跨境業務管理篇1
近年來，隨著境外市場利率持續低迷以及國際上對人民幣升值預期的不斷強化，境內銀行充分發揮境內外資金價格和客戶資源優勢，通過貿易融資嫁接金融衍生產品，適時創新推出一系列表外無風險套利組合產品。在微觀監管層面，部分表外融資存在構造交易套利以及規避外匯管理的現象。在宏觀調控層面，跨境表外融資規模的急劇擴張加大了外匯資金凈流入壓力，加劇國際收支不平衡，亟待監管者從監管政策上予以規范，從市場化的角度予以疏導。
一、銀行跨境表外融資業務發展現狀
商業銀行表外業務是指商業銀行從事的不在資產負債表內反映的業務。表外業務盡管當期不改變資產負債狀況，但是具有一定的不確定性，可能帶來或有負債并影響未來銀行經營。本文的銀行跨境表外融資業務主要是指商業銀行表外業務中為企業對外貿易提供的外匯融資服務，這類業務主要是通過銀行信用將表內資產負債轉化為表外代收代付業務，在外匯管理領域突出表現為各種代付類跨境貿易融資。主要包括：海外代付、遠期信用證、備用信用證、融資性保函、貸款承諾、內保外貸、出口進口代付以及上述產品與遠期結售匯搭配的組合融資產品等。根據商業銀行在跨境表外融資業務中的角色不同，本文將銀行跨境表外融資業務分為三類，并從跨境資金收付角度分析此類業務對國際收支的影響。
（一）“境內銀行居間+境外銀行提供融資”
在境外融資成本較低的情況下，境內銀行利用其海外分支機構的融資優勢，為境外銀行和境內企業提供居間服務，并不提供融資和擔保，該類業務納入居間業務統計和管理。具有代表性的業務有出口海外代付和進口協議付款[1]。
1.出口海外代付。類似于傳統的出口貿易融資，但區別在于出口海外代付的融資來源于境外銀行。境內銀行指示其海外合作銀行將融資款項支付給出口商，待出口商從境外收到貨款后再通過境內銀行償還境外銀行融資本息。該產品于2011年初在江蘇轄內首次出現，此后規模迅速增長，主要以人民幣形式為主，之后在銀行的大力推廣下擴展至外幣形式。“出口海外代付”融資資金流入和償還流出均申報在資本與金融項目的“從境外銀行及金融機構獲得的貸款”項下，融資資金流入時引起跨境資金流入增加，還本付息時造成流出增加。隨著“出口海外代付”業務量增長，資本與金融項下凈流入增加，并造成該項下資金大進大出。如果是外匯形式的“出口海外代付”，企業可能將融入的外匯資金結匯或用于對外支付，還會引起當期結匯增加或貿易購匯減少，增加貿易凈結匯規模，加大貨物貿易順收順差缺口。
2.進口協議付款。在境外融資利率低于境內的條件下，境內銀行指定其海外分行先向境外供貨商支付貨款，融資到期后境內進口企業將本息支付給海外銀行。“協議付款”的融資主體為境內企業，銀行是中間人而不是第一還款人或擔保人，因此90天以上進口協議付款不占用銀行的短債指標，而占用企業的短債指標。協議付款從2010年開始在江蘇轄內發展起來，且發展非常迅速，幣種以美元為主，但自2011年以來人民幣形態的業務也開始快速增長。協議付款會引起實際對外支付時間和貿易購匯時間延遲，造成當期進口與貿易對外支付、貿易購匯偏離，貨物貿易順收順差差異擴大，資金凈流入、凈結匯增加。
（二）“境內銀行擔保+境外銀行提供融資”
境內進口企業以進口項下應付款項從境外銀行獲得融資，境內銀行為企業提供擔保，在境內企業無法履行還款義務時承擔還款責任，屬于銀行內保外貸業務。典型業務有委托付款和進口代收保付。
1.委托付款。進口企業委托境內銀行向其海外分支機構提出申請，進口企業向境外付款行承擔第一還款責任并由境內銀行承擔第二性保付責任的條件下，在托付或電匯付款結算方式下，由付款行為境內進口企業先行支付進口貨款或服務項下付款而提供的融資服務。該業務不受境內銀行外債指標約束，委托付款會引起實際對外支付時間和貿易購匯時間延遲，造成當期進口與貿易付匯、貿易購匯偏離，貨物貿易順收順差的差異擴大，資金凈流入、凈結匯增加。
2.進口代收保付。在進口代收結算方式下，境內銀行應客戶申請，擔保其將履行在進口代收項下的付款責任。該類業務屬于擔保類表外業務，具有境內擔保、境外融資的特征。一般情況下，在境內銀行擔保情況下境外出口商即可在境外獲得出口項下的貿易融資，對進口商而言，進口代收保付業務會引起實際對外支付時間和貿易購匯時間延遲，造成當期進口與貿易付匯、貿易購匯偏離，貨物貿易順收順差差異擴大，資金凈流入、凈結匯增加。
（三）“境內銀行開立遠期信用證+境外銀行提前融資”
境內銀行為境內進口企業開立并承兌遠期信用證后，由境外銀行根據協議向境外出口企業提前支付貨款，實現遠期信用證項下境外融資，融資成本由境內企業承擔。主要產品有遠期信用證買方付息貼現和遠期信用證即期支付。
遠期信用證買方付息貼現是指開證行開出遠期信用證并約定對跟單匯票承兌，開證申請人承擔貼現利息和費用，由貼現行對匯票進行貼現，向出口商銀行或出口商即期付款的付款業務。該項業務會引起實際進口對外支付時間和貿易購匯延遲，造成當期進口與貿易對外支付、貿易購匯偏離，貨物貿易順收順差差異擴大，資金凈流入、凈結匯增加。
遠期信用證即期支付系匯票為遠期，按即期付款。付款銀行同意即期付款，貼現費用由進口商承擔。該項業務與遠期信用證買方付息貼現對跨境收支和結售匯的影響類似。
二、銀行跨境表外融資業務的主要特點
（一）銀行占主導地位
結合政策環境、匯率及利率走勢，各商業銀行總行及時研發各類嫁接型或是創新型的外幣貿易融資產品，這類產品多是打通境內外市場，賺取匯差和利差雙重收益，銀企雙贏。銀行是創新型貿易融資產品的主要推手，多數企業對貿易融資產品運作的具體流程并不了解。創新所帶來的收益多為銀行獲取，銀行不僅獲得中間業務收入和利息收入，而且通過全額質押業務吸收大量本外幣定期存款[2]。
（二）以套取人民幣升值和利差收益為主
銀行跨境表外業務隨著人民幣匯率和境內外利率走勢的階段性變化而變化。在2005年匯改后至2008年三季度，境內外利率水平差異較小，而人民幣匯率單邊快速升值累計幅度達18.7%。跨境表外業務以進出口押匯、遠期信用證等傳統外幣貿易融資業務為主，通過這類融資方式實現早結匯和晚付匯以獲得人民幣升值收益。在2008年三季度至2010年中期，為應對全球金融危機影響，美國等發達國家實施量化寬松貨幣政策，境內外利差開始走高，2010年中期境內外利差擴大至2-3個百分點。而人民幣匯率則穩定在6.82-6.83元的水平。這一階段貿易融資主要是追求利差，主要產品是境外銀行代付類貿易融資業務，通過境外銀行代境內企業支付進口期限組合產品。2008年，國家外匯管理局將90天以上的海外代付和遠期信用證納入銀行短債指標，銀行開始為企業大量辦理“90天以下遠期信用證+90天以下海外代付”業務，實際融資期限超過90天。2011年，國家外匯管理局又將90天以上“遠期信用證+海外代付”組合納入指標限制，但目前仍有“90天以下遠期信用證+90天以下進口押匯”等形式的組合融資可以在規避管理的同時延長融資期限。2011年以來境內外利差約2.5%至4%之間，監管中發現部分企業在無真實貿易背景的情況下，假借出口貿易融資之名而從境外低成本借入資金，銀行通過全額保證金、協定存款等理財方式，可確保企業獲得1%至1.5%的無風險利差收益；而銀行方面，除獲得利差收益和手續費收入外，吸收了大量人民幣定期存款。
（三）利用本外幣監管差異，發展本幣貿易融資
目前，本外幣跨境資金監管呈現松緊不一的格局，本幣業務管理相對寬松，人民幣海外代付類業務且不納入銀行短債指標管理。多家銀行依托其香港分行向境內企業提供人民幣跨境貿易融資，將香港作為貨幣兌換和融資的平臺。日常監管中發現，境內A企業通過境內B銀行代理，獲得境外C銀行發放的出口代付融資8000萬元人民幣，折合1262萬美元。A企業申請融資業務時，使用了17筆金額合計1336萬美元的出口報關單作為該筆融資的交易基礎，經查，其中14筆金額合計1201萬美元的報關單已于申請融資日前收匯。A企業存在利用已收匯的貿易單證虛假融資的行為。
（四）規避銀行監管規定，發展表外融資業務
2009年起，海外代付業務憑借不占用信貸指標和低成本優勢迅速發展。2012年8月，境內同業代付和海外代付納入表內管理后，代付類產品規模受到貸存比限制，各銀行創新推出了居間和擔保業務。如中國銀行協議融資、工商銀行出口代收保付等，融資款提供方為境外銀行，境內銀行在融資中僅起中介和擔保作用。這類業務與代付類業務盡管融資作用相同，但不納入表內管理。如江蘇某集團公司轉口貿易信用證大多為80至90天之間，且通過延長信用證承兌期等方式，實際付款期限均在120天以上，有效規避銀行90天以上信用證短期外債余額限制；再如銀行出口項下境外貿易融資因不涉及同業代付仍舊納入表外核算，不受銀行信貸規模及資產負債比例限制[3]。
（五）更加注重境內外銀行機構間聯動
創新型貿易融資多是境內外銀行聯合為企業提供的融資，資金提供方多為境內銀行的境外分支機構。境內外銀行合作既發揮了境內銀行的客戶資源優勢，又利用了海外低成本資金。前述人民幣貿易融資業務、協議付款等居間業務等都是海內外銀行機構聯動實現的。
三、銀行跨境表外融資業務對外匯管理的影響分析
（一）放大了市場價格信號對跨境收支和結售匯的影響程度
銀行跨境表外融資業務的創新在客觀上會放大價格信號對資金流動和結售匯行為的影響程度。在人民幣持續升值時期，企業“資產本幣化、負債外幣化”傾向較強，人民幣全額質押的貿易融資產品進一步延遲了企業購付匯時間，加大了當期結匯和遠期購匯；而當人民幣匯率雙向波動甚至出現貶值時，企業呈現“資產外幣化、負債本幣化”傾向，外幣全額質押的貿易融資產品為企業提供了套利機會，降低了企業的結匯意愿，進一步加大了當期購匯和遠期結匯。
（二）造成貨物貿易項下順收順差差異的變化
進口項下全額保證金質押的海外代付、遠期信用證、延付擔保等產品，延遲了當期的進口支付時間，形成了進口延付。在境內外利差較大的情況下，此類套利產品的市場需求旺盛，隨著產品規模的增長，助推了貨物貿易項下延付行為，造成進口貨物流與資金流偏離，加劇了順收順差差異。貿易項下境內融資組合產品，通過獲得境內外匯貸款替代當期的購匯行為，造成貨物貿易項下購匯與對外支付偏離，加劇順收順差差異。當境內外融資達到一定規模后，融資余額的變動對順收順差差異的變化往往產生舉足輕重的作用。
（三）弱化外匯監管效果
跨境表外融資業務創新的過程實質上是與監管博弈的過程。諸多表外融資組合產品為規避短債指標限制，將延付期限控制在90天以內。相較于外匯監管的人民幣跨境管理政策較為寬松，人民幣形式的境外借款和融資性對外擔保等不受短債指標和對外擔保余額指標限制，因此，此類業務的結算幣種由從外幣轉向本幣。境內外聯動保理、進口保付加簽等以非融資性對外擔保之名行內保外貸之實，規避了原先需通過內保外貸方式融資的額度限制。在監管中發現，銀行在設計創新型貿易融資產品時，并未考慮到融資背后的貿易真實性，僅僅是從資金的安全性和風險性角度出發，部分企業的貿易融資和還款并不具備貿易的真實性和自償性。
（四）影響外匯資金有效配置
從實踐來看，獲取跨境表外融資的大部分企業資金都較為充裕，借貿易融資之名，銀企共同運作境內外資金套取境內外利差和匯差，實現銀企綜合收益最優化。但從金融資源配置最優化角度看，有限的外匯資金并未投向進出口加工型企業，而是投向省屬大型外貿集團，使得跨境資金流遠遠大于跨境貨物流，實質上產生金融脫媒現象。從長遠來看，商業銀行如果將業務發展局限于傳統的存款規模擴張和以套利為主的產品創新上，隨著金融市場化改革推進，利潤空間將逐步收窄，商業銀行的此種盈利模式將不可持續。
（五）存在一定的風險隱患
隨著人民幣匯率形成機制改革的推進，匯率雙向波動加大，銀行外匯頭寸中對匯率風險管理的復雜性和難度將不斷增加。企業在多家銀行循環融資，在不同銀行間借新還舊，一旦在一家銀行的套利資金鏈斷裂，數家銀行將面臨企業授信融資信用風險。此外，跨境表外融資業務不受銀行外匯貸款規模限制，若無限度擴張代付規模，到期時匯率波動幅度加大或變動方向逆轉，銀行將面臨遠期合約平盤虧損的風險。
四、政策建議
（一）對跨境表外融資業務設定一定的宏觀容忍度，區別對待合規經營和違規套利行為
跨境表外融資業務的創新和發展是理性經濟主體追求經濟利益最大化的必然選擇，有其存在的合理性。因此，管理銀行跨境表外融資業務的基本原則應給予一定的宏觀容忍度，防止銀行跨境表外融資行為加劇跨境收支波動風險、影響國際收支平衡以及金融穩定，減少銀行跨境表外融資業務對微觀經濟秩序、統計和決策活動的干擾。對合法合規的企業財務運作和違法違規套利行為予以區別對待。對企業財務運作主要通過調控套利空間和貿易融資授信期限進行管理；對純套利行為主要通過管控信用杠桿、授信期限、套利成本等系列措施限制其負面影響。
（二）控制套利空間，加強宏觀層面的調控和政策協調
第一，相關部門應從宏觀調控層面，評估政策導致的套利空間對國際收支平衡和金融穩定的影響，統籌和協調貨幣政策、匯率政策管理政策等，避免出現過大的利率、匯率、資產價格等價格差異。第二，減少監管套利空間，加強本外幣監管政策、銀行表內表外業務、正規銀行體系和影子銀行體系監管政策的協調，防止不同領域的監管力度不一。統一外匯管理項下有關跨境表外融資管理口徑，約束規避監管的套利行為。擴大銀行短期外債管理覆蓋面，將人民幣貿易融資產品、境內銀行居間擔保業務、非融資性對外擔保類貿易融資產品等均納入銀行短債指標余額規模管理，對不同業務類型賦予不同權重，根據全國跨境資金流動形勢、各行國際業務結算量以及外匯業務合規性情況確定余額指標，確保銀行在額度內開展貿易融資業務。明確貿易融資項下外債或融資性對外擔保管理口徑，將境內外聯動保理、進口保付加簽等或有負債業務納入內保外貸余額管理。第三，相關部門應創造有利實業經營的良好環境，促使金融機構將更多資源投向實體經濟，壓縮經濟主體的套利動機和空間。
（三）運用外匯頭寸管理等措施調節銀行跨境表外融資業務信用杠桿總水平，有助于將套利活動控制在宏觀可容忍度內
國家外匯管理局匯發〔2013〕20號文規定外匯貸存比超過參考貸存比的銀行需相應增持外匯頭寸，但存在未考慮境內貿易擔保類業務、跨境貿易融資及擔保以及中小銀行因外匯存款來源匱乏需增持頭寸等問題。建議可綜合考慮外匯貸存比、銀行境內外貿易融資（含擔保）總量/銀行經辦的貿易總量以及其它指標綜合判斷銀行信用杠桿總水平，將銀行的信用杠桿指標控制在合理水平內，防止銀行的貿易融資業務脫實向虛。
（四）提高貿易套利運作成本，有針對性地加強重點領域和環節的微觀管理和檢查力度
一方面，管理企業高杠桿行為，限制高杠桿的貿易項下循環開證、循環融資行為。循環融資即企業在貿易融資名義下提供初始保證金，以銀行融資作保證金或質押循環向銀行申請融資，將信用杠桿不斷提高，提升套利收益率。這類貿易融資背離了實體經濟需求，外匯管理部門應通過窗口指導限制銀行對此類融資套利交易的信用支持。另一方面，外匯管理部門可提高企業和銀行貿易融資套利交易面臨的監管風險和成本，加強對涉及跨境資金流動的貿易融資業務及相應結售匯業務合規性的現場檢查，嚴厲查處無真實貿易背景、純粹以套利為目的的融資及各類違規行為，從而抑制貿易套利行為，強化銀行審慎監管和盡職調查的職能，維護正常外匯經營秩序，創建公平競爭的市場環境。■
跨境業務管理篇2
關鍵詞：跨境電商；發展現狀；對策
隨著我們國家“一帶一路”政策和全球經濟貿易一體化的深度融合，跨境電商已經成為推動我國外貿產業發展的一匹“黑馬”。相比于傳統對外貿易方式而言，在現有經濟條件下，跨境電商具有極大的發展潛力。跨境電商在經濟貿易過程中不僅具有減少交易環節、降低交易成本、消化產能過剩、增加就業等傳統優勢，還能夠起到重新強化國際社會對我國質優價廉產品的認知，提高企業的知名度，激發企業的創新精神，促進企業轉型升級，為企業發展提供新的機遇等作用。
1我國跨境電子商務發展現狀
1.1跨境電子商務的市場規模
最近幾年，以Alibaba、京東商城、蘇寧易購等為代表的電子商務企業發展迅猛，商品交易總額屢創新高，電子商務技術和交易模式在社會各個領域的應用逐步拓展和深化。現階段電子商務在線交易正在與傳統實體經濟全面深度融合，進入了爆發性增長和發展時期，對經濟生活及個人購物行為等的影響不斷增大。跨境電商作為電子商務發展的最新領域，已經成為了中國對外貿易增長最新和最快的領域。2008-2014年間我國跨境電商交易額呈逐年快速遞增之態勢，從2008到2014年跨境電商交易額年均增速接近30%。因此，在經濟、信息全球化和全球經濟一體化高度發展，以及電子商務在全球范圍極受歡迎的大背景下，我國的企業應抓住跨境電子商務機遇，促進轉型升級。
1.2我國跨境電子商務的發展前景及機遇
國家電商運營環境的改善和相關扶持政策的相繼出臺，為跨境電商的發展提供了機遇，未來跨境電商行業非常有望繼續保持強勁增長和欣欣向榮的態勢。跨境電商的發展將會為跨境電商服務提供商、多式聯運經營企業和供應鏈整合業務服務商帶來新的業務增長點。在跨境電商服務提供商方面，倉庫經營業、跨境結算者等將從中受益。多式聯運方面，船運公司和保稅倉儲公司將是最大的受益者。
2跨境電子商務運營要素及物流解決方案
2.1交易服務平臺
在我國進出口貿易增長放緩，后勁不足的背景下，由政府部門牽頭引導運作的跨境電商正如雨后春筍般發展。相關的跨境電子商務服務平臺也得到了快速發展。如在B2B模式下的敦煌網、大龍網，在B2C模式下的蘭亭集勢等以及上海“跨境通”：進口商品海外購物平臺；海淘首選，原裝進口，海外直供；杭州“跨境一步達”網站：跨境電子商務通關服務平臺；寧波“跨境購”網站：集全球商品導購與跨境電商服務為一體的綜合性網絡平臺等。
2.2物流解決方案
當前，跨境電子商務的物流運作模式主要有以下5種模式：快遞、郵政小包、海外倉、專線速遞、中歐鐵路多式聯運。通常跨境電商物流存在以下困境如成本居高不下、運輸配送周期過長、退換貨物流過程難以實現等，為了解決這些問題，諸多企業基本使用“電商平臺+海外倉”的物流運作模式。即“境外買賣雙方首先通過跨境電商網站完成商品的展示，甄選和洽談等在線交易，然后利用賣家在全球范圍內布局的本地化海外倉儲、物流配送中心等實現貨品的及時運輸和配送。
2.3支付結算服務
國內電子商務支付可以使用支付寶、微信轉賬支付及網銀支付等，簡單便捷，并且不用手續費。但是跨境電商涉及跨國或跨區域及信用問題，支付過程就不能像國內支付那么簡單。總體來講，跨境電商支付包括線上支付和線下支付。線上支付方式主要包括信用卡收款、Paypal、Cashpay等支付方式，這些線上支付方式通常收取一定的手續費，并且各有不同的適用條件；線下支付方式包括傳統的電匯、西聯匯款以及MoneyGram等，支付手續相對繁瑣及周期相對較長。
3促進我國跨境電子商務發展的對策建議
3.1建立和完善跨境電子商務政策規范體系
從政策及管理層面，各管理部門制定了涵蓋主體、關、檢、匯、稅、支付、物流等的政策法規體系，建立涵蓋便利通關、檢驗檢疫、結匯、退稅等系列基礎信息的標準體系和接口規范，為跨境電商業務流程及管理服務提供了標準化指導和規范。同時，要明確跨境電子商務交易的業務范圍和開放順序，建立跨境電子商務主體資格登記及支付機構結售匯市場準入制度，適時出臺了跨境電子商務及支付外匯管理辦法等。
3.2化支付、物流、結匯等服務支撐體系
在跨境電子商務支付結算領域，支持鼓勵跨境電子支付服務企業發展，允許試點電子商務跨境支付企業辦理境外收付匯和結售匯業務。外匯管理局改變了傳統的一張訂單辦理一次結匯手續的模式，允許跨境支付企業在一定期間集中辦理付匯結匯手續。
在宏觀層面，系統整合保稅港區、進出口清關、國家檢驗檢疫以及工商行政管理等，與跨境電子商務物流運輸配送關系緊密的各領域資源和業務流程，制定規范完善的管理規章制度，最大程度上推進貿易便捷化，鼓勵和促進國內物流企業和相關快遞企業等的集成化發展。創造條件激勵國際物流企業和快遞巨頭與國內電子商務企業、物流配送企業實施多元化配送模式的嘗試，促進我國跨境物流配送和快遞企業提高工作效率和業務質量。
3.3建立和完善跨境電子商務服務平臺
針對通關效率不高、監管不完善等問題，建成涵蓋經營主體備案和跨境電子商務進出口全流程的綜合服務平臺，實現服務平臺與監管、電商、物流、支付、第三方平臺等系統對接，形成備案、申報、數據交換等功能完備的綜合服務體系。同時，要促進跨境電商平臺信息化建設由單一的信息提供平臺轉向涵蓋海外推廣、交易支持、在線物流、在線支付、售后服務、信用體系和糾紛處理等整合服務的綜合易平臺。
3.4打造跨境電子商務可信交易環境
跨境電商的另一個主要問題就是交易雙方的信用問題。由于跨境電商平臺的虛擬性及跨國家、跨區域的特征，部分企業為了謀取不當利潤，銷售假冒偽劣商品，缺乏商業誠信，相關部門應盡快研究和制定公平、公開、公正的跨境電商市場監管法規，加快電子商務監管信息系統與平臺建設，逐步完善跨境電子商務誠信體系，加強對我國跨境電商平臺及電商企業的規范與監管，嚴厲打擊跨境電商中的假冒偽劣以及違反知識產權的交易行為和活動。
跨境業務管理篇3
電子商務是互聯網技術與信息技術發展的產物，也是信息化社會企業必然的發展趨勢。隨著互聯網時代的發展，企業在跨境電子商務環境下的財務管理工作是重點研究課題，跨境電子商務環境下的財務管理與傳統的管理方式及管理理念都有存在較大差異。本文就跨境電子商務環境下企業財務管理的優勢及財務管理方法進行研究。
【關鍵詞】
跨境；電子商務環境；財務管理
我國信息化進程加快，基于電子商務環境下的企業財務管理模式已初步形成，給企業的財務管理工作既帶來了機遇，也迎來了挑戰。傳統的企業財務管理模式顯然已經不能適應現代化企業發展的需要，因此對跨境電子商務環境下的財務管理工作需要不斷改革與創新。對于企業來說，財務管理工作是企業經營活動的核心，跨境電子商務為各國企業分支機構之間的交流工作帶來了極大的便利，財務管理工作也涉及到多個國家，跨境電子商務通過互聯網技術對各個國家的企業分支結構的財務數據進行收集并整理，根據結果來發放財務指標，促進企業財務管理信息化，提高了跨國企業的經濟效益。
1跨境電子商務環境下財務管理的優勢
1．1促進企業國際競爭水平提升
隨著我國國民經濟不斷增長，我國在全球各國的總體地位提升，企業的發展方向向著國際化方向發展。企業財務管理的信息化建設是重要任務，企業在國際化發展的同時，企業內部的財務管理模式與管理理念要向著國際化方向接軌［1］。在跨境電子商務環境下，可以充分利用互聯網技術對財務進行跨時空管理，提高企業財務管理水平與工作效率，有效推動企業的國際化發展方向。
1．2幫助企業實現財務集中式管理
企業在經營活動及經濟活動中離不開財務管理工作，在財務管理中要將企業資金進行合理規劃，確保資金的運用合理。不僅如此，財務管理過程中還要將企業各項流動資金進行緊密結合，從而及時掌握企業資金流動動態過程，從而實現有效管理。在跨境電子商務環境下，企業財務管理工作可以通過互聯網技術對遠程數據進行分析與處理，從而幫助企業實現財務集中式管理。在互聯網技術下，企業與供應商、終端商及其他企業之間的交流與協作在網絡化的財務管理工作中更具優勢。總體來說，跨境電子商務環境下企業財務管理工作有效豐富了管理信息，有利于企業及財務管理人員決策的科學性與合理性，有助于企業市場競爭力水平提升。
1．3有利于實現動態化的財務管理
跨境電子商務環境下的財務管理工作是在互聯網技術的支持下實現財務動態管理。與傳統的財務管理工作不同，由于傳統財務管理工作是靜態的管理模式，人員對信息數據的收集存在滯后性，財務管理信息失真［2］。在跨境電子商務環境下，企業管理人員利用網絡實現對財務管理的網絡化反饋、網絡化反映與網絡化分析的動態管理，財務管理人員能及時了解企業的財務現狀，便于管理人員對資料庫中的財務信息進行及時收集與分析，從而確保財務預算工作的合理性。可以發現，跨境電子商務環境下的企業財務動態化管理工作有效提高企業財務工作效率與管理水平，保障企業財務管理工作及財務決策的合理性。
2跨境電子商務環境下財務管理的有效途徑
2．1對企業財務預算工作進行嚴格管理
財務預算是企業財務管理工作的重要組成部分，是企業經營活動及財務活動的依據和前提條件，因此需要對企業財務預算工作進行嚴格管理，建立財務預算管理人員與管理隊伍建設，建立健全企業財務預算管理制度，嚴格按照相關規章制度來執行預算工作。在企業預算工作中需要對企業該年的收支情況進行明確，對財務重大支出問題認真分析，并確定重大支出的財務用處及流向，確定責任到崗、分工明確、程序規范等，企業各部門之間的工作人員需要對財務預算工作密切配合，便于工作指導。
2．2對企業財務運行狀況密切控制
基于跨境電子商務環境下，企業需要建立健全內部財務運行控制管理制度，企業各部門的管理人員需要嚴格按照相關制度執行，實行責任制，將責任明確到企業中的每一個人，確保財務資金流動的透明性與安全性［3］。財務工作人員需要對財務流轉情況進行及時登記與核算，使財務管理制度貫徹落實。在財務資金使用中，企業領導人及財務管理人員需要對企業發展及工作實施準確有充實的資金，確保專項工作的順利完成，確保在專項財務活動中資金的使用效果。此外，應加強企業財務資金預算的監督管理力度，對企業內部財務管理工作嚴格管理，確保財務使用合理，促進財務管理工作的供需平衡。
2．3培養高素質復合型人才
跨境電子商務環境下企業財務管理工作要求財務管理人員具備專業的財務管理知識、財務專業基礎知識與信息技術操作能力。因此企業需要不斷引進和培養高素質復合型人才，滿足企業發展所需。由于人才是企業最核心的競爭力，為了更好的促進企業競爭力提升，需要采用合理的財務管理模式，重點是建立高素質復合型人才，促進財務管理工作的效率提升［4］。企業要定期對財務管理人員進行電子商務知識及信息技術操作的培訓，要求財務管理人員掌握財會知識、管理知識與信息操作技術，符合電子商務環境下企業發展及財務管理工作的需要。其次，企業中的人力資源管理部門要積極引進高素質復合型人才，提高企業財務管理工作的整體水平，實現財務信息化管理。
3結語
總而言之，在跨境電子商務環境下，企業財務管理工作需要轉變傳統的管理理念與管理模式，建立適應于時展及企業發展的管理模式，這對企業財務管理工作來說是一種挑戰［5］。但在跨境電子商務環境下，企業財務管理工作也面臨著機遇，企業財務信息化管理能有效提高企業財務管理水平與工作效率，促進企業向國際化方向發展，企業財務管理工作向國際化水平接軌。
作者：李煜 單位：成都理工大學商學院
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跨境業務管理篇4
關鍵詞：跨境電子商務；第三方支付；外匯管理
目前依托現代電子信息技術進行的新型商業商務活動正以前所未有的速度迅猛發展，引領生產生活方式變革，推動支付新浪潮，催生新的支付需求。如何順應電子商務發展新需要，規范電子商務跨境支付行為，建立相應的監管政策措施，勢在必行。
一、我國跨境電子商務和支付業務管理的現狀
所謂跨境電子商務，就是一種較為高級的電子商務形式，不同國別或地區間的交易雙方通過互聯網及其相關信息平臺實現交易，實際上就是將傳統國際貿易加以網絡化、電子化的新型貿易方式。目前，中國的電子商務正處于蓬勃發展時期，而以中小企業占主體的中國跨境電子商務市場也呈現出喜人的態勢。并由此帶動了跨境第三方物流、外海倉庫租賃等相關行業的迅速發展。所謂第三方支付，就是一些和產品所在國家以及國外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達、進行發貨；買方檢驗物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉至賣家賬戶。
（一）跨境電子商務的類型
當前的跨境電子商務存在以下兩種類型：一是境內用戶在境外網站購買商品或服務，即境內用戶通過國際性的電子商務信息平系賣家購買境外商品或服務。二是境內商戶通過互聯網向境外銷售商品或服務，通過國際性的電子商務信息平臺向境外買家出售商品。
（二）跨境機構的支付方式
一是由第三方支付工具統一購匯支付，即支付機構集中代客購匯結算給境外賣家，或者境外的電子支付平臺接受人民幣支付。二是依靠境內外第三方支付工具收款結匯流入。我國的第三方支付平臺如支付寶目前已經開展真實貿易背景下的結匯服務，境外買家直接匯款到支付寶公司的境內銀行賬戶，然后通過支付寶系統集中統一到銀行結匯，以集中結匯或居民個人名義結匯流入，付款給國內商家。
二、國家政策支持跨境貿易電子商務發展情況
（一）當前國內跨境貿易電子商務試點城市
目前全國開展跨境貿易電子商務試點的城市有11個，分別是上海、重慶、杭州、寧波、鄭州、廣州、蘇州、深圳、銀川、平潭、長沙。
（二）當前國內跨境電子商務外匯支付試點地區
支付機構跨境電子商務外匯支付業務是指支付機構通過銀行為小額電子商務（貨物貿易或服務貿易）交易雙方提供跨境互聯網支付所涉的外匯資金集中收付及相關結售匯服務；不包括支付機構提供的使用人民幣進行跨境結算的相關服務。人民銀行對支付機構實施主體管理，外匯局對其電子商務跨境外匯支付行為所涉結售匯及跨境收支等業務進行規范。
國家外匯管理局于2013年2月1日《支付機構跨境電子商務外匯業務試點指導意見》，在上海、北京、重慶、浙江、深圳等地區開展試點，允許參加試點的支付機構集中為電子商務客戶辦理跨境收付匯和結售匯業務。至2013年末，共有包括財付通、支付寶、匯付天下在內的22家第三方支付公司獲得外匯局批準，成為首批跨境支付試點資格企業。
三、寧夏開展跨境貿易電子商務基本情況
2014年1月2日海關總署批準銀川市開展跨境貿易電子商務試點工作，以支持寧夏加快內陸開放型經濟試驗區建設，為寧夏搶占國際新興貿易業發展先機找到新的著力點。
根據中國人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》（中國人民銀行令[2010]第2號）規定，非金融機構支付服務，是指非金融機構在收付款人之間作為中介機構提供下列部分或全部貨幣獎金轉移服務：（一）網絡支付；（二）預付卡的發行與受理；（三）銀行卡收單；（四）中國人民銀行確定的其他支付服務。
開展支付機構跨境電子商務外匯支付業務試點地區需具備的條件：轄區內有依法取得中國人民銀行《支付業務許可證》（許可業務范圍含互聯網支付），具有跨境互聯網支付實際需求、業務量較大且技術條件較為成熟的支付機構可開展試點業務。
四、第三方支付平臺跨境電子商務外匯管理存在的問題
（一）第三方支付企業的定位和市場準入問題有待明確。第三方支付企業主要為收付款人提供貨幣資金支付清算服務，屬于支付清算組織的一種，不屬于金融機構。但在跨境的外匯收支管理中，承擔著與外匯指定銀行類似的職責，既是外匯管理政策的執行者，又是交易行為的監督者，如何界定這類機構并對其所經辦的跨境外匯收支業務進行管理，需要在外匯管理法規和外匯管理制度框架層面予以規范。
（二）交易真實性的審核難以把握。由于跨境電子商務通過網絡傳輸電子交易信息，沒有傳統的合同、發票等紙質單證，導致貨物和服務貿易傳統的紙質單證審核失去基礎，跨境交易真實性審核的難題為資本項目混入經常項目辦理電子商務跨境收支提供了途徑，也為非法資金流出流入提供了可能。
（三）外匯收支信息準確性難以保證。第三方支付機構直接充當跨境電子商務的收付款方，境內外交易主體不發生直接的資金收付行為，因而國際收支申報的收付款主體是第三方支付機構，而不是實際的交易對手，從而導致這部分國際收支統計申報信息失真。
五、有關跨境電子商務和電子支付所涉及外匯管理政策建議
為更好地支持跨境電子商務和電子支付業務發展，將網絡跨境外匯資金納入監管體系，外匯管理部門應積極研究，制定統一的《電子商務及電子支付外匯管理辦法》，對第三方支付企業的結匯購匯的資格、真實性審核職責、外匯收支統計等方面做出統一明確的管理規定。具體應包括以下幾方面：
（一）明確跨境電子商務和電子支付市場準入管理。從經營跨境電子商務和電子支付業務主體承擔的職能可以看出，第三方支付企業實質上是代替了網下的銀行承擔了部分監管以及清算服務。因此，可以考慮參照商業銀行辦理外匯經營業務的準入標準，從外匯業務經營資格、業務范圍、外匯政策監督等方面建立準入標準，防止不具備條件的第三方組織辦理跨境電子商務和電子支付及相應的結售匯業務。
（二） 重點監管電子商務和電子支付交易的真實性。保障電子商務和電子支付交易的真實性應該成為外匯管理的重點。要指導第三方支付企業從國內外買賣雙方的資質、貿易合同信息、交易貨物品種方面，做好交易主體的識別、交易信息的完善、交易貨物的合規等工作，保證貿易的真實性。同時，要督促經營網上跨境交易業務的第三方企業健全內控制度、業務操作規程，做好對網上跨境交易業務的統計監測和風險防范工作，保證業務的順利開展。
（三）有序開放電子商務和電子支付業務品種。在業務品種管理上，本著既積極支持又嚴控風險的指導思想，穩妥、有序推進的總體辦法，可以先放開個人網上跨境交易，后放開企業網上跨境交易；先放開有市場公允價格的物品網上跨境交易，再放開不易把握真實性的物品以及服務貿易的網上跨境交易；先放開出口貿易，后放開進口貿易。
（四）完善第三方支付平臺跨境電子商務外匯收支統計制度。要求第三方支付企業嚴格執行外匯收支信息統計監測制度，如實、準確地向銀行提供交易雙方的信息，如名稱、資金屬性等，特別是改變目前以第三方支付平臺進行國際收支申報的做法，實行以實際交易主體名義辦理跨境外匯收支信息申報，確保申報數據與交易實際情況一致，保證統計申報數據信息的準確性，防止虛假交易的發生。
參考文獻：
[1]中國人民銀行《非金融機構支付服務管理辦法》（中國人民銀行令[2010]第2號）；
[2]國家外匯管理局綜合司關于開展支付機構跨境電子商務外匯支付業務的通知（匯綜發[2013]5號）；
跨境業務管理篇5
關鍵詞：跨境貿易；外匯管理；跨境人民幣政策
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（5）-0070-04
一、研究背景及文獻綜述
跨境貿易項下資金流動影響著國際收支平衡、人民幣匯率均衡和金融市場穩定。近年來，隨著人民幣可兌換、國際化和利率市場化的不斷推進，境內外金融市場聯動性增強，金融機構跨境業務創新和非金融主體財務運作手段翻新的速度明顯加快，一些不法主體甚至通過虛構貿易背景、虛假貿易融資等手段進行非法套匯、套利、套補貼及避稅活動。這種追逐短期收益的國際資本大規模頻繁的進出某個國家的境內市場，會對該國的匯率、金融市場和經濟造成沖擊，客觀要求跨境貿易結算和融資管理政策不斷完善。我國1996年實現經常項目可兌換，當前仍缺乏統一規范跨境貿易結算和融資全流程的基礎性法規，實施全口徑跨境貿易結算和融資審慎管理政策是加強跨境金融監管、防范跨境資金流動風險的重要舉措。
目前，跨境貿易本外幣結算和融資管理政策研究文獻有限。蔣先進（2011）、冷靜（2012）、謝媛（2014）等學者對跨境人民幣結算及融資監管問題進行了研究。秦緒紅（2012）對銀行新型貿易融資產品組合進行了研究，認為該類創新產品在運作模式、市場需求、套利成本收益等方面對外匯管理政策和跨境資本流動產生了一定負面影響。倪素芬和高鵬（2012）研究認為跨境人民幣結算對國際收支統計、結售匯制度、跨境資本流動監測管理的有效性產生較大影響。常博（2015）對貨物貿易項下企業登記、單證審核、事后監管的本外幣政策措施進行了比較研究，闡述了本幣跨境貿易結算中的監管套利現象。綜合來看，多數研究將外匯管理與跨境人民幣政策割裂開來，缺乏對全口徑跨境貿易結算審慎監管方向、政策框架和操作實務的深入探討。本文在梳理現行跨境貿易結算及融資管理政策基礎上，分析跨境貿易外匯管理與跨境人民幣政策的差異性和契合點，探討實施全口徑跨境貿易結算和融資審慎管理的政策措施。
二、現行跨境貿易結算和融資管理政策梳理
（一）跨境貿易收支統計管理
按照《國際收支統計申報辦法》及其交易分類標準，跨境貿易貨款收支屬于經常項目交易，貿易融資款收付屬于資本項目其他投資。但在實務操作中，跨境貿易結算和融資的交易屬性比較模糊，無論是管理口徑還是統計口徑，都難以對個體交易屬性進行清晰界定。在跨境貿易管理口徑中，貿易融資不僅指銀行直接為貿易雙方提供的信貸資金支持，還包括銀行間接提供信用支持的貿易結算，比如議付、代付、遠期信用證等。在國際收支統計口徑，一般將貨物流與資金流一一對應的貿易融資款涉外收支申報在貨物貿易項下，比如遠期信用證、海外代付、協議付款等，僅將超出貨物流的貿易融資款收支申報在其他投資，比如出口貿易境外融資、協議融資等。
（二）跨境貿易外匯管理
按照《外匯管理條例》，經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎，結算銀行應當對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。綜合相關法規、規章和規范性文件來看，外幣貿易融資管理分為三種情形：（1）境內企業向境內銀行融資，按照2017年1月最新調整的國內外匯貸款管理規定，具有貨物貿易出口背景的境內外匯貸款允許結匯，但境內機構應以貨物貿易出口收匯資金償還，原則上不允許購匯償還；（2）境內企業向境外銀行融資，適用全口徑跨境融資宏觀審慎管理，但不納入跨境融資風險加權余額計算，按照外匯局2016年6月的資本項目結匯管理政策，境內機構借用的外債資金可根據實際經營需要結匯使用；（3）境內銀行對境外企業提供融資，可以在經營范圍內直接辦理，需申報對外金融資產負債存量和交易流量信息。
（三）跨境貿易人民幣政策
2009年，人民銀行等六部委《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》。隨后，人民銀行具體實施細則，上線運行人民幣跨境收付信息管理系統（RCPMIS），構建了跨境貿易人民幣結算制度框架，并以國內現有的人民幣清算系統為基礎，構建了跨境人民幣清算框架，包括人民幣跨境支付系統（CIPS）、央行跨行支付、銀行行內支付、票據交換、銀行卡支付等清算系統。按照跨境貿易人民幣結算制度，人民幣貿易融資也分為三種情形：（1）境內企業向境內銀行融資，屬于國內本幣貸款范疇；（2）境內企業向境外銀行融資，同樣適用全口徑跨境融資宏觀審慎管理，不納入跨境融資風險加權余額計算；（3）境內銀行對境外企業提供融資，融資金額以貿易合同金額為限。
（四）全口徑跨境融資宏觀審慎管理
自2016年5月起，人民銀行在全國范圍內實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理，建立了宏觀審慎規則下基于微觀主體資本或凈資產的跨境融資約束機制，允許境內機構在跨境融資風險加權余額上限內自主開展本外幣跨境融資。跨境融資風險加權余額上限=資本或凈資產×跨境融資杠桿率×宏觀審慎調節參數。人民銀行可根據宏觀經濟熱度、國際收支狀況和宏觀金融調控需要對參數進行調整。按照2017年1月最新政策口徑，企業在真實跨境貿易中產生的貿易信貸（包括應付和預收）和從境外金融機構獲取的貿易融資，金融機構因辦理基于真實跨境貿易結算產生的各類貿易融資，均不納入跨境融資風險加權余~計算。
三、本外幣跨境貿易結算和融資管理政策比較研究
（一）本外幣結算管理方式相似
跨境貿易外匯管理和人民幣結算管理都是依托信息系統，辦理外貿企業登記，收集海關采集的企業進出口通關貨物流信息，采集銀行辦理支付匯兌業務的資金流信息，實施統計、分析、監測、預警及分類等非現場監管，并依法開展現場檢查，督促銀行履行貿易背景真實性審核責任。具體管理方式相似：（1）企業登記環節，外匯管理規定企業到所在地外匯局辦理名錄登記，人民幣結算制度要求企業在銀行登記；（2）分類管理中，外匯管理將企業分為A、B、C類，人民幣結算管理實行“關注企業名錄”；（3）信息采集方面，外匯局通過貨物貿易外匯監測系統直接向企業采集預收、預付、延收、延付等貿易信貸信息，并共享使用金融機構外匯業務數據采集平臺的貿易結算和融資數據，人民銀行通過RCPMIS系統的銀行端間接采集企業貿易信貸和貿易融資信息。
（二）本外幣跨境支付清算系統不同
跨境人民幣清算業務推出之前，我國對清算和結算的定義更多地來源于約定俗成，將結算定義為貿易主體與銀行之間的貨幣資金清償或轉移行為及過程，用清算專指銀行同業之間的資金收付或債權債務的清償。境內銀行主要通過境外的聯行、行和賬戶行，利用環球銀行金融電信協會（SWIFT）、美元CHIPS、英鎊CHAPS等國際通訊和清算系統完成外幣資金跨境清算。外匯管理不可能對外幣國際清算系統實施管理，因此主要依托境內機構匯兌支付管理、境內銀行結售匯綜合頭寸限額、境外機構境內外匯賬戶（NRA）監測等措施來維護跨境支付市場秩序。隨著跨境人民幣業務的發展，我國開始接受國際支付領域的專用標準，即貿易、清算和結算共同構成一筆支付業務的全過程。按照國際標準，跨境人民幣結算（清算）可劃分為CIPS參與行、境外清算行（清算賬戶）、境內行（同業往來賬戶）、非居民人民幣銀行結算賬戶（NRA）四種模式。人民幣跨境支付系統的上線運行，極大地豐富了跨境清算管理工具，彌補了我國跨境支付制度體系中缺少清算系統的短板。
（三）本外幣政策口徑存在重疊、互補和幣種錯配風險敞口
隨著人民幣跨境使用規模的逐步擴大，跨境貿易中使用人民幣計價結算的比重也在上升。外貿企業向海關申報實際成交幣種，但海關并未公布相關數據。據人民銀行的《人民幣國際化報告》顯示，2015年我國貨物貿易人民幣收付金額6.39萬億元，占同期貨物貿易本外幣跨境收付金額的比重為22.6%。目前，跨境貿易中報關、結算和融資幣種錯配現象十分普遍，很大程度上反映了貿易主體利用人民幣在離岸市場“內購外結”、“外購內結”套利套匯交易。由于我國跨境貿易結算及融資管理職能也是主要按幣種劃分，因此可以將監管政策口徑與市場交易行為進行匹配（詳見表1）。從表1不難看出，本外幣政策口徑既具有重疊現象，比如跨境貿易人民幣結算和融資數據重復采集，又具有互補之處，比如人民幣跨境購售業務拓展了銀行結售匯及綜合頭寸統計的對象范圍，即將境內銀行的境外客戶納入統計范疇，還存在幣種錯配風險敞口，比如跨境貿易計價、結算幣種錯配行為微觀審慎監管職責不夠明確。
（四）本外幣政策對微觀主體跨境結售匯缺乏監管約束力
自2005年7月以來，我國實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。在國際收支持續順差、人民幣單邊升值、本外幣利差等因素影響下，外匯市場供給大于需求（即結售匯呈現順差），而且受經濟結構性失衡因素約束，外匯市場難以通過出清達到供求均衡。為維持人民幣匯率合理均衡，人民銀行通過買入外匯、投放基礎貨幣的方式干預匯市，同時采取公開市場操作、法定存款準備金率等工具對沖人民幣流動性增量。在外匯市場封閉運行的情況下，市場主體通過選擇結售匯交易時點的方式來影響外匯市場供求，但這種影響會被外匯干預措施沖銷。隨著跨境人民幣業務發展，市場主體通過靈活選擇跨境支付結算幣種和結售匯交易地點，也能對境內外匯市場供求產生作用，甚至帶來順周期性影響，比如在人民幣貶值預期下，市場主體通過“境外結匯”或“內購外結”可以擴大Y售匯逆差。對此，人民銀行2015年8月優化了銀行間外匯市場人民幣兌美元中間價報價機制，隨后采取宏觀審慎管理措施，對跨境資金流動進行逆周期調節，比如征收遠期購匯外匯風險準備和非居民人民幣存款準備金，以及提高境外人民幣業務參與行境內平盤交易手續費率等。目前，跨境人民幣政策僅對境內銀行向境外客戶購售人民幣業務進行管理，缺少對微觀主體跨境結售匯的審慎管理。外匯管理擴大了銀行結售匯頭寸下限，并對企業離岸轉手買賣業務進行了規范，規定同一筆離岸轉手買賣業務應在同一家銀行網點采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結算，但未對一般貿易項下跨境結售匯交易進行規范。
通過比較研究得知：本外幣跨境貿易結算和融資管理措施相似，但存在部分監管重復、幣種錯配風險敞口、跨境結售匯監管薄弱等問題；人民幣跨境支付系統上線運行以來，銀行跨境支付清算的渠道已發生變化，但現行的分幣種跨境結算管理政策框架并未隨之調整，制度建設不及人民幣可兌換和國際化發展步伐。
四、建議推行全口徑跨境貿易結算和融資審慎管理政策
（一）實施全口徑跨境貿易結算審慎管理
《中國人民銀行法》明確規定貨幣政策目標是保持貨幣幣值穩定，并以此促進經濟增長。貨幣幣值穩定包括對內穩定和對外穩定兩個方面，保持對外幣值穩定就是保持人民幣匯率合理均衡。按照國際收支學說，匯率是由外匯市場的供求關系決定的，而國際收支是外匯供求的源頭和主要影響因素。實施全口徑跨境貿易結算審慎管理有助于維護國際收支平衡，也就是有利于促進宏觀經濟外部均衡。目前，全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策已邁出本外幣一體化監管的第一步，在跨境貿易金融監管中，還應盡快實施全口徑跨境貿易結算審慎管理，加強對貨物貿易合規性與真實性的微觀審慎監管，尤其是加強對計價、結算和融資幣種錯配行為的審慎監管。
（二）建立全口徑跨境貿易結算和融資監測體系
全口徑跨境融資宏觀審慎管理政策已明確由外匯局實施全口徑跨境融資統計監測，當前應在國際收支統計、外債統計監測、跨境人民幣結算和清算框架基礎上，建立全口徑跨境貿易結算和融資監測體系。一是加強對銀行本外幣跨境結算工具和融資產品的調查研究，完善跨境貿易結算和融資數據采集渠道。二是整合外匯業務監測數據與CIPS、RCPMIS、央行跨行支付、銀行行內支付、票據交換、銀行卡支付等跨境人民幣業務數據，構建賬戶、收支、匯兌、融資及結算（清算）等信息數據加工和綜合利用機制。三是建立全口徑跨境結算和融資統計監測的規范性標準體系。
（三）加強對跨境資金流動的宏觀調控
近年來，我國通過推進人民幣匯率市場化形成機制，擴大匯率雙向波動幅度，提高匯率浮動的彈性，壓縮人民幣在離岸市場間的匯差，在一定程度上抑制了短期資本持續大規模流動。在岸市場人民幣對美元遠期和期權波動率不斷上升，2016年末已接近5%，但仍低于其他主要貨幣平均10%的水平。當前，應繼續推進人民幣匯率形成機制改革，增強匯率政策引導市場預期的作用，防范短期資金異常跨境流動風險。同時，針對當前外匯占款投放縮減態勢，繼續創新運用SLO、SLF、MLF等貨幣政策工具，實施逆周期調控，并加強宏觀審慎管理評估，防范銀行體系流動性風險。
參考文獻
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The Discussion on Full-caliber Cross-border Trade Settlement and
Financing Prudent Management Policy
SONG Xugang
（Guyuan Municipal Sub-branch PBC， Guyuan Ningxia 756000）
Abstract：The paper reviews China’s current management policies of cross-border trade settlement and financing， and finds that there exist problems in currency management such as partial repeated supervision， currency mismatch risk exposure， weak regulation on cross-border RMB-FX trading etc. The paper suggests implementing prudent management policy of both RMB and FX settlement and financing in cross-border trade in order to prevent cross-border capital flow risk and liquidity risk of financial system.
跨境業務管理篇6
中國人民銀行有關負責人指出，在當前全球金融危機的影響不斷擴散的情況下，為順應國內外市場和企業的要求，保持我國與周邊國家和地區的貿易正常發展、為企業提供更多便利，國務院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞四個城市先行開展跨境貿易人民幣結算試點工作，境外地域范圍暫定為港澳地區和東盟國家。該負責人還說，使用人民幣結算的出口貿易，按照有關規定享受出口貨物退(免)稅政策。通過境內結算銀行向人民銀行當地分支機構備案后，跨境貿易人民幣結算的試點企業可以將出口人民幣收入存放境外。中國人民銀行有關負責人就《辦法》有關問題回答了記者的提問。
問：試點管理的指導思想是什么?
答：試點管理的指導思想是在保證風險可控的前提下，盡可能按照國際慣例制定《辦法》，減少制度障礙，適當提供便利，嚴格貿易真實性審核，實行總量控制，穩步推進跨境貿易人民幣結算試點。
試點過程中，人民銀行一方面通過現有的反洗錢及人民幣存款賬戶管理制度對商業銀行和試點企業加強監管，另一方面建立人民幣跨境收付信息管理系統，逐筆收集并長期保存與跨境貿易人民幣結算有關的各類信息，對人民幣跨境收付情況進行統計、分析、監測。
問：試點的地區是如何確定的?
答：2008年，上海市和廣東省政府先后向國務院提出希望在當地開展跨境貿易人民幣結算試點。鑒于上海市和廣東省在企業選擇和政策配套等方面準備比較充分，國務院批準了上海市和廣東省內的廣州、深圳、珠海和東莞四個城市率先進行試點工作。同時，明確境外試點地域范圍暫定為港澳地區和東盟國家。
問：試點企業是如何選取的?
答：根據《辦法》要求。試點地區的省級人民政府負責協調當地有關部門推薦跨境貿易人民幣結算的試點企業，然后由人民銀行會同財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會等有關部門進行審核，選擇國際結算業務經驗豐富，遵守財稅、商務、海關和外匯管理各項規定，資信良好的企業參加試點。試點企業須如實注冊、真實出資并在所在省市具有實際的營業場所，遵守跨境貿易人民幣結算的各項具體規定。
問：試點企業使用人民幣進行跨境貿易結算能享受出口退稅嗎?企業在辦理海關報關和出口退稅方面應遵守什么規定?
答：使用人民幣結算的出口貿易，按照有關規定享受出口貨物退(免)稅政策。試點企業在辦理以人民幣結算的跨境貿易報關和出口貨物退(免)稅時不需提供外匯核銷單。具體出口貨物退(免)稅管理辦法由國務院稅務主管部門制定。
試點企業如違反國家有關規定，將依法處罰，并取消其試點資格。試點企業有關跨境貿易人民幣結算的違法違規信息，將錄入有關部門共享的人民幣跨境收付信息管理系統和人民銀行企業信用信息基礎數據庫。
問：試點企業在開辦跨境貿易人民幣結算業務中還應遵守哪些具體規定?
答：試點企業應當確保跨境貿易人民幣結算的貿易真實性，建立跨境貿易人民幣結算臺賬，準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息。
對于跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易，試點企業應當按照有關規定辦理國際收支統計申報。
問：符合什么條件的境內商業銀行可以提供跨境貿易人民幣結算服務?
答：境內具有國際結算能力、為試點企業開戶或為境外商業銀行開立同業往來賬戶的境內商業銀行可以為試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務。試點初期，由于準備情況存在差異，會出現部分銀行不能馬上開辦跨境貿易人民幣結算業務的情況。
問：什么是境內結算銀行?境內結算銀行辦理什么業務?履行什么職責?
答：境內具有國際結算能力、為試點企業開戶的銀行稱為“境內結算銀行”。
境內結算銀行應遵守人民幣貿易結算的有關規定，為試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務。
問：什么是境內銀行?境內銀行辦理什么業務?履行什么職責?
答：境內銀行是指為境外商業銀行(即境外參加銀行)開立人民幣同業往來賬戶的境內商業銀行。境內銀行可以同時作為境內結算銀行，為試點企業辦理人民幣結算業務。
境內銀行可以與境外參加銀行簽訂人民幣結算協議，為其開立人民幣同業往來賬戶，境外參加銀行進行跨境貿易人民幣支付。境內銀行可以對境外參加銀行開立的賬戶設定鋪底資金要求，并可為境外參加銀行提供鋪底資金兌換服務。境內銀行可以依境外參加銀行的要求在限額內購售人民幣，境內行的購售限額由人民銀行確定。境內銀行可以為在其開有人民幣同業往來賬戶的境外參加銀行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時性需求，境內行的融資額度與期限由人民銀行確定。
境內銀行需遵守人民幣貿易結算的有關規定。
問：商業銀行如何進行人民幣跨境清算?有哪些清算渠道可供選擇?
答：人民幣跨境清算可自由選擇兩條路徑，一是通過香港、澳門地區人民幣業務清算行進行人民幣資金的跨境結算和清算；二是通過境內商業銀行境外商業銀行進行人民幣資金的跨境結算和清算。
經人民銀行和香港、澳門金融管理局認可，已加入人民銀行大額支付系統并辦理港澳人民幣清算業務的商業銀行為港澳人民幣清算行(以下簡稱“清算行”)。目前，香港地區的人民幣清算行是中國銀行(香港)有限公司，澳門地區人民幣清算行是中國銀行(澳門)有限公司。
問：開展跨境貿易人民幣結算試點后，港澳人民幣清算行的作用有什么變化?
答：港澳人民幣業務開辦以來，業務涉及存款、兌換、匯款、銀行卡、人民幣支票、人民幣債券等方面。跨境貿易人民幣結算試點的推出，將擴大清算行的清算業務范圍。清算行還可以向經國務院批準納入試點范圍的境外國家和地區。如港澳地區和東盟國家，提供跨境貿易人民幣結算和清算服務。
人民銀行將根據《辦法》，與清算行重新簽署有關人民幣業務的清算協議，明確港澳人民幣清算行提供跨境貿易人民幣結算和清算服務的有關內容。港澳人民幣清算行還可以按照人民銀行的有關規定從境內銀行間外匯市場、銀行間同業拆借市場兌換人民幣和拆借資金。
問：境外企業人民幣資金短缺時能方便地獲得人民幣貿易融資嗎?
答：境內結算銀行可以在境外企業人民幣資金短缺時按照有關規定逐步提供人民幣貿易融資服務。
問：試點企業的人民幣資金是否可以存放境外?
答：為滿足企業實際要求，試點企業可以將出口人民幣收入存放境外，但應通過境內結算銀行向人民銀行當地分支機構備案。
貨物出口后210天時，試點企業未將人民幣貨款收回境內的，應當在5個工作日內通過其境內結算銀行向人民幣跨境收付信息管理系統報送該筆貨物的未收回貨款的金額及對應的出口報關單號，并向其境內結算銀行提供相關資料。
跨境業務管理篇7
一、東莞跨境電子商務的現狀
東莞，又稱“莞城”，東莞市位于廣東省中南部，“廣東四小虎”之一？，號稱“世界工廠”，廣東重要的交通樞紐和外貿口岸，是全國4個不設縣的地級市之一。據有關數據顯示，截至2014年年底，東莞在9610監管項下通關貨物總數為55300票，總金額為1060.9萬美元，匯總報關單達2383票，這一數據在全國各地市中排名第一。以東莞龐大的跨境電商貿易貨源地優勢，吸引了很多電商落戶東莞發展，相信很快被打造成“世界商場”。經過調研，了解到東莞跨境電子商務存在以下一些問題：
（一）東莞跨境電子商務產業園起步較晚，發展的生態鏈不夠完善
東莞是制造業名城，具備發展跨境電子商務的天然土壤。近年來，跨境電商業務有了明顯的進步。但因支撐跨境電子商務的產業園起步較晚，阻礙了東莞跨境電商業務的發展。2013年11月，東莞第一家跨境貿易電商產業園投入使用，比深圳、杭州等城市要晚些，故她的發展也比不上兩者的發展。今年5月，東莞市舉辦東莞電商展會，參展的300多家企業當中，大部分企業來自深圳的企業，東莞企業很少。現階段東莞跨境貿易電商氛圍不夠濃厚，產業發展無序，呈現眾多中小電商競相發展的態勢。市跨境辦的相關負責人在展會上提到，東莞的跨境電子商務發展的生態鏈條不夠完善，但發展的潛力巨大。
（二）發展跨境電子商務套配的進出口政策不夠完善
東莞發展跨境電子商務，得到市政府的大力支持，出臺了一列系的政策，規范業務執行。2014年7月，海關總署在東莞率先啟用跨境貿易電子商務通關服務平臺進行跨境電商貨物的通關；8月，東莞市國稅局開辟了“特殊通道”，辦理了首筆通過海關總署通關平臺以9610監管代碼下申報的跨境電商出口退稅，這標志“關”“稅”業務被打通。但還存在很多問題，主要包括：稅制問題。根據跨境電商業務的特點，電商們希望實行出口“免征不退”的政策；通關效率問題。通關雖然被打通了，但有待出臺適合“碎片化”訂單出口的通關監管政策；單一窗口問題。建立“單一窗口”，實現“關”、“稅”、“匯”、“檢”、“商”、“物”、“融”之間的信息交流與共享，建立跨境貿易電子商務平臺信息共享平臺，匯集跨境貿易商流、物流、金流的信息，實現對跨境電商的有效監管。
（三）從事跨境電子商務的專業人才缺乏
東莞作為全國電商三成貨源產出地，要搶占跨境電子商務的新藍海，首要的是培養從事跨境電子商務的專業人才，跨境電子商務人才是復合型人才， 應具備英文網店管理、在線英語交流、海外網絡營銷策劃及執行、搜索引擎優化， 海外客戶需求分析等應用能力， 同時了解國際支付方式、國際物流工具、國際貿易常識、跨文化交流等知識， 熟悉相關法律法規。然而， 跨境電子商務屬于新興產業， 本身專業人才不多，有經驗的跨境電子商務人才更是少之又少， 同時， 高校與社會培訓機構來不及對電子商務人才的培養與培訓進行調整， 故產生巨大的人才缺口。
二、東莞發展跨境電子商務的應對對策
（一）加快打造東莞跨境貿易電子商務產業園集群，加強扶持電商企業的力度
東莞市政府在原有基礎上加大力度扶持當地電商企業發展。2014年8月28日，東莞市政府常務會議審議通過了《東莞市進一步加快電子商務發展實施意見》（下稱《意見》），根據《意見》，東莞大力培養壯大電商經營主體，支持建設電子商務產業集聚區，支持建設電子商務公共服務平臺，促進跨境貿易電子商務快速發展；《意見》提出，金融服務機構與電商企業對接，擴大電商企業融資范圍，支持引導擔保機構為中小型電商企業融資提供擔保；《意見》主張，在不改變用地主體、不重新開發建設等前提下，利用現有工業廠房、倉儲用房等資源興辦電商企業和園區；《意見》支持在市級電商園區內，設立集群注冊托管公司，組成企業集群等一系列政策出臺，促進了電商企業發展，營造發展跨境電商的濃厚氣氛，結合東莞制造的天然優勢，培育一批知名大型的具代表性電商企業龍頭或電商服務企業龍頭，促進東莞本地跨境貿易的升級發展。
（二）完善東莞跨境電商業務的進出口政策
跨境電子商務碎片化的訂單帶來了碎片化的通關、報檢、外匯、出口退稅等一系列的監管壓力和高昂的監管成本，這是跨境電商和監管部門難以承擔的。解決碎片化通關業務，海關推出9610的監管新規則，并且與檢驗檢疫一起推進電子化、集約化通關。跨境電商方面海關只走通了半步，檢、匯、稅需進一步改進，提供新的便利。通關方面，通過跨境電商一站式服務來集成海外訂單，實現集約通關。物流方面，通過現代物流企業集成電商運單，改造貨代的流程。所以，東莞目前的探索方向是通過建設公共監管倉，形成跨境電商貨物和相應數據蓄水池、導流渠，推動實現數據的互通、交換。進一步探討東莞跨境電商發展的新機制、新載體、新措施。總的來說，實現“五個一”，即一倉、一展、一園、一鏈、一碼。一倉指的是公共監管倉，一展指的是東莞跨境電商O2O網貿會，一園指的是跨境電商產業園，一鏈指的是跨境電商產業鏈及服務鏈，一碼指的是云關碼。用以引導和解決碎片化訂單的進出口業務。
（三）高校實行跨境電商校園離岸模式，培養跨境電商專才
跨境業務管理篇8
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）01-177-02
一、網上銀行交易主要支付方式
1.跨境支付。（1）是通過第三方提供支付工具進行統一購結匯支付業務。其中分為支付寶公司這類辦理境外收單業務為首的代理型購匯支付，另外就是以好易聯為首的辦理線下統一購匯的支付業務。（2）透過境外的電子支付平臺直接接受人民幣支付的方式。也有許多境外第三方電子支付公司為拓展中國的網上交易市場，實現可以直接接受人民幣在境外進行網上支付。
2.收入結匯。通過匯款的方式將錢款打入國內銀行，再通過集中結匯或者個人名義拆分結匯的方式將錢流入。這種方式可以細分為兩種：通過以兩地公司資金轉移的名義，將資金匯入境內銀行集中之后再分別支付于各個生產商的賬戶，這是比較有實力的公司的具體操作辦法。還有一種是個體老板，經在美國或者我國香港朋友的賬戶，把收益回到境內，再通過個人僑匯來進行結匯。
二、網上跨境支付交易風險
1.通過第三方將買方注入的資金在一定時間內默認付款后再支付給賣方，其中彌補了交易雙方的信用缺失，這是第三方支付的主要特點。而在這默認的一段時間，也就是第三方企業規定的結算周期，這筆資金不可避免地成為了第三方企業滯留下來的沉淀資金，造成了一定的資金風險問題。加上在交易過程中，物流等環節導致時間長，國際資金結算周期也隨之加長，總之，其中資金風險尤為突出，很容易因為第三方企業的變化而引發一系列風險。
2.第三方支付平臺現已可以通過小額提現的業務，是一種可以不花費任何的手續費用的套現方式，違反了信用卡的管理辦法，對發卡行也帶來了很大惡意透支風險。
3.非法資金的流入。因為電子商務和網上支付，買賣雙方很少見面交易，很難了解客戶的信息，造成了很大的信用風險，并為非法資金和洗錢等違法活動創造了缺口。
4.詐騙和違法交易。網上交易存在很大的虛擬性，跨境欺詐交易發生風險增大。
三、跨境電子商務外匯管理存在的問題
1.跨境電子商務業務真實性審核管理存在問題。具體來說，一是主要體現在第三方機構和企業存在很大程度上的違法行為。在對應的跨境支付業務中，企業需要借助第三方支付結構的力量，不用直接通過銀行就可以辦理一系列外匯業務。而在這個過程中，一旦第三方支付機構以用戶身份信息為基礎進行虛假交易，在經過一系列操作之后，能夠為境內外不法分子跨境轉移“黑錢”提供便利，使企業、第三方機構存在安全風險，不利于機構的完善與發展。二是在個人分拆結售匯的行為上存在隱蔽性。調查發現，大多銀行并沒有按照國家外匯管理局頒布的《關于進一步完善個人結售匯業務管理通知》的規定進行業務辦理，就是說默認了paypal使用虛擬電子賬戶來識別用戶，對銀行賬號和信用卡賬號保密，屏蔽資金的真實來源與去向，影響了國際收支核查工作的有效性，也是銀行無法正常履行相關部門的規定，不利于跨境電子商務支付在國際收支方面的申報。在支付過程中，以電子支付平臺為紐帶，境內外那些電商已有的銀行賬戶是不能直接實現跨境資金的流動，需要借助相關媒介。即使完成交易資金的結算，也需要經過好幾天的時間。在交易過程中，如果交易的方式不同，會對國際收支申報主體造成不同的影響，阻礙其在國際收支中的申報。
2.跨境電子商務支付在外匯備付金賬戶管理方面存在的問題。隨著跨國電子商務、支付結構的日益完善，外匯備付金賬戶管理問題不斷明確化。對于這方面，我國并沒有制定可行的方案，解決存在的問題，留下了安全隱患。
3.第三方支付機構在以個人名義代理個人外匯收售結匯的業務時，銀行無法知道代理業務中的個人信息，很難執行個人年度結售匯的管理政策。開展跨境電子商務的商戶透過個人外匯賬戶收取錢款時，在年度總額下，商戶是不需要提供材料證明的，很輕松就回避了管理規定辦法，也就是說個人外匯結算賬戶的管理也是存在突破口，很容易被鉆空子。
4.以地下錢莊為紐帶，實現資金的跨境流動、結匯。目前，大多數規模較小的、私營企業，在跨境貿易和虛擬產品交易有巨大的市場，他們往往透過個體老板或虛擬游戲代理商提供國外注冊的paypal賬號來提取外幣或者現匯到境外其他銀行，再通過地下銀行轉為人民幣，注入國內其他銀行賬戶。
5.部分第三方支付機構有名無實。據統計，就河南省來說，15家支付機構有3家具有業務資格卻沒有開展實質性業務，沒有符合規定的辦公地點、工作人員、業務，基本是屬于市場開發前階段。
6.國際收支的申報管理體系未完善。涉及到電子商務的虛擬交易，我國現行的國際收支統計申報項目并沒有具體的對應措施。由于第三方支付平臺的存在，境內外的交易雙方都不能直接提供個人信用信息，完成個人交易只需要7到10個工作日，導致在規定時間內不能完成國際收支的申報，即使申報完成，申報時間與資金實際的跨境收支時間不吻合，這增大了工作難度，并為以后調查審核工作帶來了不可估量的難度。
7.市場風險。突破了時空限制，世界各地都可以折射到交易，每個人都是潛在的客戶，導致了經濟金融和資金越發集中于網絡交易平臺，如某一個環節出現問題，就如食物鏈缺少了一環，那就有全鏈皆斷的危機。所以，網上跨境支付的市場準入的規范性相當重要。
四、完善跨境電子商務外匯管理的策略
1.健全外匯管理制度，重視主體監管意識。對于外匯管理部門來說，首先，要以商業銀行在辦理結售匯業務時所參考的標準為依據，對跨境業務市場的準入機制進行完善，為跨境業務的進行提供有利的外部環境。在此基礎上，外匯局要對第三方支付企業在跨境交易中的相關方面予以全面的監督管理，比如，跨境交易的業務范圍。此外，還要以第三方支付的實際狀況為基點，對其具有的代位監管職責予以完善，加大宣傳力度，使不同類型的業務管理更加規范化。同時，還要建立第三方支付方面的各種業務管理制度，比如，能夠有效識別用戶身份的制度，對支付交易進行記錄、保存的制度。以此，使各種業務管理都能處于有序運行之中，避免安全風險。
2.規范對跨境電子商務個人外匯的環境要素。要有對第三方支付企業完善的管理前提，適當放寬個人代理的購結匯業務的資格限制為基礎，嚴格執行個人外匯賬戶管理的相關規定。
3.嚴厲審核第三方支付平臺跨境電子的商務的有效性。
（1）擴大外匯監管范疇，將跨境電子商務在第三方辦理業務納入其中，對業務辦理的審核工作交予外匯局，對經辦跨境電子商務辦理業務的監管職能授予第三方支付平臺，可以留存下客戶的資料。
（2）與工商等部門一起協商為跨境電子商務搭建起一個信息交互平臺，正確引導第三方支付機構將網上交易的信息都放上這個平臺，快速實現電子商務交易的數據信息共享模式，有效確保交易的真實合法性。
4.國際收支統計申報項目的具體化。根據電子商務的發展需求，進一步細化國際收支統計的申報項目，具體可以增設一些較為全面的項目，保證國際收支統計的具體化和完整化。與此同時，在虛擬商品貿易和外匯交易管理辦法上，可以將各個部門職責聯合起來，加強對個人外匯賬戶等真實性的審核力度，要網上監控境內外的交易，留存單據備用。
5.建立完善的監管、服務體系。就跨境電子商務來說，它在運作過程中，涉及到很多領域，比如，稅務、海關。因而，需要從這幾個方面入手，構建適宜的監管以及服務體系。一是，以我國已有外匯制度為基礎，以體現外匯政策的穩定、持續為媒介，加強跨境電子商務相關部門之間的協調配合。以此為基礎，建立可行的聯動工作機制，不斷優化監管、服務體系，對跨境電子商務進行全方位的監督管理，不斷推動第三方支付產業的健康發展。二是，相關部門需要構建對應的基礎平臺，并制定該行業切實可行的標準。進而，構建信用監管方面的數據庫，其中包含了各種數據信息，比如，電子商戶的具體支付情況。最為重要的是所構建的網絡平臺能夠對網上各種交易信息數據進行公證，在實現信息流、資金流、物流相統一的基礎上，對各種交易信息進行交叉審核。有效解決跨境電子商務交易在真實性、合法性方面存在的問題，使其更具有可行性，為相關方面提供可靠的數據信息。
6.對第三方支付企業的外匯管理具體化。（1）明確跨進支付交易的辦理市場準入條件，考慮限制和整頓現有的商務交易平臺，并且確立一種對第三方支付企業的分類監管辦法。（2）限制跨境支付交易的付業務發展范圍。（3）確立業務主體，禁止經常轉移項目和可疑企業的流入，并且要求第三方支付企業單獨進行國際收支申報。（4）還要明確規定第三方支付企業針對客戶的沉淀資金的托管繳納一定比例的擔保金。（5）嚴肅整頓現行的第三方企業，規范外匯管理體制。
7.與非政府組織的合作。根據歐美各國實踐經驗，注重與非政府組織的合作，可以很大程度上加強社會責任對企業的監管作用，強化企業社會責任。學習國外的先進理論與國際接軌，根據我國實際情況，建立符合我國現今發展階段的審計制度，發動廣大群眾的力量，來一起監管第三方企業的運行，促進國家對第三方交易平臺跨境支付的監管力度。
五、結語
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