托付款會(huì)引起實(shí)際對(duì)外支付時(shí)間和貿(mào)易購匯時(shí)間延遲，造成當(dāng)期進(jìn)口與貿(mào)易付匯、貿(mào)易購匯偏離，貨物貿(mào)易順收順差的差異擴(kuò)大，資金凈流入、凈結(jié)匯增加。

2.進(jìn)口代收保付。在進(jìn)口代收結(jié)算方式下，境內(nèi)銀行應(yīng)客戶申請(qǐng)，擔(dān)保其將履行在進(jìn)口代收項(xiàng)下的付款責(zé)任。該類業(yè)務(wù)屬于擔(dān)保類表外業(yè)務(wù)，具有境內(nèi)擔(dān)保、境外融資的特征。一般情況下，在境內(nèi)銀行擔(dān)保情況下境外出口商即可在境外獲得出口項(xiàng)下的貿(mào)易融資，對(duì)進(jìn)口商而言，進(jìn)口代收保付業(yè)務(wù)會(huì)引起實(shí)際對(duì)外支付時(shí)間和貿(mào)易購匯時(shí)間延遲，造成當(dāng)期進(jìn)口與貿(mào)易付匯、貿(mào)易購匯偏離，貨物貿(mào)易順收順差差異擴(kuò)大，資金凈流入、凈結(jié)匯增加。

（三）“境內(nèi)銀行開立遠(yuǎn)期信用證+境外銀行提前融資”

境內(nèi)銀行為境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)開立并承兌遠(yuǎn)期信用證后，由境外銀行根據(jù)協(xié)議向境外出口企業(yè)提前支付貨款，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下境外融資，融資成本由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。主要產(chǎn)品有遠(yuǎn)期信用證買方付息貼現(xiàn)和遠(yuǎn)期信用證即期支付。

遠(yuǎn)期信用證買方付息貼現(xiàn)是指開證行開出遠(yuǎn)期信用證并約定對(duì)跟單匯票承兌，開證申請(qǐng)人承擔(dān)貼現(xiàn)利息和費(fèi)用，由貼現(xiàn)行對(duì)匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，向出口商銀行或出口商即期付款的付款業(yè)務(wù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)引起實(shí)際進(jìn)口對(duì)外支付時(shí)間和貿(mào)易購匯延遲，造成當(dāng)期進(jìn)口與貿(mào)易對(duì)外支付、貿(mào)易購匯偏離，貨物貿(mào)易順收順差差異擴(kuò)大，資金凈流入、凈結(jié)匯增加。

遠(yuǎn)期信用證即期支付系匯票為遠(yuǎn)期，按即期付款。付款銀行同意即期付款，貼現(xiàn)費(fèi)用由進(jìn)口商承擔(dān)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)與遠(yuǎn)期信用證買方付息貼現(xiàn)對(duì)跨境收支和結(jié)售匯的影響類似。

二、銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)

（一）銀行占主導(dǎo)地位

結(jié)合政策環(huán)境、匯率及利率走勢(shì)，各商業(yè)銀行總行及時(shí)研發(fā)各類嫁接型或是創(chuàng)新型的外幣貿(mào)易融資產(chǎn)品，這類產(chǎn)品多是打通境內(nèi)外市場(chǎng)，賺取匯差和利差雙重收益，銀企雙贏。銀行是創(chuàng)新型貿(mào)易融資產(chǎn)品的主要推手，多數(shù)企業(yè)對(duì)貿(mào)易融資產(chǎn)品運(yùn)作的具體流程并不了解。創(chuàng)新所帶來的收益多為銀行獲取，銀行不僅獲得中間業(yè)務(wù)收入和利息收入，而且通過全額質(zhì)押業(yè)務(wù)吸收大量本外幣定期存款[2]。

（二）以套取人民幣升值和利差收益為主

銀行跨境表外業(yè)務(wù)隨著人民幣匯率和境內(nèi)外利率走勢(shì)的階段性變化而變化。在2005年匯改后至2008年三季度，境內(nèi)外利率水平差異較小，而人民幣匯率單邊快速升值累計(jì)幅度達(dá)18.7%。跨境表外業(yè)務(wù)以進(jìn)出口押匯、遠(yuǎn)期信用證等傳統(tǒng)外幣貿(mào)易融資業(yè)務(wù)為主，通過這類融資方式實(shí)現(xiàn)早結(jié)匯和晚付匯以獲得人民幣升值收益。在2008年三季度至2010年中期，為應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)影響，美國等發(fā)達(dá)國家實(shí)施量化寬松貨幣政策，境內(nèi)外利差開始走高，2010年中期境內(nèi)外利差擴(kuò)大至2-3個(gè)百分點(diǎn)。而人民幣匯率則穩(wěn)定在6.82-6.83元的水平。這一階段貿(mào)易融資主要是追求利差，主要產(chǎn)品是境外銀行代付類貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，通過境外銀行代境內(nèi)企業(yè)支付進(jìn)口期限組合產(chǎn)品。2008年，國家外匯管理局將90天以上的海外代付和遠(yuǎn)期信用證納入銀行短債指標(biāo)，銀行開始為企業(yè)大量辦理“90天以下遠(yuǎn)期信用證+90天以下海外代付”業(yè)務(wù)，實(shí)際融資期限超過90天。2011年，國家外匯管理局又將90天以上“遠(yuǎn)期信用證+海外代付”組合納入指標(biāo)限制，但目前仍有“90天以下遠(yuǎn)期信用證+90天以下進(jìn)口押匯”等形式的組合融資可以在規(guī)避管理的同時(shí)延長融資期限。2011年以來境內(nèi)外利差約2.5%至4%之間，監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在無真實(shí)貿(mào)易背景的情況下，假借出口貿(mào)易融資之名而從境外低成本借入資金，銀行通過全額保證金、協(xié)定存款等理財(cái)方式，可確保企業(yè)獲得1%至1.5%的無風(fēng)險(xiǎn)利差收益；而銀行方面，除獲得利差收益和手續(xù)費(fèi)收入外，吸收了大量人民幣定期存款。

（三）利用本外幣監(jiān)管差異，發(fā)展本幣貿(mào)易融資

目前，本外幣跨境資金監(jiān)管呈現(xiàn)松緊不一的格局，本幣業(yè)務(wù)管理相對(duì)寬松，人民幣海外代付類業(yè)務(wù)且不納入銀行短債指標(biāo)管理。多家銀行依托其香港分行向境內(nèi)企業(yè)提供人民幣跨境貿(mào)易融資，將香港作為貨幣兌換和融資的平臺(tái)。日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，境內(nèi)A企業(yè)通過境內(nèi)B銀行代理，獲得境外C銀行發(fā)放的出口代付融資8000萬元人民幣，折合1262萬美元。A企業(yè)申請(qǐng)融資業(yè)務(wù)時(shí)，使用了17筆金額合計(jì)1336萬美元的出口報(bào)關(guān)單作為該筆融資的交易基礎(chǔ)，經(jīng)查，其中14筆金額合計(jì)1201萬美元的報(bào)關(guān)單已于申請(qǐng)融資日前收匯。A企業(yè)存在利用已收匯的貿(mào)易單證虛假融資的行為。

（四）規(guī)避銀行監(jiān)管規(guī)定，發(fā)展表外融資業(yè)務(wù)

2009年起，海外代付業(yè)務(wù)憑借不占用信貸指標(biāo)和低成本優(yōu)勢(shì)迅速發(fā)展。2012年8月，境內(nèi)同業(yè)代付和海外代付納入表內(nèi)管理后，代付類產(chǎn)品規(guī)模受到貸存比限制，各銀行創(chuàng)新推出了居間和擔(dān)保業(yè)務(wù)。如中國銀行協(xié)議融資、工商銀行出口代收保付等，融資款提供方為境外銀行，境內(nèi)銀行在融資中僅起中介和擔(dān)保作用。這類業(yè)務(wù)與代付類業(yè)務(wù)盡管融資作用相同，但不納入表內(nèi)管理。如江蘇某集團(tuán)公司轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證大多為80至90天之間，且通過延長信用證承兌期等方式，實(shí)際付款期限均在120天以上，有效規(guī)避銀行90天以上信用證短期外債余額限制；再如銀行出口項(xiàng)下境外貿(mào)易融資因不涉及同業(yè)代付仍舊納入表外核算，不受銀行信貸規(guī)模及資產(chǎn)負(fù)債比例限制[3]。

（五）更加注重境內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)間聯(lián)動(dòng)

創(chuàng)新型貿(mào)易融資多是境內(nèi)外銀行聯(lián)合為企業(yè)提供的融資，資金提供方多為境內(nèi)銀行的境外分支機(jī)構(gòu)。境內(nèi)外銀行合作既發(fā)揮了境內(nèi)銀行的客戶資源優(yōu)勢(shì)，又利用了海外低成本資金。前述人民幣貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、協(xié)議付款等居間業(yè)務(wù)等都是海內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。

三、銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)對(duì)外匯管理的影響分析

（一）放大了市場(chǎng)價(jià)格信號(hào)對(duì)跨境收支和結(jié)售匯的影響程度

銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新在客觀上會(huì)放大價(jià)格信號(hào)對(duì)資金流動(dòng)和結(jié)售匯行為的影響程度。在人民幣持續(xù)升值時(shí)期，企業(yè)“資產(chǎn)本幣化、負(fù)債外幣化”傾向較強(qiáng)，人民幣全額質(zhì)押的貿(mào)易融資產(chǎn)品進(jìn)一步延遲了企業(yè)購付匯時(shí)間，加大了當(dāng)期結(jié)匯和遠(yuǎn)期購匯；而當(dāng)人民幣匯率雙向波動(dòng)甚至出現(xiàn)貶值時(shí)，企業(yè)呈現(xiàn)“資產(chǎn)外幣化、負(fù)債本幣化”傾向，外幣全額質(zhì)押的貿(mào)易融資產(chǎn)品為企業(yè)提供了套利機(jī)會(huì)，降低了企業(yè)的結(jié)匯意愿，進(jìn)一步加大了當(dāng)期購匯和遠(yuǎn)期結(jié)匯。

（二）造成貨物貿(mào)易項(xiàng)下順收順差差異的變化

進(jìn)口項(xiàng)下全額保證金質(zhì)押的海外代付、遠(yuǎn)期信用證、延付擔(dān)保等產(chǎn)品，延遲了當(dāng)期的進(jìn)口支付時(shí)間，形成了進(jìn)口延付。在境內(nèi)外利差較大的情況下，此類套利產(chǎn)品的市場(chǎng)需求旺盛，隨著產(chǎn)品規(guī)模的增長，助推了貨物貿(mào)易項(xiàng)下延付行為，造成進(jìn)口貨物流與資金流偏離，加劇了順收順差差異。貿(mào)易項(xiàng)下境內(nèi)融資組合產(chǎn)品，通過獲得境內(nèi)外匯貸款替代當(dāng)期的購匯行為，造成貨物貿(mào)易項(xiàng)下購匯與對(duì)外支付偏離，加劇順收順差差異。當(dāng)境內(nèi)外融資達(dá)到一定規(guī)模后，融資余額的變動(dòng)對(duì)順收順差差異的變化往往產(chǎn)生舉足輕重的作用。

（三）弱化外匯監(jiān)管效果

跨境表外融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新的過程實(shí)質(zhì)上是與監(jiān)管博弈的過程。諸多表外融資組合產(chǎn)品為規(guī)避短債指標(biāo)限制，將延付期限控制在90天以內(nèi)。相較于外匯監(jiān)管的人民幣跨境管理政策較為寬松，人民幣形式的境外借款和融資性對(duì)外擔(dān)保等不受短債指標(biāo)和對(duì)外擔(dān)保余額指標(biāo)限制，因此，此類業(yè)務(wù)的結(jié)算幣種由從外幣轉(zhuǎn)向本幣。境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)保理、進(jìn)口保付加簽等以非融資性對(duì)外擔(dān)保之名行內(nèi)保外貸之實(shí)，規(guī)避了原先需通過內(nèi)保外貸方式融資的額度限制。在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，銀行在設(shè)計(jì)創(chuàng)新型貿(mào)易融資產(chǎn)品時(shí)，并未考慮到融資背后的貿(mào)易真實(shí)性，僅僅是從資金的安全性和風(fēng)險(xiǎn)性角度出發(fā)，部分企業(yè)的貿(mào)易融資和還款并不具備貿(mào)易的真實(shí)性和自償性。

（四）影響外匯資金有效配置

從實(shí)踐來看，獲取跨境表外融資的大部分企業(yè)資金都較為充裕，借貿(mào)易融資之名，銀企共同運(yùn)作境內(nèi)外資金套取境內(nèi)外利差和匯差，實(shí)現(xiàn)銀企綜合收益最優(yōu)化。但從金融資源配置最優(yōu)化角度看，有限的外匯資金并未投向進(jìn)出口加工型企業(yè)，而是投向省屬大型外貿(mào)集團(tuán)，使得跨境資金流遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于跨境貨物流，實(shí)質(zhì)上產(chǎn)生金融脫媒現(xiàn)象。從長遠(yuǎn)來看，商業(yè)銀行如果將業(yè)務(wù)發(fā)展局限于傳統(tǒng)的存款規(guī)模擴(kuò)張和以套利為主的產(chǎn)品創(chuàng)新上，隨著金融市場(chǎng)化改革推進(jìn)，利潤空間將逐步收窄，商業(yè)銀行的此種盈利模式將不可持續(xù)。

（五）存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患

隨著人民幣匯率形成機(jī)制改革的推進(jìn)，匯率雙向波動(dòng)加大，銀行外匯頭寸中對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和難度將不斷增加。企業(yè)在多家銀行循環(huán)融資，在不同銀行間借新還舊，一旦在一家銀行的套利資金鏈斷裂，數(shù)家銀行將面臨企業(yè)授信融資信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，跨境表外融資業(yè)務(wù)不受銀行外匯貸款規(guī)模限制，若無限度擴(kuò)張代付規(guī)模，到期時(shí)匯率波動(dòng)幅度加大或變動(dòng)方向逆轉(zhuǎn)，銀行將面臨遠(yuǎn)期合約平盤虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

四、政策建議

（一）對(duì)跨境表外融資業(yè)務(wù)設(shè)定一定的宏觀容忍度，區(qū)別對(duì)待合規(guī)經(jīng)營和違規(guī)套利行為

跨境表外融資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展是理性經(jīng)濟(jì)主體追求經(jīng)濟(jì)利益最大化的必然選擇，有其存在的合理性。因此，管理銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)的基本原則應(yīng)給予一定的宏觀容忍度，防止銀行跨境表外融資行為加劇跨境收支波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、影響國際收支平衡以及金融穩(wěn)定，減少銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)秩序、統(tǒng)計(jì)和決策活動(dòng)的干擾。對(duì)合法合規(guī)的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作和違法違規(guī)套利行為予以區(qū)別對(duì)待。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作主要通過調(diào)控套利空間和貿(mào)易融資授信期限進(jìn)行管理；對(duì)純套利行為主要通過管控信用杠桿、授信期限、套利成本等系列措施限制其負(fù)面影響。

（二）控制套利空間，加強(qiáng)宏觀層面的調(diào)控和政策協(xié)調(diào)

第一，相關(guān)部門應(yīng)從宏觀調(diào)控層面，評(píng)估政策導(dǎo)致的套利空間對(duì)國際收支平衡和金融穩(wěn)定的影響，統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)貨幣政策、匯率政策管理政策等，避免出現(xiàn)過大的利率、匯率、資產(chǎn)價(jià)格等價(jià)格差異。第二，減少監(jiān)管套利空間，加強(qiáng)本外幣監(jiān)管政策、銀行表內(nèi)表外業(yè)務(wù)、正規(guī)銀行體系和影子銀行體系監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)，防止不同領(lǐng)域的監(jiān)管力度不一。統(tǒng)一外匯管理項(xiàng)下有關(guān)跨境表外融資管理口徑，約束規(guī)避監(jiān)管的套利行為。擴(kuò)大銀行短期外債管理覆蓋面，將人民幣貿(mào)易融資產(chǎn)品、境內(nèi)銀行居間擔(dān)保業(yè)務(wù)、非融資性對(duì)外擔(dān)保類貿(mào)易融資產(chǎn)品等均納入銀行短債指標(biāo)余額規(guī)模管理，對(duì)不同業(yè)務(wù)類型賦予不同權(quán)重，根據(jù)全國跨境資金流動(dòng)形勢(shì)、各行國際業(yè)務(wù)結(jié)算量以及外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性情況確定余額指標(biāo)，確保銀行在額度內(nèi)開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。明確貿(mào)易融資項(xiàng)下外債或融資性對(duì)外擔(dān)保管理口徑，將境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)保理、進(jìn)口保付加簽等或有負(fù)債業(yè)務(wù)納入內(nèi)保外貸余額管理。第三，相關(guān)部門應(yīng)創(chuàng)造有利實(shí)業(yè)經(jīng)營的良好環(huán)境，促使金融機(jī)構(gòu)將更多資源投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，壓縮經(jīng)濟(jì)主體的套利動(dòng)機(jī)和空間。

（三）運(yùn)用外匯頭寸管理等措施調(diào)節(jié)銀行跨境表外融資業(yè)務(wù)信用杠桿總水平，有助于將套利活動(dòng)控制在宏觀可容忍度內(nèi)

國家外匯管理局匯發(fā)〔2013〕20號(hào)文規(guī)定外匯貸存比超過參考貸存比的銀行需相應(yīng)增持外匯頭寸，但存在未考慮境內(nèi)貿(mào)易擔(dān)保類業(yè)務(wù)、跨境貿(mào)易融資及擔(dān)保以及中小銀行因外匯存款來源匱乏需增持頭寸等問題。建議可綜合考慮外匯貸存比、銀行境內(nèi)外貿(mào)易融資（含擔(dān)保）總量/銀行經(jīng)辦的貿(mào)易總量以及其它指標(biāo)綜合判斷銀行信用杠桿總水平，將銀行的信用杠桿指標(biāo)控制在合理水平內(nèi)，防止銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)脫實(shí)向虛。

（四）提高貿(mào)易套利運(yùn)作成本，有針對(duì)性地加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的微觀管理和檢查力度

一方面，管理企業(yè)高杠桿行為，限制高杠桿的貿(mào)易項(xiàng)下循環(huán)開證、循環(huán)融資行為。循環(huán)融資即企業(yè)在貿(mào)易融資名義下提供初始保證金，以銀行融資作保證金或質(zhì)押循環(huán)向銀行申請(qǐng)融資，將信用杠桿不斷提高，提升套利收益率。這類貿(mào)易融資背離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求，外匯管理部門應(yīng)通過窗口指導(dǎo)限制銀行對(duì)此類融資套利交易的信用支持。另一方面，外匯管理部門可提高企業(yè)和銀行貿(mào)易融資套利交易面臨的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和成本，加強(qiáng)對(duì)涉及跨境資金流動(dòng)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)及相應(yīng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)合規(guī)性的現(xiàn)場(chǎng)檢查，嚴(yán)厲查處無真實(shí)貿(mào)易背景、純粹以套利為目的的融資及各類違規(guī)行為，從而抑制貿(mào)易套利行為，強(qiáng)化銀行審慎監(jiān)管和盡職調(diào)查的職能，維護(hù)正常外匯經(jīng)營秩序，創(chuàng)建公平競爭的市場(chǎng)環(huán)境。■

跨境業(yè)務(wù)管理篇2

關(guān)鍵詞：跨境電商；發(fā)展現(xiàn)狀；對(duì)策

隨著我們國家“一帶一路”政策和全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易一體化的深度融合，跨境電商已經(jīng)成為推動(dòng)我國外貿(mào)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一匹“黑馬”。相比于傳統(tǒng)對(duì)外貿(mào)易方式而言，在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件下，跨境電商具有極大的發(fā)展?jié)摿Α？缇畴娚淘诮?jīng)濟(jì)貿(mào)易過程中不僅具有減少交易環(huán)節(jié)、降低交易成本、消化產(chǎn)能過剩、增加就業(yè)等傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，還能夠起到重新強(qiáng)化國際社會(huì)對(duì)我國質(zhì)優(yōu)價(jià)廉產(chǎn)品的認(rèn)知，提高企業(yè)的知名度，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新精神，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為企業(yè)發(fā)展提供新的機(jī)遇等作用。

1我國跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

1.1跨境電子商務(wù)的市場(chǎng)規(guī)模

最近幾年，以Alibaba、京東商城、蘇寧易購等為代表的電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展迅猛，商品交易總額屢創(chuàng)新高，電子商務(wù)技術(shù)和交易模式在社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用逐步拓展和深化。現(xiàn)階段電子商務(wù)在線交易正在與傳統(tǒng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)全面深度融合，進(jìn)入了爆發(fā)性增長和發(fā)展時(shí)期，對(duì)經(jīng)濟(jì)生活及個(gè)人購物行為等的影響不斷增大。跨境電商作為電子商務(wù)發(fā)展的最新領(lǐng)域，已經(jīng)成為了中國對(duì)外貿(mào)易增長最新和最快的領(lǐng)域。2008-2014年間我國跨境電商交易額呈逐年快速遞增之態(tài)勢(shì)，從2008到2014年跨境電商交易額年均增速接近30%。因此，在經(jīng)濟(jì)、信息全球化和全球經(jīng)濟(jì)一體化高度發(fā)展，以及電子商務(wù)在全球范圍極受歡迎的大背景下，我國的企業(yè)應(yīng)抓住跨境電子商務(wù)機(jī)遇，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

1.2我國跨境電子商務(wù)的發(fā)展前景及機(jī)遇

國家電商運(yùn)營環(huán)境的改善和相關(guān)扶持政策的相繼出臺(tái)，為跨境電商的發(fā)展提供了機(jī)遇，未來跨境電商行業(yè)非常有望繼續(xù)保持強(qiáng)勁增長和欣欣向榮的態(tài)勢(shì)。跨境電商的發(fā)展將會(huì)為跨境電商服務(wù)提供商、多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營企業(yè)和供應(yīng)鏈整合業(yè)務(wù)服務(wù)商帶來新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。在跨境電商服務(wù)提供商方面，倉庫經(jīng)營業(yè)、跨境結(jié)算者等將從中受益。多式聯(lián)運(yùn)方面，船運(yùn)公司和保稅倉儲(chǔ)公司將是最大的受益者。

2跨境電子商務(wù)運(yùn)營要素及物流解決方案

2.1交易服務(wù)平臺(tái)

在我國進(jìn)出口貿(mào)易增長放緩，后勁不足的背景下，由政府部門牽頭引導(dǎo)運(yùn)作的跨境電商正如雨后春筍般發(fā)展。相關(guān)的跨境電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)也得到了快速發(fā)展。如在B2B模式下的敦煌網(wǎng)、大龍網(wǎng)，在B2C模式下的蘭亭集勢(shì)等以及上海“跨境通”：進(jìn)口商品海外購物平臺(tái)；海淘首選，原裝進(jìn)口，海外直供；杭州“跨境一步達(dá)”網(wǎng)站：跨境電子商務(wù)通關(guān)服務(wù)平臺(tái)；寧波“跨境購”網(wǎng)站：集全球商品導(dǎo)購與跨境電商服務(wù)為一體的綜合性網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等。

2.2物流解決方案

當(dāng)前，跨境電子商務(wù)的物流運(yùn)作模式主要有以下5種模式：快遞、郵政小包、海外倉、專線速遞、中歐鐵路多式聯(lián)運(yùn)。通常跨境電商物流存在以下困境如成本居高不下、運(yùn)輸配送周期過長、退換貨物流過程難以實(shí)現(xiàn)等，為了解決這些問題，諸多企業(yè)基本使用“電商平臺(tái)+海外倉”的物流運(yùn)作模式。即“境外買賣雙方首先通過跨境電商網(wǎng)站完成商品的展示，甄選和洽談等在線交易，然后利用賣家在全球范圍內(nèi)布局的本地化海外倉儲(chǔ)、物流配送中心等實(shí)現(xiàn)貨品的及時(shí)運(yùn)輸和配送。

2.3支付結(jié)算服務(wù)

國內(nèi)電子商務(wù)支付可以使用支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付及網(wǎng)銀支付等，簡單便捷，并且不用手續(xù)費(fèi)。但是跨境電商涉及跨國或跨區(qū)域及信用問題，支付過程就不能像國內(nèi)支付那么簡單。總體來講，跨境電商支付包括線上支付和線下支付。線上支付方式主要包括信用卡收款、Paypal、Cashpay等支付方式，這些線上支付方式通常收取一定的手續(xù)費(fèi)，并且各有不同的適用條件；線下支付方式包括傳統(tǒng)的電匯、西聯(lián)匯款以及MoneyGram等，支付手續(xù)相對(duì)繁瑣及周期相對(duì)較長。

3促進(jìn)我國跨境電子商務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議

3.1建立和完善跨境電子商務(wù)政策規(guī)范體系

從政策及管理層面，各管理部門制定了涵蓋主體、關(guān)、檢、匯、稅、支付、物流等的政策法規(guī)體系，建立涵蓋便利通關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、結(jié)匯、退稅等系列基礎(chǔ)信息的標(biāo)準(zhǔn)體系和接口規(guī)范，為跨境電商業(yè)務(wù)流程及管理服務(wù)提供了標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)和規(guī)范。同時(shí)，要明確跨境電子商務(wù)交易的業(yè)務(wù)范圍和開放順序，建立跨境電子商務(wù)主體資格登記及支付機(jī)構(gòu)結(jié)售匯市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，適時(shí)出臺(tái)了跨境電子商務(wù)及支付外匯管理辦法等。

3.2化支付、物流、結(jié)匯等服務(wù)支撐體系

在跨境電子商務(wù)支付結(jié)算領(lǐng)域，支持鼓勵(lì)跨境電子支付服務(wù)企業(yè)發(fā)展，允許試點(diǎn)電子商務(wù)跨境支付企業(yè)辦理境外收付匯和結(jié)售匯業(yè)務(wù)。外匯管理局改變了傳統(tǒng)的一張訂單辦理一次結(jié)匯手續(xù)的模式，允許跨境支付企業(yè)在一定期間集中辦理付匯結(jié)匯手續(xù)。

在宏觀層面，系統(tǒng)整合保稅港區(qū)、進(jìn)出口清關(guān)、國家檢驗(yàn)檢疫以及工商行政管理等，與跨境電子商務(wù)物流運(yùn)輸配送關(guān)系緊密的各領(lǐng)域資源和業(yè)務(wù)流程，制定規(guī)范完善的管理規(guī)章制度，最大程度上推進(jìn)貿(mào)易便捷化，鼓勵(lì)和促進(jìn)國內(nèi)物流企業(yè)和相關(guān)快遞企業(yè)等的集成化發(fā)展。創(chuàng)造條件激勵(lì)國際物流企業(yè)和快遞巨頭與國內(nèi)電子商務(wù)企業(yè)、物流配送企業(yè)實(shí)施多元化配送模式的嘗試，促進(jìn)我國跨境物流配送和快遞企業(yè)提高工作效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量。

3.3建立和完善跨境電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)

針對(duì)通關(guān)效率不高、監(jiān)管不完善等問題，建成涵蓋經(jīng)營主體備案和跨境電子商務(wù)進(jìn)出口全流程的綜合服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)平臺(tái)與監(jiān)管、電商、物流、支付、第三方平臺(tái)等系統(tǒng)對(duì)接，形成備案、申報(bào)、數(shù)據(jù)交換等功能完備的綜合服務(wù)體系。同時(shí)，要促進(jìn)跨境電商平臺(tái)信息化建設(shè)由單一的信息提供平臺(tái)轉(zhuǎn)向涵蓋海外推廣、交易支持、在線物流、在線支付、售后服務(wù)、信用體系和糾紛處理等整合服務(wù)的綜合易平臺(tái)。

3.4打造跨境電子商務(wù)可信交易環(huán)境

跨境電商的另一個(gè)主要問題就是交易雙方的信用問題。由于跨境電商平臺(tái)的虛擬性及跨國家、跨區(qū)域的特征，部分企業(yè)為了謀取不當(dāng)利潤，銷售假冒偽劣商品，缺乏商業(yè)誠信，相關(guān)部門應(yīng)盡快研究和制定公平、公開、公正的跨境電商市場(chǎng)監(jiān)管法規(guī)，加快電子商務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)與平臺(tái)建設(shè)，逐步完善跨境電子商務(wù)誠信體系，加強(qiáng)對(duì)我國跨境電商平臺(tái)及電商企業(yè)的規(guī)范與監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊跨境電商中的假冒偽劣以及違反知識(shí)產(chǎn)權(quán)的交易行為和活動(dòng)。

跨境業(yè)務(wù)管理篇3

電子商務(wù)是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息技術(shù)發(fā)展的產(chǎn)物，也是信息化社會(huì)企業(yè)必然的發(fā)展趨勢(shì)。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)在跨境電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作是重點(diǎn)研究課題，跨境電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)的管理方式及管理理念都有存在較大差異。本文就跨境電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)及財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行研究。

【關(guān)鍵詞】

跨境；電子商務(wù)環(huán)境；財(cái)務(wù)管理

我國信息化進(jìn)程加快，基于電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已初步形成，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作既帶來了機(jī)遇，也迎來了挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式顯然已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需要，因此對(duì)跨境電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作需要不斷改革與創(chuàng)新。對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的核心，跨境電子商務(wù)為各國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)之間的交流工作帶來了極大的便利，財(cái)務(wù)管理工作也涉及到多個(gè)國家，跨境電子商務(wù)通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)各個(gè)國家的企業(yè)分支結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集并整理，根據(jù)結(jié)果來發(fā)放財(cái)務(wù)指標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，提高了跨國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1跨境電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)

1．1促進(jìn)企業(yè)國際競爭水平提升

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)不斷增長，我國在全球各國的總體地位提升，企業(yè)的發(fā)展方向向著國際化方向發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)是重要任務(wù)，企業(yè)在國際化發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理模式與管理理念要向著國際化方向接軌［1］。在跨境電子商務(wù)環(huán)境下，可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行跨時(shí)空管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與工作效率，有效推動(dòng)企業(yè)的國際化發(fā)展方向。

1．2幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中式管理

企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中離不開財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)管理中要將企業(yè)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，確保資金的運(yùn)用合理。不僅如此，財(cái)務(wù)管理過程中還要將企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資金進(jìn)行緊密結(jié)合，從而及時(shí)掌握企業(yè)資金流動(dòng)動(dòng)態(tài)過程，從而實(shí)現(xiàn)有效管理。在跨境電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與處理，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中式管理。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)下，企業(yè)與供應(yīng)商、終端商及其他企業(yè)之間的交流與協(xié)作在網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理工作中更具優(yōu)勢(shì)。總體來說，跨境電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效豐富了管理信息，有利于企業(yè)及財(cái)務(wù)管理人員決策的科學(xué)性與合理性，有助于企業(yè)市場(chǎng)競爭力水平提升。

1．3有利于實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)管理

跨境電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理工作是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支持下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理。與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作不同，由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作是靜態(tài)的管理模式，人員對(duì)信息數(shù)據(jù)的收集存在滯后性，財(cái)務(wù)管理信息失真［2］。在跨境電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)管理人員利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化反饋、網(wǎng)絡(luò)化反映與網(wǎng)絡(luò)化分析的動(dòng)態(tài)管理，財(cái)務(wù)管理人員能及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，便于管理人員對(duì)資料庫中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)收集與分析，從而確保財(cái)務(wù)預(yù)算工作的合理性。可以發(fā)現(xiàn)，跨境電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)化管理工作有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率與管理水平，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作及財(cái)務(wù)決策的合理性。

2跨境電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的有效途徑

2．1對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作進(jìn)行嚴(yán)格管理

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)和前提條件，因此需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作進(jìn)行嚴(yán)格管理，建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員與管理隊(duì)伍建設(shè)，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度來執(zhí)行預(yù)算工作。在企業(yè)預(yù)算工作中需要對(duì)企業(yè)該年的收支情況進(jìn)行明確，對(duì)財(cái)務(wù)重大支出問題認(rèn)真分析，并確定重大支出的財(cái)務(wù)用處及流向，確定責(zé)任到崗、分工明確、程序規(guī)范等，企業(yè)各部門之間的工作人員需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作密切配合，便于工作指導(dǎo)。

2．2對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況密切控制

基于跨境電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行控制管理制度，企業(yè)各部門的管理人員需要嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行，實(shí)行責(zé)任制，將責(zé)任明確到企業(yè)中的每一個(gè)人，確保財(cái)務(wù)資金流動(dòng)的透明性與安全性［3］。財(cái)務(wù)工作人員需要對(duì)財(cái)務(wù)流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行及時(shí)登記與核算，使財(cái)務(wù)管理制度貫徹落實(shí)。在財(cái)務(wù)資金使用中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)企業(yè)發(fā)展及工作實(shí)施準(zhǔn)確有充實(shí)的資金，確保專項(xiàng)工作的順利完成，確保在專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中資金的使用效果。此外，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算的監(jiān)督管理力度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作嚴(yán)格管理，確保財(cái)務(wù)使用合理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的供需平衡。

2．3培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型人才

跨境電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作要求財(cái)務(wù)管理人員具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、財(cái)務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)與信息技術(shù)操作能力。因此企業(yè)需要不斷引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型人才，滿足企業(yè)發(fā)展所需。由于人才是企業(yè)最核心的競爭力，為了更好的促進(jìn)企業(yè)競爭力提升，需要采用合理的財(cái)務(wù)管理模式，重點(diǎn)是建立高素質(zhì)復(fù)合型人才，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的效率提升［4］。企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行電子商務(wù)知識(shí)及信息技術(shù)操作的培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)管理人員掌握財(cái)會(huì)知識(shí)、管理知識(shí)與信息操作技術(shù)，符合電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)發(fā)展及財(cái)務(wù)管理工作的需要。其次，企業(yè)中的人力資源管理部門要積極引進(jìn)高素質(zhì)復(fù)合型人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理。

3結(jié)語

總而言之，在跨境電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念與管理模式，建立適應(yīng)于時(shí)展及企業(yè)發(fā)展的管理模式，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來說是一種挑戰(zhàn)［5］。但在跨境電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也面臨著機(jī)遇，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與工作效率，促進(jìn)企業(yè)向國際化方向發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作向國際化水平接軌。

作者：李煜單位：成都理工大學(xué)商學(xué)院

參考文獻(xiàn):

［1］劉玉紅．電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究［J］．中國商貿(mào)，2011(20):95～96．

［2］劉冰潔．關(guān)于電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理問題分析［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015(04):227～228．

［3］張薇，張迎娜，謝瑤．新時(shí)期電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理研究［J］．經(jīng)營管理者，2015(12):284．

［4］崔桂芳．電子商務(wù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新［J］．企業(yè)改革與管理，2015(11):96～97．

跨境業(yè)務(wù)管理篇4

關(guān)鍵詞：跨境電子商務(wù)；第三方支付；外匯管理

目前依托現(xiàn)代電子信息技術(shù)進(jìn)行的新型商業(yè)商務(wù)活動(dòng)正以前所未有的速度迅猛發(fā)展，引領(lǐng)生產(chǎn)生活方式變革，推動(dòng)支付新浪潮，催生新的支付需求。如何順應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展新需要，規(guī)范電子商務(wù)跨境支付行為，建立相應(yīng)的監(jiān)管政策措施，勢(shì)在必行。

一、我國跨境電子商務(wù)和支付業(yè)務(wù)管理的現(xiàn)狀

所謂跨境電子商務(wù)，就是一種較為高級(jí)的電子商務(wù)形式，不同國別或地區(qū)間的交易雙方通過互聯(lián)網(wǎng)及其相關(guān)信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易，實(shí)際上就是將傳統(tǒng)國際貿(mào)易加以網(wǎng)絡(luò)化、電子化的新型貿(mào)易方式。目前，中國的電子商務(wù)正處于蓬勃發(fā)展時(shí)期，而以中小企業(yè)占主體的中國跨境電子商務(wù)市場(chǎng)也呈現(xiàn)出喜人的態(tài)勢(shì)。并由此帶動(dòng)了跨境第三方物流、外海倉庫租賃等相關(guān)行業(yè)的迅速發(fā)展。所謂第三方支付，就是一些和產(chǎn)品所在國家以及國外各大銀行簽約、并具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺(tái)。在通過第三方支付平臺(tái)的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺(tái)提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達(dá)、進(jìn)行發(fā)貨；買方檢驗(yàn)物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣家賬戶。

（一）跨境電子商務(wù)的類型

當(dāng)前的跨境電子商務(wù)存在以下兩種類型：一是境內(nèi)用戶在境外網(wǎng)站購買商品或服務(wù)，即境內(nèi)用戶通過國際性的電子商務(wù)信息平系賣家購買境外商品或服務(wù)。二是境內(nèi)商戶通過互聯(lián)網(wǎng)向境外銷售商品或服務(wù)，通過國際性的電子商務(wù)信息平臺(tái)向境外買家出售商品。

（二）跨境機(jī)構(gòu)的支付方式

一是由第三方支付工具統(tǒng)一購匯支付，即支付機(jī)構(gòu)集中代客購匯結(jié)算給境外賣家，或者境外的電子支付平臺(tái)接受人民幣支付。二是依靠境內(nèi)外第三方支付工具收款結(jié)匯流入。我國的第三方支付平臺(tái)如支付寶目前已經(jīng)開展真實(shí)貿(mào)易背景下的結(jié)匯服務(wù)，境外買家直接匯款到支付寶公司的境內(nèi)銀行賬戶，然后通過支付寶系統(tǒng)集中統(tǒng)一到銀行結(jié)匯，以集中結(jié)匯或居民個(gè)人名義結(jié)匯流入，付款給國內(nèi)商家。

二、國家政策支持跨境貿(mào)易電子商務(wù)發(fā)展情況

（一）當(dāng)前國內(nèi)跨境貿(mào)易電子商務(wù)試點(diǎn)城市

目前全國開展跨境貿(mào)易電子商務(wù)試點(diǎn)的城市有11個(gè)，分別是上海、重慶、杭州、寧波、鄭州、廣州、蘇州、深圳、銀川、平潭、長沙。

（二）當(dāng)前國內(nèi)跨境電子商務(wù)外匯支付試點(diǎn)地區(qū)

支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)是指支付機(jī)構(gòu)通過銀行為小額電子商務(wù)（貨物貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易）交易雙方提供跨境互聯(lián)網(wǎng)支付所涉的外匯資金集中收付及相關(guān)結(jié)售匯服務(wù)；不包括支付機(jī)構(gòu)提供的使用人民幣進(jìn)行跨境結(jié)算的相關(guān)服務(wù)。人民銀行對(duì)支付機(jī)構(gòu)實(shí)施主體管理，外匯局對(duì)其電子商務(wù)跨境外匯支付行為所涉結(jié)售匯及跨境收支等業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。

國家外匯管理局于2013年2月1日《支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》，在上海、北京、重慶、浙江、深圳等地區(qū)開展試點(diǎn)，允許參加試點(diǎn)的支付機(jī)構(gòu)集中為電子商務(wù)客戶辦理跨境收付匯和結(jié)售匯業(yè)務(wù)。至2013年末，共有包括財(cái)付通、支付寶、匯付天下在內(nèi)的22家第三方支付公司獲得外匯局批準(zhǔn)，成為首批跨境支付試點(diǎn)資格企業(yè)。

三、寧夏開展跨境貿(mào)易電子商務(wù)基本情況

2014年1月2日海關(guān)總署批準(zhǔn)銀川市開展跨境貿(mào)易電子商務(wù)試點(diǎn)工作，以支持寧夏加快內(nèi)陸開放型經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，為寧夏搶占國際新興貿(mào)易業(yè)發(fā)展先機(jī)找到新的著力點(diǎn)。

根據(jù)中國人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2010]第2號(hào)）規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)，是指非金融機(jī)構(gòu)在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供下列部分或全部貨幣獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)移服務(wù)：（一）網(wǎng)絡(luò)支付；（二）預(yù)付卡的發(fā)行與受理；（三）銀行卡收單；（四）中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。

開展支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)地區(qū)需具備的條件：轄區(qū)內(nèi)有依法取得中國人民銀行《支付業(yè)務(wù)許可證》（許可業(yè)務(wù)范圍含互聯(lián)網(wǎng)支付），具有跨境互聯(lián)網(wǎng)支付實(shí)際需求、業(yè)務(wù)量較大且技術(shù)條件較為成熟的支付機(jī)構(gòu)可開展試點(diǎn)業(yè)務(wù)。

四、第三方支付平臺(tái)跨境電子商務(wù)外匯管理存在的問題

（一）第三方支付企業(yè)的定位和市場(chǎng)準(zhǔn)入問題有待明確。第三方支付企業(yè)主要為收付款人提供貨幣資金支付清算服務(wù)，屬于支付清算組織的一種，不屬于金融機(jī)構(gòu)。但在跨境的外匯收支管理中，承擔(dān)著與外匯指定銀行類似的職責(zé)，既是外匯管理政策的執(zhí)行者，又是交易行為的監(jiān)督者，如何界定這類機(jī)構(gòu)并對(duì)其所經(jīng)辦的跨境外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，需要在外匯管理法規(guī)和外匯管理制度框架層面予以規(guī)范。

（二）交易真實(shí)性的審核難以把握。由于跨境電子商務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸電子交易信息，沒有傳統(tǒng)的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證，導(dǎo)致貨物和服務(wù)貿(mào)易傳統(tǒng)的紙質(zhì)單證審核失去基礎(chǔ)，跨境交易真實(shí)性審核的難題為資本項(xiàng)目混入經(jīng)常項(xiàng)目辦理電子商務(wù)跨境收支提供了途徑，也為非法資金流出流入提供了可能。

（三）外匯收支信息準(zhǔn)確性難以保證。第三方支付機(jī)構(gòu)直接充當(dāng)跨境電子商務(wù)的收付款方，境內(nèi)外交易主體不發(fā)生直接的資金收付行為，因而國際收支申報(bào)的收付款主體是第三方支付機(jī)構(gòu)，而不是實(shí)際的交易對(duì)手，從而導(dǎo)致這部分國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)信息失真。

五、有關(guān)跨境電子商務(wù)和電子支付所涉及外匯管理政策建議

為更好地支持跨境電子商務(wù)和電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展，將網(wǎng)絡(luò)跨境外匯資金納入監(jiān)管體系，外匯管理部門應(yīng)積極研究，制定統(tǒng)一的《電子商務(wù)及電子支付外匯管理辦法》，對(duì)第三方支付企業(yè)的結(jié)匯購匯的資格、真實(shí)性審核職責(zé)、外匯收支統(tǒng)計(jì)等方面做出統(tǒng)一明確的管理規(guī)定。具體應(yīng)包括以下幾方面：

（一）明確跨境電子商務(wù)和電子支付市場(chǎng)準(zhǔn)入管理。從經(jīng)營跨境電子商務(wù)和電子支付業(yè)務(wù)主體承擔(dān)的職能可以看出，第三方支付企業(yè)實(shí)質(zhì)上是代替了網(wǎng)下的銀行承擔(dān)了部分監(jiān)管以及清算服務(wù)。因此，可以考慮參照商業(yè)銀行辦理外匯經(jīng)營業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)范圍、外匯政策監(jiān)督等方面建立準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，防止不具備條件的第三方組織辦理跨境電子商務(wù)和電子支付及相應(yīng)的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

（二）重點(diǎn)監(jiān)管電子商務(wù)和電子支付交易的真實(shí)性。保障電子商務(wù)和電子支付交易的真實(shí)性應(yīng)該成為外匯管理的重點(diǎn)。要指導(dǎo)第三方支付企業(yè)從國內(nèi)外買賣雙方的資質(zhì)、貿(mào)易合同信息、交易貨物品種方面，做好交易主體的識(shí)別、交易信息的完善、交易貨物的合規(guī)等工作，保證貿(mào)易的真實(shí)性。同時(shí)，要督促經(jīng)營網(wǎng)上跨境交易業(yè)務(wù)的第三方企業(yè)健全內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程，做好對(duì)網(wǎng)上跨境交易業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，保證業(yè)務(wù)的順利開展。

（三）有序開放電子商務(wù)和電子支付業(yè)務(wù)品種。在業(yè)務(wù)品種管理上，本著既積極支持又嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)思想，穩(wěn)妥、有序推進(jìn)的總體辦法，可以先放開個(gè)人網(wǎng)上跨境交易，后放開企業(yè)網(wǎng)上跨境交易；先放開有市場(chǎng)公允價(jià)格的物品網(wǎng)上跨境交易，再放開不易把握真實(shí)性的物品以及服務(wù)貿(mào)易的網(wǎng)上跨境交易；先放開出口貿(mào)易，后放開進(jìn)口貿(mào)易。

（四）完善第三方支付平臺(tái)跨境電子商務(wù)外匯收支統(tǒng)計(jì)制度。要求第三方支付企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行外匯收支信息統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度，如實(shí)、準(zhǔn)確地向銀行提供交易雙方的信息，如名稱、資金屬性等，特別是改變目前以第三方支付平臺(tái)進(jìn)行國際收支申報(bào)的做法，實(shí)行以實(shí)際交易主體名義辦理跨境外匯收支信息申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與交易實(shí)際情況一致，保證統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，防止虛假交易的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2010]第2號(hào)）；

[2]國家外匯管理局綜合司關(guān)于開展支付機(jī)構(gòu)跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)的通知（匯綜發(fā)[2013]5號(hào)）；

跨境業(yè)務(wù)管理篇5

關(guān)鍵詞：跨境貿(mào)易；外匯管理；跨境人民幣政策

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2017（5）-0070-04

一、研究背景及文獻(xiàn)綜述

跨境貿(mào)易項(xiàng)下資金流動(dòng)影響著國際收支平衡、人民幣匯率均衡和金融市場(chǎng)穩(wěn)定。近年來，隨著人民幣可兌換、國際化和利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，境內(nèi)外金融市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)性增強(qiáng)，金融機(jī)構(gòu)跨境業(yè)務(wù)創(chuàng)新和非金融主體財(cái)務(wù)運(yùn)作手段翻新的速度明顯加快，一些不法主體甚至通過虛構(gòu)貿(mào)易背景、虛假貿(mào)易融資等手段進(jìn)行非法套匯、套利、套補(bǔ)貼及避稅活動(dòng)。這種追逐短期收益的國際資本大規(guī)模頻繁的進(jìn)出某個(gè)國家的境內(nèi)市場(chǎng)，會(huì)對(duì)該國的匯率、金融市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)造成沖擊，客觀要求跨境貿(mào)易結(jié)算和融資管理政策不斷完善。我國1996年實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，當(dāng)前仍缺乏統(tǒng)一規(guī)范跨境貿(mào)易結(jié)算和融資全流程的基礎(chǔ)性法規(guī)，實(shí)施全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算和融資審慎管理政策是加強(qiáng)跨境金融監(jiān)管、防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。

目前，跨境貿(mào)易本外幣結(jié)算和融資管理政策研究文獻(xiàn)有限。蔣先進(jìn)（2011）、冷靜（2012）、謝媛（2014）等學(xué)者對(duì)跨境人民幣結(jié)算及融資監(jiān)管問題進(jìn)行了研究。秦緒紅（2012）對(duì)銀行新型貿(mào)易融資產(chǎn)品組合進(jìn)行了研究，認(rèn)為該類創(chuàng)新產(chǎn)品在運(yùn)作模式、市場(chǎng)需求、套利成本收益等方面對(duì)外匯管理政策和跨境資本流動(dòng)產(chǎn)生了一定負(fù)面影響。倪素芬和高鵬（2012）研究認(rèn)為跨境人民幣結(jié)算對(duì)國際收支統(tǒng)計(jì)、結(jié)售匯制度、跨境資本流動(dòng)監(jiān)測(cè)管理的有效性產(chǎn)生較大影響。常博（2015）對(duì)貨物貿(mào)易項(xiàng)下企業(yè)登記、單證審核、事后監(jiān)管的本外幣政策措施進(jìn)行了比較研究，闡述了本幣跨境貿(mào)易結(jié)算中的監(jiān)管套利現(xiàn)象。綜合來看，多數(shù)研究將外匯管理與跨境人民幣政策割裂開來，缺乏對(duì)全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算審慎監(jiān)管方向、政策框架和操作實(shí)務(wù)的深入探討。本文在梳理現(xiàn)行跨境貿(mào)易結(jié)算及融資管理政策基礎(chǔ)上，分析跨境貿(mào)易外匯管理與跨境人民幣政策的差異性和契合點(diǎn)，探討實(shí)施全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算和融資審慎管理的政策措施。

二、現(xiàn)行跨境貿(mào)易結(jié)算和融資管理政策梳理

（一）跨境貿(mào)易收支統(tǒng)計(jì)管理

按照《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其交易分類標(biāo)準(zhǔn)，跨境貿(mào)易貨款收支屬于經(jīng)常項(xiàng)目交易，貿(mào)易融資款收付屬于資本項(xiàng)目其他投資。但在實(shí)務(wù)操作中，跨境貿(mào)易結(jié)算和融資的交易屬性比較模糊，無論是管理口徑還是統(tǒng)計(jì)口徑，都難以對(duì)個(gè)體交易屬性進(jìn)行清晰界定。在跨境貿(mào)易管理口徑中，貿(mào)易融資不僅指銀行直接為貿(mào)易雙方提供的信貸資金支持，還包括銀行間接提供信用支持的貿(mào)易結(jié)算，比如議付、代付、遠(yuǎn)期信用證等。在國際收支統(tǒng)計(jì)口徑，一般將貨物流與資金流一一對(duì)應(yīng)的貿(mào)易融資款涉外收支申報(bào)在貨物貿(mào)易項(xiàng)下，比如遠(yuǎn)期信用證、海外代付、協(xié)議付款等，僅將超出貨物流的貿(mào)易融資款收支申報(bào)在其他投資，比如出口貿(mào)易境外融資、協(xié)議融資等。

（二）跨境貿(mào)易外匯管理

按照《外匯管理?xiàng)l例》，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。綜合相關(guān)法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件來看，外幣貿(mào)易融資管理分為三種情形：（1）境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)銀行融資，按照2017年1月最新調(diào)整的國內(nèi)外匯貸款管理規(guī)定，具有貨物貿(mào)易出口背景的境內(nèi)外匯貸款允許結(jié)匯，但境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)以貨物貿(mào)易出口收匯資金償還，原則上不允許購匯償還；（2）境內(nèi)企業(yè)向境外銀行融資，適用全口徑跨境融資宏觀審慎管理，但不納入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算，按照外匯局2016年6月的資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策，境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用的外債資金可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要結(jié)匯使用；（3）境內(nèi)銀行對(duì)境外企業(yè)提供融資，可以在經(jīng)營范圍內(nèi)直接辦理，需申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債存量和交易流量信息。

（三）跨境貿(mào)易人民幣政策

2009年，人民銀行等六部委《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》。隨后，人民銀行具體實(shí)施細(xì)則，上線運(yùn)行人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS），構(gòu)建了跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算制度框架，并以國內(nèi)現(xiàn)有的人民幣清算系統(tǒng)為基礎(chǔ)，構(gòu)建了跨境人民幣清算框架，包括人民幣跨境支付系統(tǒng)（CIPS）、央行跨行支付、銀行行內(nèi)支付、票據(jù)交換、銀行卡支付等清算系統(tǒng)。按照跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算制度，人民幣貿(mào)易融資也分為三種情形：（1）境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)銀行融資，屬于國內(nèi)本幣貸款范疇；（2）境內(nèi)企業(yè)向境外銀行融資，同樣適用全口徑跨境融資宏觀審慎管理，不納入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額計(jì)算；（3）境內(nèi)銀行對(duì)境外企業(yè)提供融資，融資金額以貿(mào)易合同金額為限。

（四）全口徑跨境融資宏觀審慎管理

自2016年5月起，人民銀行在全國范圍內(nèi)實(shí)施全口徑跨境融資宏觀審慎管理，建立了宏觀審慎規(guī)則下基于微觀主體資本或凈資產(chǎn)的跨境融資約束機(jī)制，允許境內(nèi)機(jī)構(gòu)在跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限內(nèi)自主開展本外幣跨境融資。跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余額上限=資本或凈資產(chǎn)×跨境融資杠桿率×宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)。人民銀行可根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)熱度、國際收支狀況和宏觀金融調(diào)控需要對(duì)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整。按照2017年1月最新政策口徑，企業(yè)在真實(shí)跨境貿(mào)易中產(chǎn)生的貿(mào)易信貸（包括應(yīng)付和預(yù)收）和從境外金融機(jī)構(gòu)獲取的貿(mào)易融資，金融機(jī)構(gòu)因辦理基于真實(shí)跨境貿(mào)易結(jié)算產(chǎn)生的各類貿(mào)易融資，均不納入跨境融資風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)余~計(jì)算。

三、本外幣跨境貿(mào)易結(jié)算和融資管理政策比較研究

（一）本外幣結(jié)算管理方式相似

跨境貿(mào)易外匯管理和人民幣結(jié)算管理都是依托信息系統(tǒng)，辦理外貿(mào)企業(yè)登記，收集海關(guān)采集的企業(yè)進(jìn)出口通關(guān)貨物流信息，采集銀行辦理支付匯兌業(yè)務(wù)的資金流信息，實(shí)施統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)測(cè)、預(yù)警及分類等非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，并依法開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，督促銀行履行貿(mào)易背景真實(shí)性審核責(zé)任。具體管理方式相似：（1）企業(yè)登記環(huán)節(jié)，外匯管理規(guī)定企業(yè)到所在地外匯局辦理名錄登記，人民幣結(jié)算制度要求企業(yè)在銀行登記；（2）分類管理中，外匯管理將企業(yè)分為A、B、C類，人民幣結(jié)算管理實(shí)行“關(guān)注企業(yè)名錄”；（3）信息采集方面，外匯局通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)直接向企業(yè)采集預(yù)收、預(yù)付、延收、延付等貿(mào)易信貸信息，并共享使用金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集平臺(tái)的貿(mào)易結(jié)算和融資數(shù)據(jù)，人民銀行通過RCPMIS系統(tǒng)的銀行端間接采集企業(yè)貿(mào)易信貸和貿(mào)易融資信息。

（二）本外幣跨境支付清算系統(tǒng)不同

跨境人民幣清算業(yè)務(wù)推出之前，我國對(duì)清算和結(jié)算的定義更多地來源于約定俗成，將結(jié)算定義為貿(mào)易主體與銀行之間的貨幣資金清償或轉(zhuǎn)移行為及過程，用清算專指銀行同業(yè)之間的資金收付或債權(quán)債務(wù)的清償。境內(nèi)銀行主要通過境外的聯(lián)行、行和賬戶行，利用環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(huì)（SWIFT）、美元CHIPS、英鎊CHAPS等國際通訊和清算系統(tǒng)完成外幣資金跨境清算。外匯管理不可能對(duì)外幣國際清算系統(tǒng)實(shí)施管理，因此主要依托境內(nèi)機(jī)構(gòu)匯兌支付管理、境內(nèi)銀行結(jié)售匯綜合頭寸限額、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）監(jiān)測(cè)等措施來維護(hù)跨境支付市場(chǎng)秩序。隨著跨境人民幣業(yè)務(wù)的發(fā)展，我國開始接受國際支付領(lǐng)域的專用標(biāo)準(zhǔn)，即貿(mào)易、清算和結(jié)算共同構(gòu)成一筆支付業(yè)務(wù)的全過程。按照國際標(biāo)準(zhǔn)，跨境人民幣結(jié)算（清算）可劃分為CIPS參與行、境外清算行（清算賬戶）、境內(nèi)行（同業(yè)往來賬戶）、非居民人民幣銀行結(jié)算賬戶（NRA）四種模式。人民幣跨境支付系統(tǒng)的上線運(yùn)行，極大地豐富了跨境清算管理工具，彌補(bǔ)了我國跨境支付制度體系中缺少清算系統(tǒng)的短板。

（三）本外幣政策口徑存在重疊、互補(bǔ)和幣種錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)敞口

隨著人民幣跨境使用規(guī)模的逐步擴(kuò)大，跨境貿(mào)易中使用人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的比重也在上升。外貿(mào)企業(yè)向海關(guān)申報(bào)實(shí)際成交幣種，但海關(guān)并未公布相關(guān)數(shù)據(jù)。據(jù)人民銀行的《人民幣國際化報(bào)告》顯示，2015年我國貨物貿(mào)易人民幣收付金額6.39萬億元，占同期貨物貿(mào)易本外幣跨境收付金額的比重為22.6%。目前，跨境貿(mào)易中報(bào)關(guān)、結(jié)算和融資幣種錯(cuò)配現(xiàn)象十分普遍，很大程度上反映了貿(mào)易主體利用人民幣在離岸市場(chǎng)“內(nèi)購?fù)饨Y(jié)”、“外購內(nèi)結(jié)”套利套匯交易。由于我國跨境貿(mào)易結(jié)算及融資管理職能也是主要按幣種劃分，因此可以將監(jiān)管政策口徑與市場(chǎng)交易行為進(jìn)行匹配（詳見表1）。從表1不難看出，本外幣政策口徑既具有重疊現(xiàn)象，比如跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算和融資數(shù)據(jù)重復(fù)采集，又具有互補(bǔ)之處，比如人民幣跨境購售業(yè)務(wù)拓展了銀行結(jié)售匯及綜合頭寸統(tǒng)計(jì)的對(duì)象范圍，即將境內(nèi)銀行的境外客戶納入統(tǒng)計(jì)范疇，還存在幣種錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)敞口，比如跨境貿(mào)易計(jì)價(jià)、結(jié)算幣種錯(cuò)配行為微觀審慎監(jiān)管職責(zé)不夠明確。

（四）本外幣政策對(duì)微觀主體跨境結(jié)售匯缺乏監(jiān)管約束力

自2005年7月以來，我國實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。在國際收支持續(xù)順差、人民幣單邊升值、本外幣利差等因素影響下，外匯市場(chǎng)供給大于需求（即結(jié)售匯呈現(xiàn)順差），而且受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性失衡因素約束，外匯市場(chǎng)難以通過出清達(dá)到供求均衡。為維持人民幣匯率合理均衡，人民銀行通過買入外匯、投放基礎(chǔ)貨幣的方式干預(yù)匯市，同時(shí)采取公開市場(chǎng)操作、法定存款準(zhǔn)備金率等工具對(duì)沖人民幣流動(dòng)性增量。在外匯市場(chǎng)封閉運(yùn)行的情況下，市場(chǎng)主體通過選擇結(jié)售匯交易時(shí)點(diǎn)的方式來影響外匯市場(chǎng)供求，但這種影響會(huì)被外匯干預(yù)措施沖銷。隨著跨境人民幣業(yè)務(wù)發(fā)展，市場(chǎng)主體通過靈活選擇跨境支付結(jié)算幣種和結(jié)售匯交易地點(diǎn)，也能對(duì)境內(nèi)外匯市場(chǎng)供求產(chǎn)生作用，甚至帶來順周期性影響，比如在人民幣貶值預(yù)期下，市場(chǎng)主體通過“境外結(jié)匯”或“內(nèi)購?fù)饨Y(jié)”可以擴(kuò)大Y售匯逆差。對(duì)此，人民銀行2015年8月優(yōu)化了銀行間外匯市場(chǎng)人民幣兌美元中間價(jià)報(bào)價(jià)機(jī)制，隨后采取宏觀審慎管理措施，對(duì)跨境資金流動(dòng)進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié)，比如征收遠(yuǎn)期購匯外匯風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和非居民人民幣存款準(zhǔn)備金，以及提高境外人民幣業(yè)務(wù)參與行境內(nèi)平盤交易手續(xù)費(fèi)率等。目前，跨境人民幣政策僅對(duì)境內(nèi)銀行向境外客戶購售人民幣業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，缺少對(duì)微觀主體跨境結(jié)售匯的審慎管理。外匯管理擴(kuò)大了銀行結(jié)售匯頭寸下限，并對(duì)企業(yè)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，規(guī)定同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算，但未對(duì)一般貿(mào)易項(xiàng)下跨境結(jié)售匯交易進(jìn)行規(guī)范。

通過比較研究得知：本外幣跨境貿(mào)易結(jié)算和融資管理措施相似，但存在部分監(jiān)管重復(fù)、幣種錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)敞口、跨境結(jié)售匯監(jiān)管薄弱等問題；人民幣跨境支付系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，銀行跨境支付清算的渠道已發(fā)生變化，但現(xiàn)行的分幣種跨境結(jié)算管理政策框架并未隨之調(diào)整，制度建設(shè)不及人民幣可兌換和國際化發(fā)展步伐。

四、建議推行全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算和融資審慎管理政策

（一）實(shí)施全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算審慎管理

《中國人民銀行法》明確規(guī)定貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣幣值穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。貨幣幣值穩(wěn)定包括對(duì)內(nèi)穩(wěn)定和對(duì)外穩(wěn)定兩個(gè)方面，保持對(duì)外幣值穩(wěn)定就是保持人民幣匯率合理均衡。按照國際收支學(xué)說，匯率是由外匯市場(chǎng)的供求關(guān)系決定的，而國際收支是外匯供求的源頭和主要影響因素。實(shí)施全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算審慎管理有助于維護(hù)國際收支平衡，也就是有利于促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)外部均衡。目前，全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策已邁出本外幣一體化監(jiān)管的第一步，在跨境貿(mào)易金融監(jiān)管中，還應(yīng)盡快實(shí)施全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算審慎管理，加強(qiáng)對(duì)貨物貿(mào)易合規(guī)性與真實(shí)性的微觀審慎監(jiān)管，尤其是加強(qiáng)對(duì)計(jì)價(jià)、結(jié)算和融資幣種錯(cuò)配行為的審慎監(jiān)管。

（二）建立全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算和融資監(jiān)測(cè)體系

全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策已明確由外匯局實(shí)施全口徑跨境融資統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，當(dāng)前應(yīng)在國際收支統(tǒng)計(jì)、外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、跨境人民幣結(jié)算和清算框架基礎(chǔ)上，建立全口徑跨境貿(mào)易結(jié)算和融資監(jiān)測(cè)體系。一是加強(qiáng)對(duì)銀行本外幣跨境結(jié)算工具和融資產(chǎn)品的調(diào)查研究，完善跨境貿(mào)易結(jié)算和融資數(shù)據(jù)采集渠道。二是整合外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)與CIPS、RCPMIS、央行跨行支付、銀行行內(nèi)支付、票據(jù)交換、銀行卡支付等跨境人民幣業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)建賬戶、收支、匯兌、融資及結(jié)算（清算）等信息數(shù)據(jù)加工和綜合利用機(jī)制。三是建立全口徑跨境結(jié)算和融資統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)的規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)體系。

（三）加強(qiáng)對(duì)跨境資金流動(dòng)的宏觀調(diào)控

近年來，我國通過推進(jìn)人民幣匯率市場(chǎng)化形成機(jī)制，擴(kuò)大匯率雙向波動(dòng)幅度，提高匯率浮動(dòng)的彈性，壓縮人民幣在離岸市場(chǎng)間的匯差，在一定程度上抑制了短期資本持續(xù)大規(guī)模流動(dòng)。在岸市場(chǎng)人民幣對(duì)美元遠(yuǎn)期和期權(quán)波動(dòng)率不斷上升，2016年末已接近5%，但仍低于其他主要貨幣平均10%的水平。當(dāng)前，應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)人民幣匯率形成機(jī)制改革，增強(qiáng)匯率政策引導(dǎo)市場(chǎng)預(yù)期的作用，防范短期資金異常跨境流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)當(dāng)前外匯占款投放縮減態(tài)勢(shì)，繼續(xù)創(chuàng)新運(yùn)用SLO、SLF、MLF等貨幣政策工具，實(shí)施逆周期調(diào)控，并加強(qiáng)宏觀審慎管理評(píng)估，防范銀行體系流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

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The Discussion on Full-caliber Cross-border Trade Settlement and

Financing Prudent Management Policy

SONG Xugang

（Guyuan Municipal Sub-branch PBC， Guyuan Ningxia 756000）

Abstract：The paper reviews China’s current management policies of cross-border trade settlement and financing， and finds that there exist problems in currency management such as partial repeated supervision， currency mismatch risk exposure， weak regulation on cross-border RMB-FX trading etc. The paper suggests implementing prudent management policy of both RMB and FX settlement and financing in cross-border trade in order to prevent cross-border capital flow risk and liquidity risk of financial system.

跨境業(yè)務(wù)管理篇6

中國人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，在當(dāng)前全球金融危機(jī)的影響不斷擴(kuò)散的情況下，為順應(yīng)國內(nèi)外市場(chǎng)和企業(yè)的要求，保持我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易正常發(fā)展、為企業(yè)提供更多便利，國務(wù)院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞四個(gè)城市先行開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，境外地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家。該負(fù)責(zé)人還說，使用人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，按照有關(guān)規(guī)定享受出口貨物退(免)稅政策。通過境內(nèi)結(jié)算銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案后，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的試點(diǎn)企業(yè)可以將出口人民幣收入存放境外。中國人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者的提問。

問：試點(diǎn)管理的指導(dǎo)思想是什么?

答：試點(diǎn)管理的指導(dǎo)思想是在保證風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，盡可能按照國際慣例制定《辦法》，減少制度障礙，適當(dāng)提供便利，嚴(yán)格貿(mào)易真實(shí)性審核，實(shí)行總量控制，穩(wěn)步推進(jìn)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)。

試點(diǎn)過程中，人民銀行一方面通過現(xiàn)有的反洗錢及人民幣存款賬戶管理制度對(duì)商業(yè)銀行和試點(diǎn)企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，另一方面建立人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)，逐筆收集并長期保存與跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算有關(guān)的各類信息，對(duì)人民幣跨境收付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)測(cè)。

問：試點(diǎn)的地區(qū)是如何確定的?

答：2008年，上海市和廣東省政府先后向國務(wù)院提出希望在當(dāng)?shù)亻_展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)。鑒于上海市和廣東省在企業(yè)選擇和政策配套等方面準(zhǔn)備比較充分，國務(wù)院批準(zhǔn)了上海市和廣東省內(nèi)的廣州、深圳、珠海和東莞四個(gè)城市率先進(jìn)行試點(diǎn)工作。同時(shí)，明確境外試點(diǎn)地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家。

問：試點(diǎn)企業(yè)是如何選取的?

答：根據(jù)《辦法》要求。試點(diǎn)地區(qū)的省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門推薦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的試點(diǎn)企業(yè)，然后由人民銀行會(huì)同財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門進(jìn)行審核，選擇國際結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，遵守財(cái)稅、商務(wù)、海關(guān)和外匯管理各項(xiàng)規(guī)定，資信良好的企業(yè)參加試點(diǎn)。試點(diǎn)企業(yè)須如實(shí)注冊(cè)、真實(shí)出資并在所在省市具有實(shí)際的營業(yè)場(chǎng)所，遵守跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的各項(xiàng)具體規(guī)定。

問：試點(diǎn)企業(yè)使用人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算能享受出口退稅嗎?企業(yè)在辦理海關(guān)報(bào)關(guān)和出口退稅方面應(yīng)遵守什么規(guī)定?

答：使用人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，按照有關(guān)規(guī)定享受出口貨物退(免)稅政策。試點(diǎn)企業(yè)在辦理以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易報(bào)關(guān)和出口貨物退(免)稅時(shí)不需提供外匯核銷單。具體出口貨物退(免)稅管理辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

試點(diǎn)企業(yè)如違反國家有關(guān)規(guī)定，將依法處罰，并取消其試點(diǎn)資格。試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的違法違規(guī)信息，將錄入有關(guān)部門共享的人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)和人民銀行企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

問：試點(diǎn)企業(yè)在開辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)中還應(yīng)遵守哪些具體規(guī)定?

答：試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的貿(mào)易真實(shí)性，建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息。

對(duì)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算項(xiàng)下涉及的國際收支交易，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

問：符合什么條件的境內(nèi)商業(yè)銀行可以提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)?

答：境內(nèi)具有國際結(jié)算能力、為試點(diǎn)企業(yè)開戶或?yàn)榫惩馍虡I(yè)銀行開立同業(yè)往來賬戶的境內(nèi)商業(yè)銀行可以為試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)。試點(diǎn)初期，由于準(zhǔn)備情況存在差異，會(huì)出現(xiàn)部分銀行不能馬上開辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的情況。

問：什么是境內(nèi)結(jié)算銀行?境內(nèi)結(jié)算銀行辦理什么業(yè)務(wù)?履行什么職責(zé)?

答：境內(nèi)具有國際結(jié)算能力、為試點(diǎn)企業(yè)開戶的銀行稱為“境內(nèi)結(jié)算銀行”。

境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)遵守人民幣貿(mào)易結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，為試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)。

問：什么是境內(nèi)銀行?境內(nèi)銀行辦理什么業(yè)務(wù)?履行什么職責(zé)?

答：境內(nèi)銀行是指為境外商業(yè)銀行(即境外參加銀行)開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境內(nèi)商業(yè)銀行。境內(nèi)銀行可以同時(shí)作為境內(nèi)結(jié)算銀行，為試點(diǎn)企業(yè)辦理人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。

境內(nèi)銀行可以與境外參加銀行簽訂人民幣結(jié)算協(xié)議，為其開立人民幣同業(yè)往來賬戶，境外參加銀行進(jìn)行跨境貿(mào)易人民幣支付。境內(nèi)銀行可以對(duì)境外參加銀行開立的賬戶設(shè)定鋪底資金要求，并可為境外參加銀行提供鋪底資金兌換服務(wù)。境內(nèi)銀行可以依境外參加銀行的要求在限額內(nèi)購售人民幣，境內(nèi)行的購售限額由人民銀行確定。境內(nèi)銀行可以為在其開有人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時(shí)性需求，境內(nèi)行的融資額度與期限由人民銀行確定。

境內(nèi)銀行需遵守人民幣貿(mào)易結(jié)算的有關(guān)規(guī)定。

問：商業(yè)銀行如何進(jìn)行人民幣跨境清算?有哪些清算渠道可供選擇?

答：人民幣跨境清算可自由選擇兩條路徑，一是通過香港、澳門地區(qū)人民幣業(yè)務(wù)清算行進(jìn)行人民幣資金的跨境結(jié)算和清算；二是通過境內(nèi)商業(yè)銀行境外商業(yè)銀行進(jìn)行人民幣資金的跨境結(jié)算和清算。

經(jīng)人民銀行和香港、澳門金融管理局認(rèn)可，已加入人民銀行大額支付系統(tǒng)并辦理港澳人民幣清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為港澳人民幣清算行(以下簡稱“清算行”)。目前，香港地區(qū)的人民幣清算行是中國銀行(香港)有限公司，澳門地區(qū)人民幣清算行是中國銀行(澳門)有限公司。

問：開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)后，港澳人民幣清算行的作用有什么變化?

答：港澳人民幣業(yè)務(wù)開辦以來，業(yè)務(wù)涉及存款、兌換、匯款、銀行卡、人民幣支票、人民幣債券等方面。跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)的推出，將擴(kuò)大清算行的清算業(yè)務(wù)范圍。清算行還可以向經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入試點(diǎn)范圍的境外國家和地區(qū)。如港澳地區(qū)和東盟國家，提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算和清算服務(wù)。

人民銀行將根據(jù)《辦法》，與清算行重新簽署有關(guān)人民幣業(yè)務(wù)的清算協(xié)議，明確港澳人民幣清算行提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算和清算服務(wù)的有關(guān)內(nèi)容。港澳人民幣清算行還可以按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定從境內(nèi)銀行間外匯市場(chǎng)、銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)兌換人民幣和拆借資金。

問：境外企業(yè)人民幣資金短缺時(shí)能方便地獲得人民幣貿(mào)易融資嗎?

答：境內(nèi)結(jié)算銀行可以在境外企業(yè)人民幣資金短缺時(shí)按照有關(guān)規(guī)定逐步提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)。

問：試點(diǎn)企業(yè)的人民幣資金是否可以存放境外?

答：為滿足企業(yè)實(shí)際要求，試點(diǎn)企業(yè)可以將出口人民幣收入存放境外，但應(yīng)通過境內(nèi)結(jié)算銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

貨物出口后210天時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)未將人民幣貨款收回境內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)通過其境內(nèi)結(jié)算銀行向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送該筆貨物的未收回貨款的金額及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)，并向其境內(nèi)結(jié)算銀行提供相關(guān)資料。

跨境業(yè)務(wù)管理篇7

一、東莞跨境電子商務(wù)的現(xiàn)狀

東莞，又稱“莞城”，東莞市位于廣東省中南部，“廣東四小虎”之一？，號(hào)稱“世界工廠”，廣東重要的交通樞紐和外貿(mào)口岸，是全國4個(gè)不設(shè)縣的地級(jí)市之一。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2014年年底，東莞在9610監(jiān)管項(xiàng)下通關(guān)貨物總數(shù)為55300票，總金額為1060.9萬美元，匯總報(bào)關(guān)單達(dá)2383票，這一數(shù)據(jù)在全國各地市中排名第一。以東莞龐大的跨境電商貿(mào)易貨源地優(yōu)勢(shì)，吸引了很多電商落戶東莞發(fā)展，相信很快被打造成“世界商場(chǎng)”。經(jīng)過調(diào)研，了解到東莞跨境電子商務(wù)存在以下一些問題：

（一）東莞跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)園起步較晚，發(fā)展的生態(tài)鏈不夠完善

東莞是制造業(yè)名城，具備發(fā)展跨境電子商務(wù)的天然土壤。近年來，跨境電商業(yè)務(wù)有了明顯的進(jìn)步。但因支撐跨境電子商務(wù)的產(chǎn)業(yè)園起步較晚，阻礙了東莞跨境電商業(yè)務(wù)的發(fā)展。2013年11月，東莞第一家跨境貿(mào)易電商產(chǎn)業(yè)園投入使用，比深圳、杭州等城市要晚些，故她的發(fā)展也比不上兩者的發(fā)展。今年5月，東莞市舉辦東莞電商展會(huì)，參展的300多家企業(yè)當(dāng)中，大部分企業(yè)來自深圳的企業(yè)，東莞企業(yè)很少。現(xiàn)階段東莞跨境貿(mào)易電商氛圍不夠濃厚，產(chǎn)業(yè)發(fā)展無序，呈現(xiàn)眾多中小電商競相發(fā)展的態(tài)勢(shì)。市跨境辦的相關(guān)負(fù)責(zé)人在展會(huì)上提到，東莞的跨境電子商務(wù)發(fā)展的生態(tài)鏈條不夠完善，但發(fā)展的潛力巨大。

（二）發(fā)展跨境電子商務(wù)套配的進(jìn)出口政策不夠完善

東莞發(fā)展跨境電子商務(wù)，得到市政府的大力支持，出臺(tái)了一列系的政策，規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行。2014年7月，海關(guān)總署在東莞率先啟用跨境貿(mào)易電子商務(wù)通關(guān)服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行跨境電商貨物的通關(guān)；8月，東莞市國稅局開辟了“特殊通道”，辦理了首筆通過海關(guān)總署通關(guān)平臺(tái)以9610監(jiān)管代碼下申報(bào)的跨境電商出口退稅，這標(biāo)志“關(guān)”“稅”業(yè)務(wù)被打通。但還存在很多問題，主要包括：稅制問題。根據(jù)跨境電商業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，電商們希望實(shí)行出口“免征不退”的政策；通關(guān)效率問題。通關(guān)雖然被打通了，但有待出臺(tái)適合“碎片化”訂單出口的通關(guān)監(jiān)管政策；單一窗口問題。建立“單一窗口”，實(shí)現(xiàn)“關(guān)”、“稅”、“匯”、“檢”、“商”、“物”、“融”之間的信息交流與共享，建立跨境貿(mào)易電子商務(wù)平臺(tái)信息共享平臺(tái)，匯集跨境貿(mào)易商流、物流、金流的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)跨境電商的有效監(jiān)管。

（三）從事跨境電子商務(wù)的專業(yè)人才缺乏

東莞作為全國電商三成貨源產(chǎn)出地，要搶占跨境電子商務(wù)的新藍(lán)海，首要的是培養(yǎng)從事跨境電子商務(wù)的專業(yè)人才，跨境電子商務(wù)人才是復(fù)合型人才，應(yīng)具備英文網(wǎng)店管理、在線英語交流、海外網(wǎng)絡(luò)營銷策劃及執(zhí)行、搜索引擎優(yōu)化，海外客戶需求分析等應(yīng)用能力，同時(shí)了解國際支付方式、國際物流工具、國際貿(mào)易常識(shí)、跨文化交流等知識(shí)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)。然而，跨境電子商務(wù)屬于新興產(chǎn)業(yè)，本身專業(yè)人才不多，有經(jīng)驗(yàn)的跨境電子商務(wù)人才更是少之又少，同時(shí)，高校與社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來不及對(duì)電子商務(wù)人才的培養(yǎng)與培訓(xùn)進(jìn)行調(diào)整，故產(chǎn)生巨大的人才缺口。

二、東莞發(fā)展跨境電子商務(wù)的應(yīng)對(duì)對(duì)策

（一）加快打造東莞跨境貿(mào)易電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)園集群，加強(qiáng)扶持電商企業(yè)的力度

東莞市政府在原有基礎(chǔ)上加大力度扶持當(dāng)?shù)仉娚唐髽I(yè)發(fā)展。2014年8月28日，東莞市政府常務(wù)會(huì)議審議通過了《東莞市進(jìn)一步加快電子商務(wù)發(fā)展實(shí)施意見》（下稱《意見》），根據(jù)《意見》，東莞大力培養(yǎng)壯大電商經(jīng)營主體，支持建設(shè)電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，支持建設(shè)電子商務(wù)公共服務(wù)平臺(tái)，促進(jìn)跨境貿(mào)易電子商務(wù)快速發(fā)展；《意見》提出，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)與電商企業(yè)對(duì)接，擴(kuò)大電商企業(yè)融資范圍，支持引導(dǎo)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小型電商企業(yè)融資提供擔(dān)保；《意見》主張，在不改變用地主體、不重新開發(fā)建設(shè)等前提下，利用現(xiàn)有工業(yè)廠房、倉儲(chǔ)用房等資源興辦電商企業(yè)和園區(qū)；《意見》支持在市級(jí)電商園區(qū)內(nèi)，設(shè)立集群注冊(cè)托管公司，組成企業(yè)集群等一系列政策出臺(tái)，促進(jìn)了電商企業(yè)發(fā)展，營造發(fā)展跨境電商的濃厚氣氛，結(jié)合東莞制造的天然優(yōu)勢(shì)，培育一批知名大型的具代表性電商企業(yè)龍頭或電商服務(wù)企業(yè)龍頭，促進(jìn)東莞本地跨境貿(mào)易的升級(jí)發(fā)展。

（二）完善東莞跨境電商業(yè)務(wù)的進(jìn)出口政策

跨境電子商務(wù)碎片化的訂單帶來了碎片化的通關(guān)、報(bào)檢、外匯、出口退稅等一系列的監(jiān)管壓力和高昂的監(jiān)管成本，這是跨境電商和監(jiān)管部門難以承擔(dān)的。解決碎片化通關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)推出9610的監(jiān)管新規(guī)則，并且與檢驗(yàn)檢疫一起推進(jìn)電子化、集約化通關(guān)。跨境電商方面海關(guān)只走通了半步，檢、匯、稅需進(jìn)一步改進(jìn)，提供新的便利。通關(guān)方面，通過跨境電商一站式服務(wù)來集成海外訂單，實(shí)現(xiàn)集約通關(guān)。物流方面，通過現(xiàn)代物流企業(yè)集成電商運(yùn)單，改造貨代的流程。所以，東莞目前的探索方向是通過建設(shè)公共監(jiān)管倉，形成跨境電商貨物和相應(yīng)數(shù)據(jù)蓄水池、導(dǎo)流渠，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互通、交換。進(jìn)一步探討東莞跨境電商發(fā)展的新機(jī)制、新載體、新措施。總的來說，實(shí)現(xiàn)“五個(gè)一”，即一倉、一展、一園、一鏈、一碼。一倉指的是公共監(jiān)管倉，一展指的是東莞跨境電商O2O網(wǎng)貿(mào)會(huì)，一園指的是跨境電商產(chǎn)業(yè)園，一鏈指的是跨境電商產(chǎn)業(yè)鏈及服務(wù)鏈，一碼指的是云關(guān)碼。用以引導(dǎo)和解決碎片化訂單的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

（三）高校實(shí)行跨境電商校園離岸模式，培養(yǎng)跨境電商專才

跨境業(yè)務(wù)管理篇8

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）01-177-02

一、網(wǎng)上銀行交易主要支付方式

1.跨境支付。（1）是通過第三方提供支付工具進(jìn)行統(tǒng)一購結(jié)匯支付業(yè)務(wù)。其中分為支付寶公司這類辦理境外收單業(yè)務(wù)為首的代理型購匯支付，另外就是以好易聯(lián)為首的辦理線下統(tǒng)一購匯的支付業(yè)務(wù)。（2）透過境外的電子支付平臺(tái)直接接受人民幣支付的方式。也有許多境外第三方電子支付公司為拓展中國的網(wǎng)上交易市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)可以直接接受人民幣在境外進(jìn)行網(wǎng)上支付。

2.收入結(jié)匯。通過匯款的方式將錢款打入國內(nèi)銀行，再通過集中結(jié)匯或者個(gè)人名義拆分結(jié)匯的方式將錢流入。這種方式可以細(xì)分為兩種：通過以兩地公司資金轉(zhuǎn)移的名義，將資金匯入境內(nèi)銀行集中之后再分別支付于各個(gè)生產(chǎn)商的賬戶，這是比較有實(shí)力的公司的具體操作辦法。還有一種是個(gè)體老板，經(jīng)在美國或者我國香港朋友的賬戶，把收益回到境內(nèi)，再通過個(gè)人僑匯來進(jìn)行結(jié)匯。

二、網(wǎng)上跨境支付交易風(fēng)險(xiǎn)

1.通過第三方將買方注入的資金在一定時(shí)間內(nèi)默認(rèn)付款后再支付給賣方，其中彌補(bǔ)了交易雙方的信用缺失，這是第三方支付的主要特點(diǎn)。而在這默認(rèn)的一段時(shí)間，也就是第三方企業(yè)規(guī)定的結(jié)算周期，這筆資金不可避免地成為了第三方企業(yè)滯留下來的沉淀資金，造成了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。加上在交易過程中，物流等環(huán)節(jié)導(dǎo)致時(shí)間長，國際資金結(jié)算周期也隨之加長，總之，其中資金風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，很容易因?yàn)榈谌狡髽I(yè)的變化而引發(fā)一系列風(fēng)險(xiǎn)。

2.第三方支付平臺(tái)現(xiàn)已可以通過小額提現(xiàn)的業(yè)務(wù)，是一種可以不花費(fèi)任何的手續(xù)費(fèi)用的套現(xiàn)方式，違反了信用卡的管理辦法，對(duì)發(fā)卡行也帶來了很大惡意透支風(fēng)險(xiǎn)。

3.非法資金的流入。因?yàn)殡娮由虅?wù)和網(wǎng)上支付，買賣雙方很少見面交易，很難了解客戶的信息，造成了很大的信用風(fēng)險(xiǎn)，并為非法資金和洗錢等違法活動(dòng)創(chuàng)造了缺口。

4.詐騙和違法交易。網(wǎng)上交易存在很大的虛擬性，跨境欺詐交易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)增大。

三、跨境電子商務(wù)外匯管理存在的問題

1.跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核管理存在問題。具體來說，一是主要體現(xiàn)在第三方機(jī)構(gòu)和企業(yè)存在很大程度上的違法行為。在對(duì)應(yīng)的跨境支付業(yè)務(wù)中，企業(yè)需要借助第三方支付結(jié)構(gòu)的力量，不用直接通過銀行就可以辦理一系列外匯業(yè)務(wù)。而在這個(gè)過程中，一旦第三方支付機(jī)構(gòu)以用戶身份信息為基礎(chǔ)進(jìn)行虛假交易，在經(jīng)過一系列操作之后，能夠?yàn)榫硟?nèi)外不法分子跨境轉(zhuǎn)移“黑錢”提供便利，使企業(yè)、第三方機(jī)構(gòu)存在安全風(fēng)險(xiǎn)，不利于機(jī)構(gòu)的完善與發(fā)展。二是在個(gè)人分拆結(jié)售匯的行為上存在隱蔽性。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多銀行并沒有按照國家外匯管理局頒布的《關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理通知》的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，就是說默認(rèn)了paypal使用虛擬電子賬戶來識(shí)別用戶，對(duì)銀行賬號(hào)和信用卡賬號(hào)保密，屏蔽資金的真實(shí)來源與去向，影響了國際收支核查工作的有效性，也是銀行無法正常履行相關(guān)部門的規(guī)定，不利于跨境電子商務(wù)支付在國際收支方面的申報(bào)。在支付過程中，以電子支付平臺(tái)為紐帶，境內(nèi)外那些電商已有的銀行賬戶是不能直接實(shí)現(xiàn)跨境資金的流動(dòng)，需要借助相關(guān)媒介。即使完成交易資金的結(jié)算，也需要經(jīng)過好幾天的時(shí)間。在交易過程中，如果交易的方式不同，會(huì)對(duì)國際收支申報(bào)主體造成不同的影響，阻礙其在國際收支中的申報(bào)。

2.跨境電子商務(wù)支付在外匯備付金賬戶管理方面存在的問題。隨著跨國電子商務(wù)、支付結(jié)構(gòu)的日益完善，外匯備付金賬戶管理問題不斷明確化。對(duì)于這方面，我國并沒有制定可行的方案，解決存在的問題，留下了安全隱患。

3.第三方支付機(jī)構(gòu)在以個(gè)人名義代理個(gè)人外匯收售結(jié)匯的業(yè)務(wù)時(shí)，銀行無法知道代理業(yè)務(wù)中的個(gè)人信息，很難執(zhí)行個(gè)人年度結(jié)售匯的管理政策。開展跨境電子商務(wù)的商戶透過個(gè)人外匯賬戶收取錢款時(shí)，在年度總額下，商戶是不需要提供材料證明的，很輕松就回避了管理規(guī)定辦法，也就是說個(gè)人外匯結(jié)算賬戶的管理也是存在突破口，很容易被鉆空子。

4.以地下錢莊為紐帶，實(shí)現(xiàn)資金的跨境流動(dòng)、結(jié)匯。目前，大多數(shù)規(guī)模較小的、私營企業(yè)，在跨境貿(mào)易和虛擬產(chǎn)品交易有巨大的市場(chǎng)，他們往往透過個(gè)體老板或虛擬游戲代理商提供國外注冊(cè)的paypal賬號(hào)來提取外幣或者現(xiàn)匯到境外其他銀行，再通過地下銀行轉(zhuǎn)為人民幣，注入國內(nèi)其他銀行賬戶。

5.部分第三方支付機(jī)構(gòu)有名無實(shí)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，就河南省來說，15家支付機(jī)構(gòu)有3家具有業(yè)務(wù)資格卻沒有開展實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)，沒有符合規(guī)定的辦公地點(diǎn)、工作人員、業(yè)務(wù)，基本是屬于市場(chǎng)開發(fā)前階段。

6.國際收支的申報(bào)管理體系未完善。涉及到電子商務(wù)的虛擬交易，我國現(xiàn)行的國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)項(xiàng)目并沒有具體的對(duì)應(yīng)措施。由于第三方支付平臺(tái)的存在，境內(nèi)外的交易雙方都不能直接提供個(gè)人信用信息，完成個(gè)人交易只需要7到10個(gè)工作日，導(dǎo)致在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能完成國際收支的申報(bào)，即使申報(bào)完成，申報(bào)時(shí)間與資金實(shí)際的跨境收支時(shí)間不吻合，這增大了工作難度，并為以后調(diào)查審核工作帶來了不可估量的難度。

7.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。突破了時(shí)空限制，世界各地都可以折射到交易，每個(gè)人都是潛在的客戶，導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)金融和資金越發(fā)集中于網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)，如某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就如食物鏈缺少了一環(huán)，那就有全鏈皆斷的危機(jī)。所以，網(wǎng)上跨境支付的市場(chǎng)準(zhǔn)入的規(guī)范性相當(dāng)重要。

四、完善跨境電子商務(wù)外匯管理的策略

1.健全外匯管理制度，重視主體監(jiān)管意識(shí)。對(duì)于外匯管理部門來說，首先，要以商業(yè)銀行在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)所參考的標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，對(duì)跨境業(yè)務(wù)市場(chǎng)的準(zhǔn)入機(jī)制進(jìn)行完善，為跨境業(yè)務(wù)的進(jìn)行提供有利的外部環(huán)境。在此基礎(chǔ)上，外匯局要對(duì)第三方支付企業(yè)在跨境交易中的相關(guān)方面予以全面的監(jiān)督管理，比如，跨境交易的業(yè)務(wù)范圍。此外，還要以第三方支付的實(shí)際狀況為基點(diǎn)，對(duì)其具有的代位監(jiān)管職責(zé)予以完善，加大宣傳力度，使不同類型的業(yè)務(wù)管理更加規(guī)范化。同時(shí)，還要建立第三方支付方面的各種業(yè)務(wù)管理制度，比如，能夠有效識(shí)別用戶身份的制度，對(duì)支付交易進(jìn)行記錄、保存的制度。以此，使各種業(yè)務(wù)管理都能處于有序運(yùn)行之中，避免安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.規(guī)范對(duì)跨境電子商務(wù)個(gè)人外匯的環(huán)境要素。要有對(duì)第三方支付企業(yè)完善的管理前提，適當(dāng)放寬個(gè)人代理的購結(jié)匯業(yè)務(wù)的資格限制為基礎(chǔ)，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人外匯賬戶管理的相關(guān)規(guī)定。

3.嚴(yán)厲審核第三方支付平臺(tái)跨境電子的商務(wù)的有效性。

（1）擴(kuò)大外匯監(jiān)管范疇，將跨境電子商務(wù)在第三方辦理業(yè)務(wù)納入其中，對(duì)業(yè)務(wù)辦理的審核工作交予外匯局，對(duì)經(jīng)辦跨境電子商務(wù)辦理業(yè)務(wù)的監(jiān)管職能授予第三方支付平臺(tái)，可以留存下客戶的資料。

（2）與工商等部門一起協(xié)商為跨境電子商務(wù)搭建起一個(gè)信息交互平臺(tái)，正確引導(dǎo)第三方支付機(jī)構(gòu)將網(wǎng)上交易的信息都放上這個(gè)平臺(tái)，快速實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)交易的數(shù)據(jù)信息共享模式，有效確保交易的真實(shí)合法性。

4.國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)項(xiàng)目的具體化。根據(jù)電子商務(wù)的發(fā)展需求，進(jìn)一步細(xì)化國際收支統(tǒng)計(jì)的申報(bào)項(xiàng)目，具體可以增設(shè)一些較為全面的項(xiàng)目，保證國際收支統(tǒng)計(jì)的具體化和完整化。與此同時(shí)，在虛擬商品貿(mào)易和外匯交易管理辦法上，可以將各個(gè)部門職責(zé)聯(lián)合起來，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人外匯賬戶等真實(shí)性的審核力度，要網(wǎng)上監(jiān)控境內(nèi)外的交易，留存單據(jù)備用。

5.建立完善的監(jiān)管、服務(wù)體系。就跨境電子商務(wù)來說，它在運(yùn)作過程中，涉及到很多領(lǐng)域，比如，稅務(wù)、海關(guān)。因而，需要從這幾個(gè)方面入手，構(gòu)建適宜的監(jiān)管以及服務(wù)體系。一是，以我國已有外匯制度為基礎(chǔ)，以體現(xiàn)外匯政策的穩(wěn)定、持續(xù)為媒介，加強(qiáng)跨境電子商務(wù)相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合。以此為基礎(chǔ)，建立可行的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，不斷優(yōu)化監(jiān)管、服務(wù)體系，對(duì)跨境電子商務(wù)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理，不斷推動(dòng)第三方支付產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。二是，相關(guān)部門需要構(gòu)建對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)平臺(tái)，并制定該行業(yè)切實(shí)可行的標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)而，構(gòu)建信用監(jiān)管方面的數(shù)據(jù)庫，其中包含了各種數(shù)據(jù)信息，比如，電子商戶的具體支付情況。最為重要的是所構(gòu)建的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)能夠?qū)W(wǎng)上各種交易信息數(shù)據(jù)進(jìn)行公證，在實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，對(duì)各種交易信息進(jìn)行交叉審核。有效解決跨境電子商務(wù)交易在真實(shí)性、合法性方面存在的問題，使其更具有可行性，為相關(guān)方面提供可靠的數(shù)據(jù)信息。

6.對(duì)第三方支付企業(yè)的外匯管理具體化。（1）明確跨進(jìn)支付交易的辦理市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，考慮限制和整頓現(xiàn)有的商務(wù)交易平臺(tái)，并且確立一種對(duì)第三方支付企業(yè)的分類監(jiān)管辦法。（2）限制跨境支付交易的付業(yè)務(wù)發(fā)展范圍。（3）確立業(yè)務(wù)主體，禁止經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目和可疑企業(yè)的流入，并且要求第三方支付企業(yè)單獨(dú)進(jìn)行國際收支申報(bào)。（4）還要明確規(guī)定第三方支付企業(yè)針對(duì)客戶的沉淀資金的托管繳納一定比例的擔(dān)保金。（5）嚴(yán)肅整頓現(xiàn)行的第三方企業(yè)，規(guī)范外匯管理體制。

7.與非政府組織的合作。根據(jù)歐美各國實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，注重與非政府組織的合作，可以很大程度上加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)的監(jiān)管作用，強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任。學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)理論與國際接軌，根據(jù)我國實(shí)際情況，建立符合我國現(xiàn)今發(fā)展階段的審計(jì)制度，發(fā)動(dòng)廣大群眾的力量，來一起監(jiān)管第三方企業(yè)的運(yùn)行，促進(jìn)國家對(duì)第三方交易平臺(tái)跨境支付的監(jiān)管力度。

五、結(jié)語

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